Key takeaways
What this article covers, in order:
- ഇപ്പോൾ ഒരു മെഡിക്കൽ സ്റ്റോറിൽ ഏതൊക്കെ നിരക്കുകൾ?
- MRP വിലയിൽ GST എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു?
- ഒരു ഫാർമസി കോമ്പോസിഷനിൽ ആകണോ?
- എക്സ്പയർ ആയ മരുന്നുകളും നിങ്ങളുടെ ITC-യും
- കണക്ക് ചെയ്ത് നോക്കാം: കോട്ടയത്തെ ശ്രീ മെഡിക്കൽസ്
- കെമിസ്റ്റുകൾക്ക് ത്രൈമാസ ഫയലിംഗ്
ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടറുടെ വാൻ റിട്ടേൺ പേപ്പറുകളുടെ ഒരു കാർട്ടൺ ഇറക്കി വെച്ചതേയുള്ളൂ, എക്സ്പയർ ആയ സ്ട്രിപ്പുകളുടെ ഒരു പെട്ടി തിരിച്ചയയ്ക്കാൻ കാത്തിരിക്കുന്നു, ഒരു സ്ഥിരം കസ്റ്റമർ കഴിഞ്ഞ വർഷം അവരുടെ BP ഗുളികകൾക്ക് വില കുറഞ്ഞതെന്താണെന്ന് ചോദിക്കുന്നു. മെഡിക്കൽ സ്റ്റോർ GST-ക്ക് സ്വന്തം പ്രത്യേകതകളുണ്ട്: MRP ഉൾപ്പെടുന്ന വില, 2025-ലെ വലിയ നിരക്ക് മാറ്റം, നിങ്ങളുടെ ക്രെഡിറ്റിനെ നിശ്ശബ്ദമായി ബാധിക്കുന്ന എക്സ്പയറി എഴുതിത്തള്ളലുകൾ. നിങ്ങളുടെ ഫാർമസി റെഗുലർ ടാക്സ്‌പെയറായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്തതാണെങ്കിൽ, HelloBooks ഒരു GSTIN-ന് GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും ഫ്രീ ആയി നേരിട്ട് GST പോർട്ടലിലേക്ക് ഫയൽ ചെയ്യും. ഒരു കെമിസ്റ്റ് അറിയേണ്ടത് ഇതാ.
ഇപ്പോൾ ഒരു മെഡിക്കൽ സ്റ്റോറിൽ ഏതൊക്കെ നിരക്കുകൾ?
2025 സെപ്റ്റംബർ 22-ലെ GST 2.0 മാറ്റങ്ങൾ മിക്ക മരുന്നുകളെയും 12%-ൽ നിന്ന് 5%-ലേക്ക് താഴ്ത്തി. നിർദ്ദിഷ്ട ജീവൻരക്ഷാ മരുന്നുകളുടെ ഒരു ലിസ്റ്റ് പൂർണമായും എക്സെംപ്റ്റ് ആയി. ഒരു സാധാരണ കൗണ്ടർ ഏകദേശം ഇങ്ങനെയാണ്:
| ഉൽപ്പന്നം | 2025 സെപ്റ്റംബർ 22 മുതലുള്ള നിരക്ക് |
|---|---|
| മിക്ക മരുന്നുകളും ഫോർമുലേഷനുകളും (HSN 3003/3004), പല OTC മരുന്നുകൾ ഉൾപ്പെടെ | 5% |
| CBIC എക്സെംപ്ഷൻ നോട്ടിഫിക്കേഷനിൽ ലിസ്റ്റ് ചെയ്ത ജീവൻരക്ഷാ മരുന്നുകൾ | നിൽ |
| ആയുർവേദ, യുനാനി, സിദ്ധ, ഹോമിയോപ്പതി മരുന്നുകൾ | 5% |
| പല മെഡിക്കൽ ഉപകരണങ്ങളും ഡയഗ്നോസ്റ്റിക് കിറ്റുകളും | 5% (HSN നോക്കുക) |
| ടൂത്ത്പേസ്റ്റ്, സോപ്പ്, ചില പേഴ്സണൽ കെയർ ഇനങ്ങൾ | 5% |
| പല കോസ്മെറ്റിക്സും മറ്റ് FMCG ഇനങ്ങളും | 18% (HSN നോക്കുക) |
കൃത്യമായ നിരക്ക് 8 അക്ക HSN കോഡിനെയും, ചില മരുന്നുകൾക്ക് എക്സെംപ്ഷൻ ലിസ്റ്റിനെയും ആശ്രയിച്ചാണ്. സംശയമുള്ള ഇനങ്ങൾ HSN/SAC ഫൈൻഡറിലോ CBIC നോട്ടിഫിക്കേഷനിലോ നോക്കുക. പഴയ സ്റ്റോക്ക് ഇൻവോയ്സിൽ അച്ചടിച്ച നിരക്കിനെ ആശ്രയിക്കരുത്.
