Key takeaways
What this article covers, in order:
- রেস্তোরাঁ কত GST নেয়?
- Swiggy আর Zomato-র অর্ডারের কী হবে?
- রেজিস্টার করতে হবে কি, আর কম্পোজিশনে যাওয়া উচিত কি?
- পার্ক স্ট্রিটের এক ক্যাফেতে একটা মাস
- মাসিক না ত্রৈমাসিক?
- রেস্তোরাঁর GST-র ছোট চেকলিস্ট
দুপুরের ভিড় শেষ, এসপ্রেসো মেশিনটা অবশেষে চুপ, আর আপনার অ্যাকাউন্ট্যান্ট মেসেজ করেছেন "গত মাসের Swiggy আর Zomato রিপোর্ট, সঙ্গে ডাইন-ইন" চেয়ে। 5% শুনে রেস্তোরাঁর GST সহজ মনে হয়, কিন্তু কয়েকটা প্যাঁচ আছে যাতে মালিকরা হোঁচট খান। আপনার ক্যাফে বা রেস্তোরাঁ রেগুলার করদাতা হিসেবে রেজিস্টার্ড হলে, HelloBooks একটা GSTIN-এর জন্য GSTR-1 আর GSTR-3B ফ্রিতে, সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। দেখাচ্ছি রেস্তোরাঁর GST আসলে কীভাবে কাজ করে, আর কখন ফ্রি প্ল্যান যথেষ্ট আর কখন নয়।
রেস্তোরাঁ কত GST নেয়?
একটা স্ট্যান্ডঅ্যালোন রেস্তোরাঁ, ক্যাফে, ক্লাউড কিচেন, ধাবা বা ফুড কোর্টের আউটলেটের জন্য রেস্তোরাঁ সার্ভিসের রেট 5% (2.5% CGST + 2.5% SGST), ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট ছাড়া। এতে ডাইন-ইন, টেকঅ্যাওয়ে আর আপনার নিজের হোম ডেলিভারি সব ধরা।
"ITC ছাড়া" অংশটাকেই লোকে কম করে ধরে। কাঁচামাল, প্যাকেজিং, ভাড়া, রান্নাঘরের যন্ত্রপাতি, POS সাবস্ক্রিপশন বা অ্যাগ্রিগেটরের কমিশনে যে GST দেন, সেটা ক্লেম করতে পারবেন না। সেই GST খরচ হয়ে যায়, ঠিক ভাড়ার মতোই। এটা মাথায় রেখেই মেনুর দাম ঠিক করতে হবে।
প্রধান ব্যতিক্রম একটাই: "স্পেসিফায়েড প্রেমিসেস"-এর ভেতরের রেস্তোরাঁ। মোটামুটিভাবে, এমন হোটেল যেটা আগের আর্থিক বছরে প্রতি ইউনিট প্রতিদিন ₹7,500-এর বেশি ঘোষিত ট্যারিফে ঘর দিয়েছে, বা যে হোটেল নিজে অপ্ট-ইন করেছে। সেখানে রেস্তোরাঁ সার্ভিসে ট্যাক্স ITC সহ 18%।
একটা স্ট্যান্ডঅ্যালোন রেস্তোরাঁ ITC সহ 18% বাছতে পারে না, যতই যন্ত্রপাতি কিনুক। GST কাউন্সিল এই বিষয়টা নির্দিষ্টভাবে পরিষ্কার করেছে। আউটডোর ক্যাটারিংয়ের নিজস্ব নিয়ম আছে, তাই অনেক অনুষ্ঠানের ক্যাটারিং করলে চালু রেট এন্ট্রিটা আপনার CA-র সঙ্গে দেখে নিন।
Swiggy আর Zomato-র অর্ডারের কী হবে?
