Key takeaways
What this article covers, in order:
- શિક્ષણ GST માંથી exempt નથી?
- ટ્યુટર તરીકે મારે રજિસ્ટ્રેશન લેવું પડે?
- કોચિંગના ખાસ GST સવાલ
- દાખલો: વિદ્યા ક્લાસીસ, રાજકોટ
- માસિક કે ત્રિમાસિક?
- ટ્યુટર કે ઇન્સ્ટિટ્યૂટને ફ્રી પ્લાન કેવો ફાવે
નવી બેચનાં એડમિશન શરૂ થયાં છે, વાલીઓ ગમે ત્યારે UPI થી ફી ભરે છે, અને એમાંથી થોડા પૂછે છે કે "શિક્ષણ તો exempt છે" તો ટ્યુશન પર GST કેમ. એ exempt નથી, ઓછામાં ઓછું કોચિંગ માટે તો નહીં. તમારું ઇન્સ્ટિટ્યૂટ કે ટ્યુશનનો ધંધો GST-રજિસ્ટર્ડ હોય, તો HelloBooks એક GSTIN માટે GSTR-1 અને GSTR-3B ફ્રીમાં, સીધા GST પોર્ટલ પર ફાઇલ કરે છે. ઘરે ભણાવતા એક ટ્યુટરથી લઈને થોડાક સો વિદ્યાર્થીઓવાળા સેન્ટર સુધી, કોચિંગ માટે GST નો અર્થ શું છે, તે આ રહ્યું.
શિક્ષણ GST માંથી exempt નથી?
અમુક અંશે છે, અને ગૂંચવાડો ત્યાંથી જ શરૂ થાય છે. Exemption કાયદાકીય અર્થમાં "educational institution" ની સર્વિસને આવરી લે છે. એટલે હાયર સેકન્ડરી સુધીની શાળાઓ, અને કાયદાથી માન્ય લાયકાત તરફ લઈ જતા કોર્સ, જેમ કે યુનિવર્સિટી ડિગ્રી. સરકાર-માન્ય અમુક સ્કિલ પ્રોગ્રામની પોતાની ખાસ exemption પણ છે.
ખાનગી કોચિંગ આમાં નથી આવતું. પ્રવેશ પરીક્ષાની તૈયારી, ટ્યુશન ક્લાસ, સ્પોકન ઇંગ્લિશ, સ્પર્ધાત્મક પરીક્ષાનું કોચિંગ અને ઓનલાઇન ટેસ્ટ સિરીઝ, બધું SAC 999293 હેઠળ 18% પર taxable છે. એટલે 9% CGST વત્તા 9% SGST, અથવા place of supply બીજા રાજ્યમાં હોય ત્યાં 18% IGST. સપ્ટેમ્બર 2025 ના GST 2.0 એ આ બદલ્યું નથી. સત્તાવાળાઓ અને રૂલિંગ્સે વારંવાર કોચિંગને education exemption ની બહાર ગણ્યું છે.
ટ્યુટર તરીકે મારે રજિસ્ટ્રેશન લેવું પડે?
નાણાકીય વર્ષમાં તમારું aggregate turnover ₹20 લાખ પાર કરે ત્યારે રજિસ્ટ્રેશન ફરજિયાત (special category રાજ્યોમાં ₹10 લાખ).
વર્ષે ₹8 લાખ કમાતા ઘરના ટ્યુટરને રજિસ્ટ્રેશનની જરૂર નથી, અને GSTIN વગર GST લગાવવો પણ ન જોઈએ. વર્ષે ₹40,000 ફી ભરતા 150 વિદ્યાર્થીઓવાળા કોચિંગ સેન્ટરનું ટર્નઓવર ₹60 લાખ છે, અને એણે રજિસ્ટ્રેશન લેવું જ પડે.
સર્વિસ પ્રોવાઇડર માટે કમ્પોઝિશન સ્કીમ પણ છે, ₹50 લાખ સુધીવાળા માટે ટર્નઓવરના 6% પર. પણ એમાં inter-state સપ્લાયની મનાઈ છે, એટલે બીજાં રાજ્યોના ઓનલાઇન વિદ્યાર્થીઓ બાકાત થઈ જાય. અને HelloBooks કમ્પોઝિશનનાં રિટર્ન (CMP-08 અને GSTR-4) ફાઇલ નથી કરતું.