MRP വിലയിൽ GST എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു?
നിങ്ങൾ MRP-ക്കാണ് വിൽക്കുന്നത്, MRP-യിൽ GST ഉൾപ്പെടുന്നു. അതുകൊണ്ട് അടയ്ക്കേണ്ട GST MRP-യിൽ നിന്ന് പിന്നോട്ട് കണക്കാക്കണം:
ടാക്സബിൾ വാല്യൂ = MRP ÷ (1 + നിരക്ക്)
5%-ൽ ₹105 MRP ഉള്ള ഒരു സ്ട്രിപ്പിന് ടാക്സബിൾ വാല്യൂ ₹100, GST ₹5. ബില്ലിംഗ് സോഫ്റ്റ്‌വെയർ ഇത് തനിയെ ചെയ്യും, പക്ഷേ ക്യാഷ് ബുക്കിൽ നിന്ന് കൈകൊണ്ട് സെയിൽസ് സമ്മറി ഉണ്ടാക്കുന്നുവെങ്കിൽ ഫോർമുല ഉപയോഗിക്കുക. MRP-ക്ക് മുകളിൽ 5% ചാർജ് ചെയ്യുന്നത് നിയമവിരുദ്ധവും കസ്റ്റമേഴ്സിന്റെ സാധാരണ പരാതിയുമാണ്.
ഒരു ഫാർമസി കോമ്പോസിഷനിൽ ആകണോ?
₹1.5 കോടി വരെ ടേണോവറുള്ള ട്രേഡർമാർക്ക് ടാക്സബിൾ ടേണോവറിന്റെ 1%-ൽ തുറന്നിട്ടുള്ള കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം പല ചെറിയ കെമിസ്റ്റുകളും ഉപയോഗിക്കുന്നു. കൂടുതൽ ലളിതമാണ്, നേരിട്ട് വരുന്ന കസ്റ്റമേഴ്സിന് ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് വേണ്ട. HelloBooks കോമ്പോസിഷൻ റിട്ടേണുകൾ (CMP-08, GSTR-4) ഫയൽ ചെയ്യില്ല.
ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് വേണ്ട ക്ലിനിക്കുകൾ, നഴ്സിംഗ് ഹോമുകൾ, ആശുപത്രികൾ എന്നിവയ്ക്ക് സപ്ലൈ ചെയ്യുന്ന ഫാർമസി, രജിസ്റ്റേർഡ് ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർമാരിൽ നിന്ന് വാങ്ങി ITC വേണ്ട ഫാർമസി, അല്ലെങ്കിൽ ഓൺലൈനായോ സംസ്ഥാന അതിർത്തിക്കപ്പുറമോ വിൽക്കാൻ പ്ലാനുള്ള സ്റ്റോർ എന്നിവയ്ക്കാണ് റെഗുലർ സ്കീം സാധാരണ ചേരുക. നിരക്ക് കുറച്ചതിന് ശേഷം 1% കോമ്പോസിഷനും 5% റെഗുലർ-മൈനസ്-ക്രെഡിറ്റും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പണ്ടത്തേക്കാൾ ചെറുതാണ്. തീരുമാനിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് യഥാർത്ഥ കണക്കുകൾ ഒരു CA-യോടൊപ്പം നോക്കുക.
എക്സ്പയർ ആയ മരുന്നുകളും നിങ്ങളുടെ ITC-യും
ഫാർമസികൾക്ക് മാത്രമുള്ള കെണിയാണിത്. സ്റ്റോക്ക് എക്സ്പയർ ആകുമ്പോൾ സാധാരണ രണ്ടിലൊന്ന് സംഭവിക്കും.
ഒന്നാമത്തെ കാര്യത്തിൽ, ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർ തിരിച്ചെടുത്ത് ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് തരും. അത് GST ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടാണെങ്കിൽ ആ സ്റ്റോക്കിലെ നിങ്ങളുടെ ITC കുറയും. GST ഇല്ലാത്ത "ഫിനാൻഷ്യൽ" ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടാണെങ്കിൽ ITC അതുപോലെ നിൽക്കും. ഏതായാലും എൻട്രി ചെയ്യുക.