1 জানুয়ারি 2022 থেকে ই-কমার্স অপারেটরের মাধ্যমে দেওয়া রেস্তোরাঁ সার্ভিসের ক্ষেত্রে Section 9(5)-এ অপারেটর GST দেয়। খদ্দের খাবারের ওপর 5% দেন Swiggy বা Zomato-কে, আর প্ল্যাটফর্ম সেটা জমা দেয়।
আপনার জন্য এর মানে:
- অ্যাগ্রিগেটরের অর্ডারে আপনি GST নেন না, দেনও না। নিজের দায়ে দু'বার ধরবেন না।
- তবু ওই বিক্রিগুলো GSTR-1-এ রিপোর্ট করবেন, যে সাপ্লাইয়ে ই-কমার্স অপারেটর ট্যাক্স দেয় সেই সেকশনে। এগুলো আপনার টার্নওভারে ধরা হয়।
- প্ল্যাটফর্মের কমিশন আর সার্ভিস ফি আপনাকে 18% GST সহ বিল করা হয়। ITC-ছাড়া-5% রেস্তোরাঁ হিসেবে সেটা ক্লেম করতে পারবেন না। ওটা খরচ।
অনেক ছোট রেস্তোরাঁ ভুল করে অ্যাগ্রিগেটরের বিক্রিতে নিজেরাও 5% দেয়, প্ল্যাটফর্মের পাশাপাশি। খাতায় ডাইন-ইন আর অ্যাগ্রিগেটরের বিক্রি আলাদা না থাকলে, ওখানেই বাড়তি টাকাটা লুকিয়ে থাকে।
রেজিস্টার করতে হবে কি, আর কম্পোজিশনে যাওয়া উচিত কি?
রেস্তোরাঁ সার্ভিস একটা সার্ভিস, তাই রেজিস্ট্রেশনের সীমা ₹20 লাখ অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹10 লাখ)। অ্যাগ্রিগেটরের মাধ্যমে বেচলে ওরা সাধারণত এমনিতেই GSTIN চাইবে।
টার্নওভার ₹1.5 কোটি পর্যন্ত হলে রেস্তোরাঁ কম্পোজিশন স্কিমও বাছতে পারে। রেট টার্নওভারের 5%, আর GST নেওয়ার বদলে বিল অফ সাপ্লাই দেন। রেগুলার রেটও যেহেতু ITC ছাড়া 5%, ট্যাক্সের খরচ প্রায়ই কাছাকাছি। তফাত কাগজপত্রে। কম্পোজিশন মানে প্রতি কোয়ার্টারে CMP-08 আর বছরে GSTR-4, আর রেগুলার মানে GSTR-1 আর GSTR-3B। HelloBooks GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইল করে; কম্পোজিশনের রিটার্ন ফাইল করে না। অ্যাগ্রিগেটরের বিক্রির সঙ্গে কম্পোজিশন কীভাবে খাপ খায়, সেটা বদলানোর আগে একজন CA-র সঙ্গে দেখে নেওয়া উচিত।
পার্ক স্ট্রিটের এক ক্যাফেতে একটা মাস
চলুন অর্জুনের ক্যাফেটা ধরি, কলকাতার পার্ক স্ট্রিটের কাছে, রেগুলার করদাতা, মাসিক ফাইল করেন। অক্টোবর 2026-এর জন্য কাল্পনিক অঙ্ক:
| মূল্য | GST | |
|---|---|---|
| ডাইন-ইন আর টেকঅ্যাওয়ে বিক্রি | ₹6,00,000 | ₹30,000 (5%) |
| Swiggy আর Zomato-র অর্ডার (খাবারের মূল্য) | ₹3,00,000 | 9(5)-এ প্ল্যাটফর্ম দেয় |
| প্ল্যাটফর্মের কমিশন আর ফি | ₹75,000 | ₹13,500, ITC নেই |
| কাঁচামাল, প্যাকেজিং, GST সহ ভাড়া | মোটামুটি ₹3,50,000 | দেওয়া GST খরচ, ITC নেই |
অর্জুন ক্যাশে GST দেন: ₹30,000, অর্থাৎ CGST ₹15,000 আর SGST ₹15,000। তাঁর GSTR-1-এ দেখায় 5%-এ ₹6,00,000-এর B2C বিক্রি, আর অপারেটর ট্যাক্স দেয় এমন সাপ্লাই হিসেবে রিপোর্ট করা ₹3,00,000। মাসে তাঁর মোট টার্নওভার ₹9,00,000।
শেষ তারিখ GSTR-1-এর জন্য 11 নভেম্বর 2026 আর GSTR-3B-র জন্য 20 নভেম্বর 2026। QRMP-তে থাকলে 25 নভেম্বর 2026-এর মধ্যে PMT-06 দিয়ে টাকা দিতেন আর ত্রৈমাসিক ফাইল করতেন।
কমিশনের ওপর ₹13,500 GST খেয়াল করুন, যা অর্জুন ফেরত পান না। এক বছরে সেটা মোটামুটি ₹1.6 লাখ। অ্যাগ্রিগেটরে কোনো পদের দাম মেনুর দামের চেয়ে সাধারণত বেশি হওয়ার এটা একটা কারণ।
মাসিক না ত্রৈমাসিক?