કોચિંગના ખાસ GST સવાલ
ફીમાં સામેલ પુસ્તકો અને સ્ટડી મટીરિયલ
તમારી ફીમાં નોટ્સ, પુસ્તકો અને ટેસ્ટ સિરીઝ સામેલ હોય, તો એ સામાન્ય રીતે composite supply છે જેમાં કોચિંગ મુખ્ય સર્વિસ છે. આખી ફી પર 18% લાગે. છાપેલાં પુસ્તકો એકલાં exempt છે એટલે "પુસ્તક" વાળો ભાગ nil-rated તરીકે અલગ ન પાડી શકાય. તમે ખરેખર પુસ્તકો અલગ વેચો, મરજિયાત ખરીદી તરીકે અલગ ભાવ સાથે, તો એ અલગ ગણાય.
એડવાન્સમાં લીધેલી ફી
સર્વિસ માટે, ઇન્વોઇસ પહેલેથી ન આપ્યું હોય તો એડવાન્સ પર GST એ મળે ત્યારે ભરવાનો થાય. જાન્યુઆરી 2027 માં શરૂ થતી બેચ માટે ઓક્ટોબર 2026 માં લીધેલી ફી ઓક્ટોબર 2026 ના રિટર્નમાં taxable છે.
વિદ્યાર્થી છોડી દે ત્યારે રિફંડ
તમે ફીનો અમુક ભાગ પાછો આપો, તો ભરાયેલો ટેક્સ ઘટાડવા ક્રેડિટ નોટ આપો. FY 2026-27 ની ફી માટે સમયમર્યાદા 30 નવેમ્બર 2027 છે, અથવા એ પહેલાં એ વર્ષનું વાર્ષિક રિટર્ન ભરો તો એ તારીખ.
બીજાં રાજ્યોના ઓનલાઇન વિદ્યાર્થી
વ્યક્તિઓને વેચાતા કોચિંગ માટે, રેકોર્ડ પર સરનામું હોય ત્યારે place of supply સામાન્ય રીતે વિદ્યાર્થીનું લોકેશન છે. પુણેના વિદ્યાર્થીને ઓનલાઇન ભણાવતા રાજકોટના ઇન્સ્ટિટ્યૂટે CGST અને SGST નહીં, IGST લગાવવો જોઈએ. એડમિશન વખતે સરનામાં લઈ લો. ઓનલાઇન બેચ વધે પછી આમાં ભૂલ થવી સહેલી છે.
ફ્રેન્ચાઇઝ ફી
તમે કોઈ મોટી બ્રાન્ડની ફ્રેન્ચાઇઝ ચલાવતા હો, તો તમે ભરો છો એ રોયલ્ટી 18% વાળી સર્વિસ છે, અને એના પરની ITC લઈ શકો.
દાખલો: વિદ્યા ક્લાસીસ, રાજકોટ
નેહાબેન રાજકોટમાં એન્જિનિયરિંગ અને મેડિકલ પ્રવેશ પરીક્ષાનું કોચિંગ સેન્ટર ચલાવે છે, ક્લાસરૂમ અને ઓનલાઇન બેચ સાથે. એ દર મહિને ફાઇલ કરે છે. ઓક્ટોબર 2026 (સમજાવવા માટે):
| રકમ | GST | |
|---|---|---|
| ગુજરાતના વિદ્યાર્થીઓની ક્લાસરૂમ ફી | ₹8,00,000 | ₹72,000 CGST + ₹72,000 SGST |
| ઓનલાઇન બેચ, બીજાં રાજ્યોના વિદ્યાર્થી | ₹2,00,000 | ₹36,000 IGST |
| જાન્યુઆરી 2027 ના ક્રેશ કોર્સ માટે એડવાન્સ | ₹1,00,000 | ₹9,000 CGST + ₹9,000 SGST |
| Output tax | ₹1,98,000 | |
| રજિસ્ટર્ડ મકાનમાલિકનું ક્લાસરૂમ ભાડું | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| GST સાથે બિલ કરતા વિઝિટિંગ ફેકલ્ટી | ₹1,00,000 | ₹18,000 ITC |
| ઓનલાઇન એડ્સ અને લીડ-જનરેશન | ₹50,000 | ₹9,000 ITC |
| કુલ ITC | ₹54,000 |
Set-off પછી નેહાબેન લગભગ ₹1,44,000 કેશમાં ભરે છે. પગારદાર ફેકલ્ટી પર કોઈ GST નથી, એટલે જ કોચિંગનો ધંધો પોતાની ફીની સરખામણીમાં વેપારી કરતાં ઘણો વધારે કેશ GST ભરે છે. ડ્યૂ ડેટ: GSTR-1 11 નવેમ્બર 2026 સુધીમાં અને GSTR-3B 20 નવેમ્બર 2026 સુધીમાં.
