Key takeaways
What this article covers, in order:
- ఇప్పుడు మెడికల్ షాపులో ఏ రేట్లు వర్తిస్తాయి?
- MRP ధరతో GST ఎలా పనిచేస్తుంది?
- ఫార్మసీ కాంపోజిషన్‌లో ఉండాలా?
- ఎక్స్‌పైర్ అయిన మందులు, మీ ITC
- ఉదాహరణ: శ్రీ సాయి మెడికల్స్, గుంటూరు
- కెమిస్ట్‌లకు క్వార్టర్లీ ఫైలింగ్
డిస్ట్రిబ్యూటర్ వ్యాన్ ఇప్పుడే రిటర్న్స్ పేపర్ల కార్టన్ దించి వెళ్ళింది, ఎక్స్‌పైర్ అయిన స్ట్రిప్స్ బాక్స్ వెనక్కి పంపడానికి ఎదురుచూస్తోంది, ఒక రెగ్యులర్ కస్టమర్ తన BP టాబ్లెట్లు పోయిన సంవత్సరం ఎందుకు చౌక అయ్యాయని అడుగుతోంది. మెడికల్ షాప్ GSTకి సొంత విచిత్రాలు ఉన్నాయి: MRPలోనే కలిసిపోయిన ధర, 2025లో వచ్చిన పెద్ద రేటు మార్పు, ఇంకా నిశ్శబ్దంగా మీ క్రెడిట్‌ని దెబ్బతీసే ఎక్స్‌పైరీ రైట్-ఆఫ్‌లు. మీ ఫార్మసీ రెగ్యులర్ టాక్స్‌పేయర్‌గా రిజిస్టర్ అయి ఉంటే, HelloBooks ఒక GSTINకి GSTR-1, GSTR-3B ఫ్రీగా, నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైల్ చేస్తుంది. ఒక కెమిస్ట్ తెలుసుకోవాల్సింది ఇదిగో.
ఇప్పుడు మెడికల్ షాపులో ఏ రేట్లు వర్తిస్తాయి?
22 సెప్టెంబర్ 2025 నాటి GST 2.0 మార్పులు చాలా మందులని 12% నుండి 5%కి దించాయి. కొన్ని స్పెసిఫైడ్ లైఫ్-సేవింగ్ డ్రగ్స్ పూర్తిగా ఎగ్జెంప్ట్ అయ్యాయి. మామూలు కౌంటర్ సుమారుగా ఇలా విడిపోతుంది:
| ప్రొడక్ట్ | 22 సెప్టెంబర్ 2025 నుండి రేటు |
|---|---|
| చాలా మందులు, ఫార్ములేషన్లు (HSN 3003/3004), చాలా OTC డ్రగ్స్‌తో సహా | 5% |
| CBIC ఎగ్జెంప్షన్ నోటిఫికేషన్‌లో లిస్ట్ చేసిన స్పెసిఫైడ్ లైఫ్-సేవింగ్ డ్రగ్స్ | Nil |
| ఆయుర్వేద, యునాని, సిద్ధ, హోమియోపతి మందులు | 5% |
| చాలా మెడికల్ డివైసెస్, డయాగ్నస్టిక్ కిట్స్ | 5% (HSN చెక్ చేయండి) |
| టూత్‌పేస్ట్, సోప్, కొన్ని పర్సనల్-కేర్ ఐటమ్స్ | 5% |
| చాలా కాస్మెటిక్స్, ఇతర FMCG ఐటమ్స్ | 18% (HSN చెక్ చేయండి) |
ఖచ్చితమైన రేటు 8-డిజిట్ HSN కోడ్ మీద, కొన్ని డ్రగ్స్‌కి ఎగ్జెంప్షన్ లిస్ట్ మీద ఆధారపడుతుంది. అనుమానం ఉన్న ఐటమ్స్‌ని HSN/SAC ఫైండర్లో గానీ, CBIC నోటిఫికేషన్‌లో గానీ చెక్ చేయండి. పాత స్టాక్ ఇన్వాయిస్ మీద ప్రింట్ అయిన రేటుని నమ్మకండి.