രണ്ടാമത്തെ കാര്യത്തിൽ, നിങ്ങൾ തന്നെ നശിപ്പിക്കുകയോ എഴുതിത്തള്ളുകയോ ചെയ്യുന്നു. നഷ്ടപ്പെട്ട, നശിപ്പിച്ച, എഴുതിത്തള്ളിയ സാധനങ്ങളുടെ ITC സെക്ഷൻ 17(5)(h) തടയുന്നു. അതുകൊണ്ട് ആ സ്റ്റോക്കിൽ ആദ്യം ക്ലെയിം ചെയ്ത ITC റിവേഴ്സ് ചെയ്യണം. പല ചെറിയ സ്റ്റോറുകളും ഇത് ഒഴിവാക്കും, പിന്നീട് ഒരു ഓഡിറ്റോ നോട്ടീസോ അത് പിടിക്കും.
വാങ്ങിയ സ്റ്റോക്കിൽ നിന്ന് കൊടുക്കുന്ന ഫ്രീ സാമ്പിളുകൾക്കും ഇതേ യുക്തി ബാധകമാണ്. അവയുടെ ITC-യും കിട്ടില്ല.
2025-ലെ നിരക്ക് മാറ്റവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ഒരു കാര്യം: 2025 സെപ്റ്റംബർ 22-ന് മുമ്പ് 12%-ൽ വാങ്ങിയ സ്റ്റോക്കിൽ നിന്നുള്ള ക്രെഡിറ്റ് ചില ഫാർമസികൾക്ക് ഇപ്പോഴും ഉണ്ട്. ആ ക്രെഡിറ്റ് ലെഡ്ജറിൽ തന്നെ ഇരുന്ന് ഭാവിയിലെ ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സിനെതിരെ ഉപയോഗിക്കപ്പെടും. നിരക്ക് കുറഞ്ഞു എന്നതുകൊണ്ട് മാത്രം അതേ സാധനങ്ങൾക്ക് റീഫണ്ട് പൊതുവെ കിട്ടില്ല, അതുകൊണ്ട് വലിയൊരു ബാലൻസ് വെറുതെ കിടക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ CA-യോട് ചോദിക്കുക.
കണക്ക് ചെയ്ത് നോക്കാം: കോട്ടയത്തെ ശ്രീ മെഡിക്കൽസ്
അനിൽ ഒരു അയൽപക്ക ഫാർമസിയും ചെറിയൊരു ക്ലിനിക് സപ്ലൈ ബിസിനസും നടത്തുന്നു. മാസംതോറും ഫയൽ ചെയ്യുന്ന റെഗുലർ ടാക്സ്‌പെയർ. ഇതാ 2026 ഒക്ടോബർ (സാങ്കൽപ്പികം):
വിൽപ്പന
| പിരിച്ചത് | ടാക്സബിൾ വാല്യൂ | GST | |
|---|---|---|---|
| 5%-ലെ മരുന്നുകൾ (MRP ഉൾപ്പെടെ) | ₹5,25,000 | ₹5,00,000 | ₹25,000 |
| എക്സെംപ്റ്റ് ജീവൻരക്ഷാ മരുന്നുകൾ | ₹20,000 | ₹20,000 | ₹0 |
| കോസ്മെറ്റിക്സും മറ്റ് 18% ഇനങ്ങളും (MRP ഉൾപ്പെടെ) | ₹47,200 | ₹40,000 | ₹7,200 |
| ഒരു ലോക്കൽ ക്ലിനിക്കിന് ടാക്സ് ഇൻവോയ്സുകൾ (5%) | ₹52,500 | ₹50,000 | ₹2,500 |
| ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് | ₹34,700 |
ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർമാരിൽ നിന്നുള്ള പർച്ചേസുകളിൽ (എല്ലാം GSTR-2B-യിൽ) 5% മരുന്നുകൾക്ക് ₹21,000-ഉം 18% സാധനങ്ങൾക്ക് ₹5,400-ഉം GST, അതായത് ₹26,400 ITC.
എഴുതിത്തള്ളിയ എക്സ്പയർ ആയ സ്റ്റോക്ക്: വാങ്ങിയ വിലയിൽ ₹10,000, ആദ്യം 5%-ൽ വാങ്ങിയത്. അതായത് ₹500 ITC റിവേഴ്സ് ചെയ്യണം.
അനിൽ അടയ്ക്കേണ്ട ക്യാഷ് ₹34,700 − ₹26,400 + ₹500 = ₹8,800, CGST-യും SGST-യുമായി വിഭജിച്ച്. GSTR-1 2026 നവംബർ 11-നും GSTR-3B 2026 നവംബർ 20-നും ഡ്യൂ ആണ്.
