Key takeaways
What this article covers, in order:
- পড়াশোনা কি GST থেকে ছাড়প্রাপ্ত নয়?
- টিউটর হিসেবে কি রেজিস্টার করতে হবে?
- কোচিংয়ের নিজস্ব GST-র প্রশ্নগুলো
- কষে দেখানো উদাহরণ: বিদ্যা কোচিং, হাতিবাগান
- মাসিক না ত্রৈমাসিক?
- টিউটর বা ইনস্টিটিউটের সঙ্গে ফ্রি প্ল্যান কীভাবে মানায়
পরের ব্যাচের ভর্তি শুরু হয়েছে, বাবা-মায়েরা যখন তখন UPI-তে ফি পাঠাচ্ছেন, আর কয়েকজন জিজ্ঞেস করছেন "পড়াশোনা তো ছাড়প্রাপ্ত" তাহলে টিউশনে GST কেন। ছাড়প্রাপ্ত নয়, অন্তত কোচিংয়ের ক্ষেত্রে নয়। আপনার ইনস্টিটিউট বা টিউশনের ব্যবসা GST-রেজিস্টার্ড হলে, HelloBooks একটা GSTIN-এর জন্য GSTR-1 আর GSTR-3B ফ্রিতে, সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। একা বাড়িতে পড়ানো টিউটর থেকে কয়েকশো ছাত্রছাত্রীর সেন্টার পর্যন্ত, কোচিংয়ের জন্য GST মানে কী, সেটাই এখানে।
পড়াশোনা কি GST থেকে ছাড়প্রাপ্ত নয়?
আংশিক, আর গোলমালটা শুরু হয় ওখান থেকেই। ছাড় খাটে আইনি অর্থে "এডুকেশনাল ইনস্টিটিউশন"-এর সার্ভিসে। মানে উচ্চমাধ্যমিক পর্যন্ত স্কুল, আর এমন কোর্স যা আইনস্বীকৃত যোগ্যতার দিকে নিয়ে যায়, যেমন বিশ্ববিদ্যালয়ের ডিগ্রি। কিছু সরকার-অনুমোদিত স্কিল প্রোগ্রামেরও নিজস্ব নির্দিষ্ট ছাড় আছে।
প্রাইভেট কোচিং এর মধ্যে পড়ে না। এন্ট্রান্স পরীক্ষার প্রস্তুতি, টিউশন ক্লাস, স্পোকেন ইংলিশ, প্রতিযোগিতামূলক পরীক্ষার কোচিং আর অনলাইন টেস্ট সিরিজ, সবই SAC 999293-এ 18%-এ ট্যাক্সেবল। মানে 9% CGST + 9% SGST, বা প্লেস অফ সাপ্লাই অন্য রাজ্যে হলে 18% IGST। সেপ্টেম্বর 2025-এর GST 2.0 এটা বদলায়নি। কর্তৃপক্ষ আর বিভিন্ন রুলিং বারবার কোচিংকে শিক্ষার ছাড়ের বাইরে ধরেছে।
টিউটর হিসেবে কি রেজিস্টার করতে হবে?