MRP ధరతో GST ఎలా పనిచేస్తుంది?
మీరు MRPకి అమ్ముతారు, MRPలో GST కలిసే ఉంటుంది. కాబట్టి మీరు కట్టాల్సిన GSTని MRP నుండి వెనక్కి లెక్కించాలి:
టాక్సబుల్ వాల్యూ = MRP ÷ (1 + రేటు)
5% దగ్గర ₹105 MRP ఉన్న స్ట్రిప్‌కి టాక్సబుల్ వాల్యూ ₹100, GST ₹5. బిల్లింగ్ సాఫ్ట్‌వేర్ ఇది ఆటోమేటిక్‌గా చేస్తుంది, కానీ క్యాష్ బుక్ నుండి చేత్తో సేల్స్ సమ్మరీ చేస్తుంటే, ఈ ఫార్ములా వాడండి. MRP మీద అదనంగా 5% వేయడం చట్టవిరుద్ధం, కస్టమర్లు తరచుగా కంప్లైంట్ చేసే విషయం కూడా.
ఫార్మసీ కాంపోజిషన్‌లో ఉండాలా?
చాలా మంది చిన్న కెమిస్ట్‌లు కాంపోజిషన్ స్కీమ్ వాడతారు, ₹1.5 కోట్ల వరకు టర్నోవర్ ఉన్న ట్రేడర్లకు టాక్సబుల్ టర్నోవర్‌లో 1% దగ్గర ఇది అందుబాటులో ఉంది. ఇది సింపుల్, వచ్చి కొనుక్కునే కస్టమర్లకు టాక్స్ ఇన్వాయిస్‌లు అక్కర్లేదు. HelloBooks కాంపోజిషన్ రిటర్న్స్ (CMP-08, GSTR-4) ఫైల్ చేయదు.
టాక్స్ ఇన్వాయిస్‌లు కావాలనుకునే క్లినిక్‌లు, నర్సింగ్ హోమ్‌లు, హాస్పిటల్స్‌కి సప్లై చేసే ఫార్మసీకి, రిజిస్టర్డ్ డిస్ట్రిబ్యూటర్ల దగ్గర కొని ITC కావాలనుకునే షాపుకి, లేదా ఆన్‌లైన్‌లో గానీ రాష్ట్ర సరిహద్దు దాటి గానీ అమ్మాలనుకునే షాపుకి రెగ్యులర్ స్కీమ్ సాధారణంగా సరిపోతుంది. రేటు తగ్గాక, 1% కాంపోజిషన్‌కీ, క్రెడిట్ తీసేసిన 5% రెగ్యులర్‌కీ మధ్య తేడా ఇంతకుముందు కంటే తక్కువ. నిర్ణయం తీసుకునే ముందు మీ నిజమైన అంకెలు CAతో కలిసి లెక్కించండి.
ఎక్స్‌పైర్ అయిన మందులు, మీ ITC
ఫార్మసీలకే ప్రత్యేకమైన ఉచ్చు ఇది. స్టాక్ ఎక్స్‌పైర్ అయినప్పుడు, సాధారణంగా రెండిట్లో ఒకటి జరుగుతుంది.
మొదటి సందర్భంలో, డిస్ట్రిబ్యూటర్ దాన్ని వెనక్కి తీసుకుని క్రెడిట్ నోట్ ఇస్తాడు. అది GST క్రెడిట్ నోట్ అయితే, ఆ స్టాక్ మీద మీ ITC తగ్గుతుంది. GST లేని "ఫైనాన్షియల్" క్రెడిట్ నోట్ అయితే, మీ ITC అలాగే ఉంటుంది. ఏదైనా సరే, ఎంట్రీ వేయండి.