ക്ലിനിക്കിനുള്ള ₹50,000 GSTR-1-ൽ ഓരോ ഇൻവോയ്സായി പോകും, ക്ലിനിക്കിന് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ. കൗണ്ടർ സെയിൽസ് നിരക്ക് തിരിച്ചുള്ള B2C സമ്മറിയായി പോകും.
കെമിസ്റ്റുകൾക്ക് ത്രൈമാസ ഫയലിംഗ്
₹5 കോടിക്ക് താഴെയുള്ള ഫാർമസിക്ക് QRMP തിരഞ്ഞെടുക്കാം. അതായത് ത്രൈമാസ GSTR-1 (ക്വാർട്ടർ കഴിഞ്ഞ് 13-നകം), GSTR-3B (സംസ്ഥാനം അനുസരിച്ച് 22-നോ 24-നോ), മാസ ടാക്സ് 25-നകം PMT-06 വഴി. ക്ലിനിക്കുകൾക്ക് അവരുടെ ഇൻവോയ്സുകൾ മാസംതോറും വേണമെങ്കിൽ IFF വഴി അപ്‌ലോഡ് ചെയ്യുക.
ഒരു ഫാർമസിക്ക് ഫ്രീ പ്ലാൻ മതിയോ?
HelloBooks Free വർഷത്തിൽ 200 ട്രാൻസാക്ഷനുകൾ അനുവദിക്കുന്നു. ഒരു മെഡിക്കൽ സ്റ്റോർ ദിവസം ഡസൻ കണക്കിന് ബില്ലുകൾ അടിക്കും, അതുകൊണ്ട് സത്യസന്ധമായ ചിത്രം ഇതാ.
ഓരോ കൗണ്ടർ ബില്ലും Free-ൽ എൻട്രി ചെയ്യുന്നത് യാഥാർത്ഥ്യമല്ല. ഫാർമസി ബില്ലിംഗ് സിസ്റ്റത്തിൽ നിന്ന് നിരക്ക് തിരിച്ചുള്ള മാസ സെയിൽസ് സമ്മറി, ക്ലിനിക് ഇൻവോയ്സുകൾ, ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർ ബില്ലുകൾ എന്നിവ പോസ്റ്റ് ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, കുറച്ച് ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർമാർ മാത്രമുള്ള ഒരു ചെറിയ സ്റ്റോർ ഒതുങ്ങിയേക്കാം. ആഴ്ചതോറും ബിൽ ചെയ്യുന്ന 5 മുതൽ 10 വരെ ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർമാരുള്ള മിക്ക ഫാർമസികളും വർഷത്തിനുള്ളിൽ 200 കടക്കും.
അപ്പോഴാണ് മാസം ₹499-ന്റെ Pro മൂല്യമുള്ളതാകുന്നത്. അൺലിമിറ്റഡ് ട്രാൻസാക്ഷനുകൾ, അൺലിമിറ്റഡ് യൂസർമാർ (ഫാർമസിസ്റ്റും CA-യും), ഫയൽ ചെയ്യാൻ തയ്യാറായ GSTR-9 എന്നിവ കിട്ടും. മറ്റൊരു സംസ്ഥാനത്ത് ബ്രാഞ്ച് തുറന്നാൽ ഒരു ലീഗൽ എന്റിറ്റിയുടെ എല്ലാ GSTIN-കളും Pro-യിൽ വരും. പ്രൈസിംഗ് പേജ് കാണുക.
HelloBooks എങ്ങനെ സഹായിക്കുന്നു
HelloBooks ആപ്പിനുള്ളിൽ നിന്ന് GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും നേരിട്ട് GST പോർട്ടലിലേക്ക് ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. 2B-യിൽ എത്താത്ത ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർ ബില്ലുകൾ GSTR-2B റീകൺസിലിയേഷൻ ഫ്ലാഗ് ചെയ്യും, ചെറിയ സ്റ്റോക്കിസ്റ്റുകളിൽ അത് സാധാരണമാണ്. റൂൾ 37 പ്രകാരം ITC റിവേഴ്സ് ചെയ്യേണ്ടി വരാതിരിക്കാൻ AP ഏജിംഗ് ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർ പേയ്മെന്റുകൾ 180 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ നിർത്തും. UPI, Paytm, PhonePe കളക്ഷനുകൾ റീകൺസൈൽ ചെയ്യാം, ബാക്കി ബാങ്ക് സ്റ്റേറ്റ്മെന്റ് ഇംപോർട്ട് നോക്കും. GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് GST പോർട്ടലിന്റെ സ്വന്തം ലേറ്റ് ഫീയും പലിശയും കാണാം. CA-ക്ക് അതേ ബുക്സിൽ എക്സ്പയറി റിവേഴ്സലുകൾ റിവ്യൂ ചെയ്യാം.