અહીંની દરેક ફી વ્યક્તિ પાસેથી આવે છે, એટલે GSTR-1 માં એ રેટ અને રાજ્ય પ્રમાણેની B2C સમરી તરીકે રિપોર્ટ થાય. એટલે સેંકડો વિદ્યાર્થી હોવા છતાં એમનું GSTR-1 ટૂંકું રહે.
માસિક કે ત્રિમાસિક?
₹5 કરોડથી નીચે QRMP મળે છે. દરેક ક્વાર્ટર પછીની 13 તારીખ સુધીમાં GSTR-1 અને તમારા રાજ્ય પ્રમાણે 22 કે 24 તારીખ સુધીમાં GSTR-3B ફાઇલ કરો, અને 25 તારીખ સુધીમાં PMT-06 થી માસિક ભરો. કોચિંગની આવક એકસરખી નથી આવતી: સત્રની શરૂઆતમાં એડમિશન ઊછળે અને ફી ઘણી વાર હપ્તામાં આવે. એટલે કેટલાંક ઇન્સ્ટિટ્યૂટ દરેક મહિનાનો ટેક્સ એની વસૂલાત સાથે મેળમાં રાખવા માસિક રિટર્ન પસંદ કરે છે. બંને ચાલે.
ટ્યુટર કે ઇન્સ્ટિટ્યૂટને ફ્રી પ્લાન કેવો ફાવે
HelloBooks Free વર્ષે 200 ટ્રાન્ઝેક્શન અને 2 યુઝર આવરી લે છે. વ્યવહારમાં આ આ રીતે ચાલે:
| કોણ | સંભવિત ફિટ |
|---|---|
| રજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિગત ટ્યુટર, લગભગ 10 વિદ્યાર્થી, માસિક ઇન્વોઇસ | લગભગ 120 વેચાણ એન્ટ્રી વત્તા થોડાં બિલ, એટલે Free સામાન્ય રીતે ફાવે |
| નાનું સેન્ટર, 40 વિદ્યાર્થી, દરેકના 3 હપ્તા, વત્તા માસિક બિલ | લગભગ 120 ફી એન્ટ્રી વત્તા 60 થી 80 બિલ, એટલે ખેંચતાણ પણ શક્ય |
| 150 કે વધુ વિદ્યાર્થીઓવાળું ઇન્સ્ટિટ્યૂટ, માસિક ફી કે હપ્તા | 200 થી ઘણું વધારે, એટલે Pro જોઈશે |
₹499/મહિનાનું Pro ટ્રાન્ઝેક્શનની મર્યાદા હટાવે છે અને રોલ સાથે અનલિમિટેડ યુઝર આપે છે, એટલે તમારો ફ્રન્ટ-ડેસ્ક સ્ટાફ હિસાબ જોયા વગર ફીની રસીદ બનાવી શકે. એ GSTR-9 પણ ફાઇલ કરવા માટે તૈયાર જનરેટ કરે છે, અને એ જ PAN હેઠળ બીજા રાજ્યમાં સેન્ટર ખોલો તો તમારી entity ના દરેક GSTIN આવરી લે છે. પ્રાઇસિંગ પેજ પર સરખાવો.