రెండో సందర్భంలో, మీరే దాన్ని నాశనం చేస్తారు లేదా రైట్ ఆఫ్ చేస్తారు. పోయిన, నాశనమైన, రైట్ ఆఫ్ చేసిన గూడ్స్ మీద ITCని Section 17(5)(h) బ్లాక్ చేస్తుంది. కాబట్టి ఆ స్టాక్ మీద మొదట క్లెయిమ్ చేసిన ITCని రివర్స్ చేయాలి. చాలా చిన్న షాపులు దీన్ని వదిలేస్తాయి, తర్వాత ఆడిట్‌లో గానీ నోటీసులో గానీ బయటపడుతుంది.
కొన్న స్టాక్ నుండి మీరు ఇచ్చే ఫ్రీ శాంపిల్స్‌కి కూడా ఇదే లాజిక్. వాటి మీద కూడా ITC రాదు.
2025 రేటు మార్పుకి సంబంధించిన ఇంకో విషయం: కొన్ని ఫార్మసీల దగ్గర 22 సెప్టెంబర్ 2025కి ముందు 12% దగ్గర కొన్న స్టాక్ క్రెడిట్ ఇంకా ఉంది. ఆ క్రెడిట్ మీ లెడ్జర్‌లోనే ఉండి, భవిష్యత్ అవుట్‌పుట్ టాక్స్‌కి వాడుకోబడుతుంది. రేటు తగ్గిందన్న కారణంతో అదే గూడ్స్‌కి రీఫండ్ సాధారణంగా రాదు, కాబట్టి పెద్ద బ్యాలెన్స్ ఖాళీగా పడి ఉంటే మీ CAని అడగండి.
ఉదాహరణ: శ్రీ సాయి మెడికల్స్, గుంటూరు
అనిల్ ఒక చిన్న క్లినిక్ సప్లై బిజినెస్‌తో పాటు కాలనీ ఫార్మసీ నడుపుతున్నాడు. నెలవారీ ఫైల్ చేసే రెగ్యులర్ టాక్స్‌పేయర్. అక్టోబర్ 2026 లెక్క ఇది (ఉదాహరణ మాత్రమే):
సేల్స్
| వసూలు చేసింది | టాక్సబుల్ వాల్యూ | GST | |
|---|---|---|---|
| 5% మందులు (MRP-ఇన్‌క్లూసివ్) | ₹5,25,000 | ₹5,00,000 | ₹25,000 |
| ఎగ్జెంప్ట్ లైఫ్-సేవింగ్ డ్రగ్స్ | ₹20,000 | ₹20,000 | ₹0 |
| కాస్మెటిక్స్, ఇతర 18% ఐటమ్స్ (MRP-ఇన్‌క్లూసివ్) | ₹47,200 | ₹40,000 | ₹7,200 |
| లోకల్ క్లినిక్‌కి టాక్స్ ఇన్వాయిస్‌లు (5%) | ₹52,500 | ₹50,000 | ₹2,500 |
| అవుట్‌పుట్ టాక్స్ | ₹34,700 |
డిస్ట్రిబ్యూటర్ల దగ్గర కొనుగోళ్ళ (అన్నీ GSTR-2Bలో ఉన్నాయి) మీద 5% మందుల మీద ₹21,000, 18% గూడ్స్ మీద ₹5,400 GST ఉంది, కాబట్టి ₹26,400 ITC.
రైట్ ఆఫ్ చేసిన ఎక్స్‌పైర్డ్ స్టాక్: కాస్ట్ ప్రకారం ₹10,000, మొదట 5% దగ్గర కొన్నది. అంటే ₹500 ITC రివర్స్ చేయాలి.
అనిల్ క్యాష్‌లో కట్టాల్సింది ₹34,700 − ₹26,400 + ₹500 = ₹8,800, CGST, SGST మధ్య విడిపోతుంది. GSTR-1 డ్యూ 11 నవంబర్ 2026, GSTR-3B 20 నవంబర్ 2026.