মেলানোর মতো ITC নেই আর বিক্রির বেশিরভাগই B2C, তাই অনেক রেস্তোরাঁ QRMP-তেই খুশি। মানে বছরে চারটে GSTR-1 আর চারটে GSTR-3B, সঙ্গে মাসিক চালান। টিম লাঞ্চের জন্য ট্যাক্স ইনভয়েস চাওয়া কর্পোরেট খদ্দেররা প্রায়ই এক কোয়ার্টার অপেক্ষা করতে রাজি, নয়তো 13 তারিখের মধ্যে IFF-এ তাঁদের ইনভয়েস আপলোড করতে পারেন।
PMT-06-এর হিসেবের চেয়ে প্রতি মাসে ঠিক ট্যাক্সটা দিতে চাইলে মাসিক আপনার জন্য। মাসিক POS রিপোর্টের সঙ্গে মেলানোও সহজ।
রেস্তোরাঁর GST-র ছোট চেকলিস্ট
- [ ] নিশ্চিত হন আপনি স্ট্যান্ডঅ্যালোন রেস্তোরাঁ (5%, ITC নেই), স্পেসিফায়েড প্রেমিসেসে নন (18%, ITC আছে)
- [ ] POS-এর বিক্রি ডাইন-ইন/টেকঅ্যাওয়ে আর অ্যাগ্রিগেটরের বিক্রিতে ভাগ করুন
- [ ] অ্যাগ্রিগেটরের বিক্রি GSTR-1-এ অপারেটরের-দেওয়া সাপ্লাই হিসেবে রিপোর্ট করুন, আর আবার ট্যাক্স দেবেন না
- [ ] কাঁচামাল, ভাড়া বা কমিশনে ITC ক্লেম করবেন না
- [ ] আনরেজিস্টার্ড বাড়িওয়ালার কাছে ভাড়া নিলে রিভার্স চার্জ দেখুন
- [ ] যে কর্পোরেট খদ্দেররা চান তাঁদের ঠিকঠাক ট্যাক্স ইনভয়েস দিন
- [ ] মাসিক POS Z-রিপোর্ট আর অ্যাগ্রিগেটরের পেআউট স্টেটমেন্ট একসঙ্গে রাখুন
200 ট্রানজ্যাকশনের সীমা, সৎভাবে
HelloBooks Free-তে বছরে 200টা ট্রানজ্যাকশন। দিনে 150টা বিল করা একটা ক্যাফে Free-তে প্রতিটা তুলতে পারবে না, আর দিনে একটা বিক্রির এন্ট্রি দিলেও বছরে 365।
Free মানায় সেই রেস্তোরাঁকে যারা মাসিক সারাংশ তোলে: একটা ডাইন-ইন বিক্রির এন্ট্রি, একটা অ্যাগ্রিগেটর বিক্রির এন্ট্রি, পেআউট স্টেটমেন্ট, আর সাপ্লায়ারের বিলের ছোট একটা লিস্ট। একটা ছোট ক্যাফে বা ক্লাউড কিচেন কখনো কখনো এর মধ্যে থাকতে পারে। পুরো সাপ্লায়ার লিস্টওয়ালা বেশিরভাগ রেস্তোরাঁ (সবজি, দুধ, মাছ-মাংস, গ্যাস, প্যাকেজিং, ভাড়া, স্টাফের পেমেন্ট) যত তাড়াতাড়ি ভাবছে তার চেয়েও আগে সেখানে পৌঁছে যাবে। ₹499/মাসের Pro ট্রানজ্যাকশনের সীমা তুলে দেয় আর আনলিমিটেড ইউজার দেয়, তাই আপনার ম্যানেজার আর CA দু'জনেই খাতায় থাকতে পারেন। তুলনা করুন প্রাইসিং পেজে।