ഫാർമസി GST ചെക്ക്‌ലിസ്റ്റ്
- [ ] GST 2.0 മാറ്റങ്ങൾക്കും നിൽ-റേറ്റഡ് മരുന്ന് ലിസ്റ്റിനും അനുസരിച്ച് ഓരോ ഇനത്തിന്റെയും നിരക്ക് അപ്ഡേറ്റ് ചെയ്യുക
- [ ] MRP-യിൽ നിന്ന് GST പിന്നോട്ട് കണക്കാക്കുക; ഒരിക്കലും മുകളിൽ ചേർക്കരുത്
- [ ] ക്ലിനിക്കുകൾക്കും ആശുപത്രികൾക്കും അവരുടെ GSTIN സഹിതം ശരിയായ ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് കൊടുക്കുക
- [ ] എക്സ്പയറി റിട്ടേണുകൾക്കുള്ള ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ എൻട്രി ചെയ്യുക
- [ ] നശിപ്പിക്കുന്ന അല്ലെങ്കിൽ എഴുതിത്തള്ളുന്ന സ്റ്റോക്കിലെ ITC റിവേഴ്സ് ചെയ്യുക
- [ ] GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് GSTR-2B റീകൺസൈൽ ചെയ്യുക
- [ ] ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർമാർക്ക് 180 ദിവസത്തിനകം പണം കൊടുക്കുക
FAQs
ഇപ്പോൾ മരുന്നുകളുടെ GST നിരക്ക് എത്രയാണ്?
2025 സെപ്റ്റംബർ 22 മുതൽ മിക്ക മരുന്നുകളും 5%-ലാണ്, നിർദ്ദിഷ്ട ജീവൻരക്ഷാ മരുന്നുകൾ നിൽ-റേറ്റഡ്. എപ്പോഴും HSN കോഡും എക്സെംപ്ഷൻ ലിസ്റ്റും നോക്കുക.
MRP-യുടെ മുകളിൽ GST ചേർക്കണോ?
വേണ്ട. MRP-യിൽ GST ഉൾപ്പെടുന്നു. ടാക്സബിൾ വാല്യൂ MRP ÷ (1 + നിരക്ക്) എന്ന് കണക്കാക്കുക.
എക്സ്പയർ ആയ മരുന്നുകളിലെ ITC റിവേഴ്സ് ചെയ്യണോ?
സ്റ്റോക്ക് നിങ്ങൾ തന്നെ നശിപ്പിക്കുകയോ എഴുതിത്തള്ളുകയോ ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, സെക്ഷൻ 17(5)(h) പ്രകാരം വേണം. ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർ GST ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടോടെ തിരിച്ചെടുക്കുന്നുവെങ്കിൽ ആ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് വഴി ITC കുറയും.
കോമ്പോസിഷനിലുള്ള മെഡിക്കൽ സ്റ്റോറിന് HelloBooks ഫയൽ ചെയ്യുമോ?
ഇല്ല. HelloBooks റെഗുലർ ടാക്സ്‌പെയർമാർക്ക് GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും ആണ് ഫയൽ ചെയ്യുന്നത്, CMP-08-ഓ GSTR-4-ഓ അല്ല.
എന്റെ ഫാർമസിക്ക് HelloBooks Free മതിയോ?
മാസ സെയിൽസ് സമ്മറി പോസ്റ്റ് ചെയ്യുകയും ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർ ബില്ലുകൾ കുറവായിരിക്കുകയും ചെയ്താൽ മാത്രം. തിരക്കുള്ള മിക്ക സ്റ്റോറുകൾക്കും മാസം ₹499-ന്റെ Pro വേണ്ടിവരും.
റേറ്റ് മാസ്റ്ററും എക്സ്പയറി റിവേഴ്സലുകളും ശരിയാക്കിയാൽ, ഒരു കെമിസ്റ്റിന്റെ GST റിട്ടേൺ മിക്കവാറും ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർമാരുടെ ബില്ലുകൾ ഒത്തുനോക്കുന്ന കാര്യം മാത്രമാകും.
ഫ്രീ ആയി തുടങ്ങൂ — GST ഫയലിംഗ് ഉൾപ്പെടെ, കാർഡ് വേണ്ട. HelloBooks ഫ്രീ ആയി പരീക്ഷിക്കൂ