క్లినిక్‌కి వెళ్ళిన ₹50,000 GSTR-1లో ఇన్వాయిస్ వారీగా వెళ్తుంది, అప్పుడు క్లినిక్ క్రెడిట్ క్లెయిమ్ చేయగలదు. కౌంటర్ సేల్స్ రేటు వారీ B2C సమ్మరీగా వెళ్తాయి.
కెమిస్ట్‌లకు క్వార్టర్లీ ఫైలింగ్
₹5 కోట్ల లోపు ఉన్న ఫార్మసీ QRMP ఎంచుకోవచ్చు. అంటే క్వార్టర్లీ GSTR-1 (క్వార్టర్ తర్వాత 13వ తేదీలోపు), GSTR-3B (మీ రాష్ట్రాన్ని బట్టి 22వ లేదా 24వ తేదీలోపు), 25వ తేదీలోపు PMT-06 ద్వారా నెలవారీ టాక్స్. క్లినిక్‌లకు ఇన్వాయిస్‌లు ప్రతి నెలా కావాలంటే, IFF ద్వారా అప్‌లోడ్ చేయండి.
ఫార్మసీకి ఫ్రీ ప్లాన్ సరిపోతుందా?
HelloBooks Free సంవత్సరానికి 200 ట్రాన్సాక్షన్లు అనుమతిస్తుంది. మెడికల్ షాపులో రోజుకి డజన్ల కొద్దీ బిల్లులు పడతాయి, కాబట్టి నిజాయితీగా చెప్తున్నాం.
Freeలో ప్రతి కౌంటర్ బిల్‌నీ ఎంటర్ చేయడం సాధ్యం కాదు. మీ ఫార్మసీ బిల్లింగ్ సిస్టమ్ నుండి నెలవారీ రేటు వారీ సేల్స్ సమ్మరీలు, ప్లస్ క్లినిక్ ఇన్వాయిస్‌లు, డిస్ట్రిబ్యూటర్ బిల్లులు పోస్ట్ చేస్తే, కొద్దిమంది డిస్ట్రిబ్యూటర్లు ఉన్న చిన్న షాప్ సరిపోవచ్చు. వారానికోసారి బిల్ చేసే 5 నుండి 10 మంది డిస్ట్రిబ్యూటర్లు ఉన్న చాలా ఫార్మసీలు సంవత్సరంలోనే 200 దాటేస్తాయి.
అప్పుడే నెలకి ₹499 Pro విలువైనది. అన్‌లిమిటెడ్ ట్రాన్సాక్షన్లు, అన్‌లిమిటెడ్ యూజర్లు (మీ ఫార్మసిస్ట్, మీ CA), ఫైల్ చేయడానికి రెడీగా జనరేట్ అయ్యే GSTR-9 వస్తాయి. వేరే రాష్ట్రంలో బ్రాంచ్ తెరిస్తే, Pro ఒక లీగల్ ఎంటిటీ యొక్క ప్రతి GSTINనీ కవర్ చేస్తుంది. ప్రైసింగ్ పేజీ చూడండి.
HelloBooks ఎలా సాయం చేస్తుంది
HelloBooks యాప్ లోపల నుండే GSTR-1, GSTR-3B నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైల్ చేస్తుంది. 2Bకి చేరని డిస్ట్రిబ్యూటర్ బిల్లులను GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్ ఫ్లాగ్ చేస్తుంది, చిన్న స్టాకిస్ట్‌లతో ఇది మామూలే. Rule 37 కింద ITC రివర్స్ చేయాల్సిన అవసరం రాకుండా, AP ఏజింగ్ డిస్ట్రిబ్యూటర్ పేమెంట్లను 180 రోజుల లోపలే ఉంచుతుంది. UPI, Paytm, PhonePe వసూళ్ళు రీకన్సైల్ చేయొచ్చు, మిగతాది బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్ ఇంపోర్ట్ చూసుకుంటుంది. GSTR-3B ఫైల్ చేసే ముందు, GST పోర్టల్ సొంత లేట్ ఫీ, వడ్డీ చూస్తారు. మీ CA ఎక్స్‌పైరీ రివర్సల్స్‌ని అవే బుక్స్‌లో రివ్యూ చేయొచ్చు.