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks অ্যাপের ভেতর থেকেই GSTR-1 আর GSTR-3B সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে, ফ্রি প্ল্যানে একটা GSTIN-এর জন্য। GSTR-3B ফাইলের আগে GST পোর্টালের নিজের সুদ আর লেট ফি-র অঙ্ক দেখতে পান। UPI, Paytm, PhonePe আর Razorpay-র কালেকশন রিকনসাইল করতে পারেন, আর ব্যাংক স্টেটমেন্ট ইমপোর্ট করে অ্যাগ্রিগেটরের পেআউট আপনার বিক্রির সারাংশের সঙ্গে মেলাতে পারেন। P&L পরিষ্কার দেখায় কমিশন আর ভাড়ার ওপর ক্লেম-না-করা-যাওয়া GST আপনার কত খরচ করাচ্ছে। আর আপনার CA-কে একই খাতায় ইনভাইট করা যায়।
আরও সহজ একটা বিলিং অ্যাপের কথা ভাবলে, আমাদের ফ্রি GST বিলিং সফটওয়্যার পেজে বিলিং আর আসলে রিটার্ন ফাইল করার তফাত বোঝানো আছে। রিটার্নটা নিয়ে আরও গভীরে যায় GSTR-1 ফাইলিং গাইড।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
একটা ক্যাফে কি তার কফি মেশিনের ITC নিতে পারে?
না, যদি রেস্তোরাঁ সার্ভিসে 5% নেয়, যেটা স্ট্যান্ডঅ্যালোন রেস্তোরাঁ আর ক্যাফের ক্ষেত্রে হয়। ওই রেট ITC ছাড়া আসে।
Swiggy আর Zomato-র অর্ডারে কি আমি GST দিই?
না। 1 জানুয়ারি 2022 থেকে প্ল্যাটফর্মের মাধ্যমে দেওয়া রেস্তোরাঁ সার্ভিসে Section 9(5)-এ প্ল্যাটফর্ম GST দেয়। তবু ওই বিক্রিগুলো GSTR-1-এ রিপোর্ট করবেন।
আমার স্ট্যান্ডঅ্যালোন রেস্তোরাঁ কি ITC সহ 18% বাছতে পারে?
না। ITC-সহ-18% অপশন স্পেসিফায়েড প্রেমিসেসের রেস্তোরাঁর জন্য, যার মানে মূলত বেশি রুম ট্যারিফের হোটেল। স্ট্যান্ডঅ্যালোন রেস্তোরাঁকে স্পষ্টভাবে এর বাইরে রাখা হয়েছে।
ছোট রেস্তোরাঁর কি কম্পোজিশন নেওয়া উচিত?
নিতে পারে, ₹1.5 কোটি পর্যন্ত টার্নওভারে 5%। ট্যাক্সের খরচ প্রায়ই রেগুলার রেটের কাছাকাছি, তাই বাছাইটা মূলত কাগজপত্রের ব্যাপার। মনে রাখবেন, HelloBooks কম্পোজিশনের রিটার্ন ফাইল করে না।
আমার রেস্তোরাঁর জন্য কি HelloBooks Free যথেষ্ট?
মাসিক সারাংশ তুললে আর সাপ্লায়ারের বিল কম হলে, হয়তো। ব্যস্ত রেস্তোরাঁদের সাধারণত ₹499/মাসের Pro লাগবে।
প্রথম দিন থেকেই অ্যাগ্রিগেটরের বিক্রি আলাদা রাখুন। রেস্তোরাঁর GST-র দুঃখ সবচেয়ে বেশি বাঁচায় এই একটা অভ্যেস।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