একটা আর্থিক বছরে আপনার অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹20 লাখ পেরোলেই রেজিস্টার করতে হবে (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹10 লাখ)।
বছরে ₹8 লাখ রোজগার করা একজন বাড়ির টিউটরের রেজিস্টার করার দরকার নেই, আর GSTIN ছাড়া GST নেওয়াও উচিত নয়। বছরে ₹40,000 দেওয়া 150 জন ছাত্রছাত্রীওয়ালা একটা কোচিং সেন্টারের টার্নওভার ₹60 লাখ, তাকে রেজিস্টার করতেই হবে।
সার্ভিস প্রোভাইডারদের জন্য একটা কম্পোজিশন স্কিমও আছে, ₹50 লাখ পর্যন্ত টার্নওভারে 6%। কিন্তু এতে অন্য রাজ্যে সাপ্লাই নিষিদ্ধ, তাই অন্য রাজ্যের অনলাইন ছাত্রছাত্রী বাদ পড়ে যায়। আর HelloBooks কম্পোজিশনের রিটার্ন (CMP-08 আর GSTR-4) ফাইল করে না।
কোচিংয়ের নিজস্ব GST-র প্রশ্নগুলো
ফি-র মধ্যে বই আর স্টাডি মেটিরিয়াল
আপনার ফি-তে যদি নোটস, বই আর টেস্ট সিরিজ ধরা থাকে, তাহলে সেটা সাধারণত একটা কম্পোজিট সাপ্লাই যেখানে কোচিংই প্রধান সার্ভিস। পুরো ফি-তেই 18% ট্যাক্স। শুধু ছাপা বই আলাদাভাবে ছাড়প্রাপ্ত বলে "বই"-এর অংশ নিল-রেটেড হিসেবে আলাদা করতে পারবেন না। সত্যিই যদি বই আলাদা করে বেচেন, ঐচ্ছিক কেনা হিসেবে আলাদা দামে, তাহলে সেগুলোকে আলাদাভাবে ধরা হয়।
আগাম নেওয়া ফি
সার্ভিসের ক্ষেত্রে অ্যাডভান্স পাওয়ার সময়েই GST দেয়, যদি না আগেই ইনভয়েস হয়ে গিয়ে থাকে। জানুয়ারি 2027-এ শুরু হওয়া ব্যাচের জন্য অক্টোবর 2026-এ নেওয়া ফি অক্টোবর 2026-এর রিটার্নে ট্যাক্সেবল।
ছাত্রছাত্রী ছেড়ে দিলে রিফান্ড
ফি-র অংশ ফেরত দিলে আগেই দেওয়া ট্যাক্স কমাতে একটা ক্রেডিট নোট দিন। FY 2026-27-এর ফি-র জন্য সময়সীমা 30 নভেম্বর 2027, বা ওই বছরের বার্ষিক রিটার্ন যেদিন ফাইল করবেন, যদি সেটা আগে হয়।
অন্য রাজ্যের অনলাইন ছাত্রছাত্রী
ব্যক্তিদের কাছে বেচা কোচিংয়ে, রেকর্ডে ঠিকানা থাকলে প্লেস অফ সাপ্লাই সাধারণত ছাত্র বা ছাত্রীর অবস্থান। কলকাতার একটা ইনস্টিটিউট পুনের এক ছাত্রকে অনলাইনে পড়ালে IGST নেওয়া উচিত, CGST আর SGST নয়। ভর্তির সময়েই ঠিকানা নিয়ে নিন। অনলাইন ব্যাচ বড় হলে এটা ভুল হওয়া খুব সহজ।
ফ্র্যাঞ্চাইজ ফি
কোনো বড় ব্র্যান্ডের ফ্র্যাঞ্চাইজ চালালে, যে রয়্যালটি দেন সেটা 18%-এর সার্ভিস, আর তার ITC নিতে পারেন।
কষে দেখানো উদাহরণ: বিদ্যা কোচিং, হাতিবাগান
নেহা কলকাতার হাতিবাগানে ইঞ্জিনিয়ারিং আর মেডিক্যাল এন্ট্রান্সের একটা কোচিং সেন্টার চালান, ক্লাসরুম আর অনলাইন দুই রকম ব্যাচ। তিনি মাসিক ফাইল করেন। এই হল অক্টোবর 2026 (কাল্পনিক):
| মূল্য | GST | |
|---|---|---|
| পশ্চিমবঙ্গের ছাত্রছাত্রীদের ক্লাসরুমের ফি | ₹8,00,000 | ₹72,000 CGST + ₹72,000 SGST |