ఫార్మసీ GST చెక్‌లిస్ట్
- [ ] GST 2.0 మార్పులు, nil-రేటెడ్ డ్రగ్ లిస్ట్ ప్రకారం ప్రతి ఐటమ్ రేటు అప్‌డేట్ చేయండి
- [ ] GSTని MRP నుండి వెనక్కి లెక్కించండి; ఎప్పుడూ పైన కలపకండి
- [ ] క్లినిక్‌లు, హాస్పిటల్స్‌కి వాళ్ళ GSTINతో సరైన టాక్స్ ఇన్వాయిస్‌లు ఇవ్వండి
- [ ] ఎక్స్‌పైరీ రిటర్న్స్‌కి డిస్ట్రిబ్యూటర్ క్రెడిట్ నోట్స్ రికార్డ్ చేయండి
- [ ] మీరు నాశనం చేసిన లేదా రైట్ ఆఫ్ చేసిన స్టాక్ మీద ITC రివర్స్ చేయండి
- [ ] GSTR-3B ఫైల్ చేసే ముందు GSTR-2B రీకన్సైల్ చేయండి
- [ ] డిస్ట్రిబ్యూటర్లకు 180 రోజుల లోపల డబ్బు కట్టండి
FAQs
ఇప్పుడు మందుల మీద GST రేటు ఎంత?
22 సెప్టెంబర్ 2025 నుండి చాలా మందులు 5% దగ్గర ఉన్నాయి, స్పెసిఫైడ్ లైఫ్-సేవింగ్ డ్రగ్స్ nil-రేటెడ్. ఎప్పుడూ HSN కోడ్, ఎగ్జెంప్షన్ లిస్ట్ చెక్ చేయండి.
MRP మీద GST కలపాలా?
వద్దు. MRPలో GST కలిసే ఉంటుంది. టాక్సబుల్ వాల్యూని MRP ÷ (1 + రేటు)గా లెక్కించండి.
ఎక్స్‌పైర్ అయిన మందుల మీద ITC రివర్స్ చేయాలా?
స్టాక్‌ని మీరే నాశనం చేస్తే లేదా రైట్ ఆఫ్ చేస్తే, Section 17(5)(h) కింద చేయాలి. డిస్ట్రిబ్యూటర్ GST క్రెడిట్ నోట్‌తో వెనక్కి తీసుకుంటే, ఆ క్రెడిట్ నోట్ ద్వారా మీ ITC తగ్గుతుంది.
కాంపోజిషన్ మెడికల్ షాప్ కోసం HelloBooks ఫైల్ చేయగలదా?
చేయలేదు. HelloBooks రెగ్యులర్ టాక్స్‌పేయర్లకు GSTR-1, GSTR-3B ఫైల్ చేస్తుంది, CMP-08 లేదా GSTR-4 కాదు.
నా ఫార్మసీకి HelloBooks Free సరిపోతుందా?
నెలవారీ సేల్స్ సమ్మరీలు పోస్ట్ చేసి, డిస్ట్రిబ్యూటర్ బిల్లులు తక్కువగా ఉంటేనే. బిజీగా ఉండే చాలా షాపులకు నెలకి ₹499 Pro కావాలి.
మీ రేట్ మాస్టర్, ఎక్స్‌పైరీ రివర్సల్స్ సరిచేసుకోండి, అప్పుడు కెమిస్ట్ GST రిటర్న్ అంటే చాలావరకు డిస్ట్రిబ్యూటర్ల బిల్లులు మ్యాచ్ చేయడమే.
ఫ్రీగా మొదలుపెట్టండి — GST ఫైలింగ్ కలిపే, కార్డు అవసరం లేదు. HelloBooks Free ట్రై చేయండి