HelloBooks કેવી રીતે મદદ કરે છે
HelloBooks એપની અંદરથી GSTR-1 અને GSTR-3B સીધા GST પોર્ટલ પર ફાઇલ કરે છે. UPI, Razorpay, Cashfree, Paytm કે PhonePe થી આવતી ફી reconcile થઈ શકે, અને બાકીનું બેંક સ્ટેટમેન્ટ ઇમ્પોર્ટ સંભાળે. GSTR-2B reconciliation કન્ફર્મ કરે છે કે તમારા મકાનમાલિક અને વિઝિટિંગ ફેકલ્ટીનાં ઇન્વોઇસ ક્લેમ કરી શકાય એવાં છે. AR aging બતાવે છે કે કયા વિદ્યાર્થી હપ્તામાં પાછળ છે. GSTR-3B ફાઇલ કરતા પહેલાં તમને GST પોર્ટલનો પોતાનો વ્યાજ અને લેટ ફીનો આંકડો દેખાય. અને composite supply તથા place of supply ની ટ્રીટમેન્ટ ચેક કરવા તમારા CA ને એ જ ચોપડામાં આમંત્રિત કરી શકાય.
રિટર્ન પોતે સમજવું હોય, તો અમારી GSTR-3B ફાઇલિંગ ગાઇડ વાંચો.
કોચિંગ GST ચેકલિસ્ટ
- [ ] ઓનલાઇન અને સમર બેચ સહિત ટર્નઓવર ₹20 લાખ સામે ચેક કરો
- [ ] રજિસ્ટર થયા પછી SAC 999293 હેઠળ 18% લગાવો
- [ ] ફીમાં સામેલ સ્ટડી મટીરિયલને કોચિંગ ફીનો ભાગ ગણો
- [ ] એડવાન્સ ફી પર GST એ મળે એ મહિને ભરો
- [ ] Inter-state place of supply માટે વિદ્યાર્થીઓનાં સરનામાં લો
- [ ] ફી રિફંડ માટે સમયમર્યાદામાં ક્રેડિટ નોટ આપો
- [ ] ભાડું, એડ્સ અને રજિસ્ટર્ડ વિઝિટિંગ ફેકલ્ટી પર ITC લો
FAQs
કોચિંગ ક્લાસ પર GST લાગુ પડે?
હા. ખાનગી કોચિંગ પર 18% ટેક્સ છે. Education exemption શાળાઓ અને ડિગ્રી આપતા કોર્સ જેવી માન્ય શૈક્ષણિક સંસ્થાઓને આવરી લે છે, કોચિંગ સેન્ટરને નહીં.
ઘરે ભણાવતા ટ્યુટરને GST રજિસ્ટ્રેશન જોઈએ?
ફક્ત ત્યારે જ જ્યારે FY માં aggregate turnover ₹20 લાખ પાર કરે (special category રાજ્યોમાં ₹10 લાખ).
કોર્સ ફીમાં સામેલ પુસ્તકો પર 0% લગાવી શકું?
સામાન્ય રીતે નહીં. પુસ્તકો કોચિંગ સાથે એક જ ફીમાં બંધાયેલાં હોય, તો આખી ફી સામાન્ય રીતે composite supply તરીકે 18% પર લાગે.
બીજાં રાજ્યોના ઓનલાઇન વિદ્યાર્થીઓને IGST લગાવવો?
સામાન્ય રીતે હા, જ્યારે રેકોર્ડ પર વિદ્યાર્થીનું સરનામું હોય અને એ બીજા રાજ્યમાં હોય. અસામાન્ય કેસ CA સાથે ચેક કરો.
કોચિંગ સેન્ટર માટે HelloBooks Free પૂરતું છે?
વ્યક્તિગત ટ્યુટર કે નાના સેન્ટર માટે ઘણી વાર હા. ઘણી ફી એન્ટ્રીવાળાં મોટાં ઇન્સ્ટિટ્યૂટને ₹499/મહિનાનું Pro જોઈશે.
તમારી ઓનલાઇન બેચ માટે place of supply શરૂઆતમાં જ બરાબર ગોઠવી દો. IGST હોવો જોઈતો હતો એવા આખા વર્ષના CGST ને સુધારવા કરતાં એ ઘણું સહેલું છે.
ફ્રીમાં શરૂ કરો — GST ફાઇલિંગ સામેલ, કાર્ડની જરૂર નથી. HelloBooks ફ્રી અજમાવો