| অনলাইন ব্যাচ, অন্য রাজ্যের ছাত্রছাত্রী | ₹2,00,000 | ₹36,000 IGST |
| জানুয়ারি 2027-এর ক্র্যাশ কোর্সের অ্যাডভান্স | ₹1,00,000 | ₹9,000 CGST + ₹9,000 SGST |
| আউটপুট ট্যাক্স | ₹1,98,000 | |
| রেজিস্টার্ড বাড়িওয়ালার কাছ থেকে ক্লাসরুমের ভাড়া | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| GST সহ বিল করা অতিথি শিক্ষক | ₹1,00,000 | ₹18,000 ITC |
| অনলাইন বিজ্ঞাপন আর লিড-জেনারেশন | ₹50,000 | ₹9,000 ITC |
| মোট ITC | ₹54,000 |
সেট-অফের পর নেহা ক্যাশে দেন মোটামুটি ₹1,44,000। তাঁর মাইনে-পাওয়া শিক্ষকদের ওপর কোনো GST নেই, আর সেই কারণেই একটা কোচিং ব্যবসা ফি-র তুলনায় একজন ট্রেডারের চেয়ে অনেক বেশি ক্যাশ GST দেয়। শেষ তারিখ GSTR-1-এর জন্য 11 নভেম্বর 2026 আর GSTR-3B-র জন্য 20 নভেম্বর 2026।
এখানে প্রতিটা ফি যাচ্ছে ব্যক্তির কাছ থেকে, তাই GSTR-1-এ সেটা রেট আর রাজ্য অনুযায়ী B2C সারাংশ হিসেবে রিপোর্ট হয়। ফলে শয়ে শয়ে ছাত্রছাত্রী থাকলেও তাঁর GSTR-1 ছোটই থাকে।
মাসিক না ত্রৈমাসিক?
₹5 কোটির নিচে QRMP পাওয়া যায়। প্রতি কোয়ার্টারের পরের 13 তারিখের মধ্যে GSTR-1 আর রাজ্য অনুযায়ী 22 বা 24 তারিখের মধ্যে GSTR-3B ফাইল করেন, আর মাসে মাসে 25 তারিখের মধ্যে PMT-06 দিয়ে টাকা দেন। কোচিংয়ের আয় একসঙ্গে আসে: সেশনের শুরুতে ভর্তি লাফিয়ে বাড়ে আর ফি প্রায়ই কিস্তিতে আসে। তাই কিছু ইনস্টিটিউট প্রতি মাসের ট্যাক্স সেই মাসের আদায়ের সঙ্গে মিলিয়ে রাখতে মাসিক রিটার্ন পছন্দ করে। দুটোই চলে।
টিউটর বা ইনস্টিটিউটের সঙ্গে ফ্রি প্ল্যান কীভাবে মানায়
HelloBooks Free-তে বছরে 200টা ট্রানজ্যাকশন আর 2 জন ইউজার। বাস্তবে এটা কেমন দাঁড়ায়:
| কে | সম্ভাব্য মানানসই |
|---|---|
| রেজিস্টার্ড একক টিউটর, মোটামুটি 10 জন ছাত্রছাত্রী, মাসিক ইনভয়েস | মোটামুটি 120টা বিক্রির এন্ট্রি আর কয়েকটা বিল, তাই সাধারণত Free-তে চলে যায় |
| ছোট সেন্টার, 40 জন ছাত্রছাত্রী, প্রত্যেকের 3টে কিস্তি, সঙ্গে মাসিক বিল | মোটামুটি 120টা ফি-র এন্ট্রি আর 60 থেকে 80টা বিল, টানাটানি কিন্তু সম্ভব |
| 150 বা তার বেশি ছাত্রছাত্রীর ইনস্টিটিউট, মাসিক ফি বা কিস্তি | 200-র অনেক বেশি, তাই Pro চাইবেন |
₹499/মাসের Pro ট্রানজ্যাকশনের সীমা তুলে দেয় আর রোল সহ আনলিমিটেড ইউজার দেয়, তাই আপনার ফ্রন্ট-ডেস্কের লোকজন হিসেব না দেখেই ফি-র রসিদ দিতে পারেন। এটা GSTR-9 ফাইল করার জন্য তৈরিও করে দেয়, আর একই PAN-এ অন্য রাজ্যে সেন্টার খুললে আপনার এন্টিটির সব GSTIN সামলায়। তুলনা করুন প্রাইসিং পেজে।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks অ্যাপের ভেতর থেকেই GSTR-1 আর GSTR-3B সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। UPI, Razorpay, Cashfree, Paytm বা PhonePe-তে আসা ফি রিকনসাইল করা যায়, আর বাকি সবের জন্য ব্যাংক স্টেটমেন্ট ইমপোর্ট। GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন নিশ্চিত করে আপনার বাড়িওয়ালা আর অতিথি শিক্ষকদের ইনভয়েস ক্লেম করা যাবে। AR এজিং দেখায় কোন ছাত্রছাত্রীদের কিস্তি বাকি। GSTR-3B ফাইলের আগে GST পোর্টালের নিজের সুদ আর লেট ফি-র অঙ্ক দেখতে পান। আর কম্পোজিট সাপ্লাই আর প্লেস অফ সাপ্লাইয়ের ব্যাপারটা দেখে নিতে আপনার CA-কে একই খাতায় ইনভাইট করা যায়।
রিটার্নটা নিজে বুঝতে চাইলে আমাদের GSTR-3B ফাইলিং গাইড পড়ুন।
কোচিংয়ের GST চেকলিস্ট
- [ ] অনলাইন আর সামার ব্যাচ সহ টার্নওভার ₹20 লাখের সঙ্গে মিলিয়ে দেখুন
- [ ] রেজিস্টার হলে SAC 999293-এ 18% নিন
- [ ] ফি-র মধ্যে ধরা স্টাডি মেটিরিয়ালকে কোচিং ফি-র অংশ হিসেবে ধরুন
- [ ] অ্যাডভান্স ফি যে মাসে পান সেই মাসেই তার GST দিন
- [ ] অন্য রাজ্যের প্লেস অফ সাপ্লাইয়ের জন্য ছাত্রছাত্রীদের ঠিকানা রাখুন
- [ ] ফি ফেরতের জন্য সময়সীমার মধ্যে ক্রেডিট নোট দিন
- [ ] ভাড়া, বিজ্ঞাপন আর রেজিস্টার্ড অতিথি শিক্ষকদের ITC নিন
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
কোচিং ক্লাসে কি GST লাগে?
হ্যাঁ। প্রাইভেট কোচিংয়ে 18% ট্যাক্স। শিক্ষার ছাড় খাটে স্বীকৃত শিক্ষা প্রতিষ্ঠানে, যেমন স্কুল আর ডিগ্রি দেওয়া কোর্স, কোচিং সেন্টারে নয়।
বাড়িতে পড়ানো টিউটরের কি GST রেজিস্ট্রেশন লাগে?
শুধু যখন FY-তে অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹20 লাখ পেরোয় (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹10 লাখ)।
কোর্স ফি-র মধ্যে ধরা বইয়ে কি 0% নিতে পারি?
সাধারণত না। একটাই ফি-তে বই কোচিংয়ের সঙ্গে জোড়া থাকলে, পুরো ফি-তেই সাধারণত কম্পোজিট সাপ্লাই হিসেবে 18% ট্যাক্স লাগে।
অন্য রাজ্যের অনলাইন ছাত্রছাত্রীদের কাছে কি IGST নেব?
সাধারণত হ্যাঁ, যখন রেকর্ডে ছাত্র বা ছাত্রীর ঠিকানা আছে আর সেটা অন্য রাজ্যে। অস্বাভাবিক ক্ষেত্রগুলো একজন CA-র সঙ্গে দেখে নিন।
কোচিং সেন্টারের জন্য কি HelloBooks Free যথেষ্ট?
একক টিউটর বা ছোট সেন্টারের জন্য প্রায়ই হ্যাঁ। অনেক ফি-র এন্ট্রিওয়ালা বড় ইনস্টিটিউটের ₹499/মাসের Pro লাগবে।
অনলাইন ব্যাচের প্লেস অফ সাপ্লাইটা গোড়াতেই ঠিক করে নিন। যে CGST-টা IGST হওয়া উচিত ছিল, তার এক বছরের হিসেব শোধরানোর চেয়ে এটা অনেক সহজ।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
