Key takeaways
What this article covers, in order:
- सर्व्हिस फर्म्ससाठी रजिस्ट्रेशन आणि दर
- Advances: पैसे आले की GST देय
- Reimbursements आणि "pure agent" नियम
- Place of supply: CGST/SGST की IGST?
- एजन्सीज नेहमी घेतात त्या reverse charge services
- उदाहरण: पुण्यातली 12 जणांची डिजिटल एजन्सी
पुढच्या महिन्यात सुरू होणाऱ्या campaign साठी एक क्लायंट ₹3 लाख advance देतो. दुसरा त्याच्या वतीने तुम्ही भरलेला ₹1.2 लाखांचा media खर्च परत देतो. तिसरा अर्ध्या invoice वर वाद घालतो. या प्रत्येकाचं GST मध्ये उत्तर आहे, आणि एजन्सीज ते अपेक्षेपेक्षा जास्त वेळा चुकवतात. तुमच्या एजन्सी किंवा सर्व्हिस फर्मचा एक GSTIN असेल, तर HelloBooks GSTR-1 आणि GSTR-3B फ्रीमध्ये, थेट GST portal वर फाइल करतं. एजन्सीजसाठी Free पुरेसं आहे की नाही हे अनेकदा invoices च्या संख्येवर नाही, तर users च्या संख्येवर ठरतं. त्याबद्दल खाली आणखी.
सर्व्हिस फर्म्ससाठी रजिस्ट्रेशन आणि दर
सर्व्हिस व्यवसायांसाठी मर्यादा ₹20 लाख aggregate turnover आहे (special category राज्यांत ₹10 लाख). बहुतेक एजन्सीज त्यांच्या पहिल्या चांगल्या वर्षातच ती ओलांडतात, आणि corporate क्लायंट्स आग्रह धरतात म्हणून बऱ्याच त्याआधीच रजिस्टर करतात.
जवळपास प्रत्येक एजन्सी service 18% मध्ये येते:
| Service | नेहमीचा SAC | दर |
|---|---|---|
| Advertising आणि डिजिटल मार्केटिंग | 998361 / 998365 group | 18% |
| PR आणि event management | 998397 / 998596 group | 18% |
| Recruitment आणि staffing | 998511 / 998512 group | 18% |
| IT services आणि वेब डेव्हलपमेंट | 998313 / 998314 | 18% |
| Architecture आणि interior design | 998321 / 998322 group | 18% |
| Business consultancy | 998311 | 18% |
तुमच्या कंपनीच्या नावाशी नाही, तर तुमच्या contract शी जुळणारा code निवडा. आमचं HSN/SAC page मदत करतं.
Advances: पैसे आले की GST देय
Services साठी, अजून invoice दिलेलं नसेल तर advance मिळाल्याच्या वेळीच त्यावर GST देय होतो. 25 ऑक्टोबर 2026 ला मिळालेला तो ₹3 लाखांचा campaign advance ऑक्टोबर 2026 च्या return मध्ये taxable आहे, जरी काम नोव्हेंबर 2026 मध्ये सुरू होत असलं तरी.
तुम्ही receipt voucher देता, त्या महिन्यात advance वर GST भरता, आणि final invoice गेल्यावर तो adjust करता. Deal फिसकटला आणि तुम्ही advance परत केला, तर refund voucher देऊन tax adjust करता. फक्त प्रोजेक्टच्या शेवटी बिल करणाऱ्या एजन्सीज advance आलेल्या महिन्यात GST कमी भरतात आणि नंतर interest सह भरपाई करतात.
Reimbursements आणि "pure agent" नियम
हा खास एजन्सीचा प्रश्न आहे. क्लायंटच्या वतीने तुम्ही काही भरता, जसं media spend, प्रवास, printing किंवा सरकारी फी, आणि ते वसूल करता, तेव्हा ती रक्कम तुमच्या taxable value चा भाग असते का?
फक्त तेव्हाच जेव्हा तुम्ही Rule 33 मधल्या pure agent अटी पूर्ण करत नाही. ढोबळमानाने, या सगळ्या अटी पूर्ण होत असतील तर reimbursement तुमच्या taxable value मधून वगळलं जातं:
- त्या खर्चासाठी क्लायंटचा pure agent म्हणून काम करण्याचा तुमचा contract आहे.
- तुम्ही खरेदी करत असलेल्या goods किंवा services तुम्ही स्वतः ठेवत किंवा वापरत नाही.
- तुम्ही नेमकी तेवढीच रक्कम वसूल करता, invoice वर वेगळी दाखवून.
- हा supply तुमच्या स्वतःच्या services च्या व्यतिरिक्त आहे.
Media buying मध्ये हा प्रश्न खरा होतो. तुमची एजन्सी स्वतःच्या नावावर ad inventory विकत घेऊन markup लावून पुढे विकत असेल, तर तुम्ही principal आहात, आणि पूर्ण रकमेवर GST लागतो. Media क्लायंटच्या नावावर घेतलं जात असेल (उदा. ad platform थेट क्लायंटला बिल करतो) आणि तुम्ही फक्त ते manage करत असाल, तर तुम्ही तुमच्या फीवर GST लावता. अशा व्यवस्था वेगवेगळ्या असतात, त्यामुळे तुमचे contracts CA बरोबर वाचा. चूक झाली तर एकतर क्लायंट्सना जास्त लावलं जातं किंवा tax कमी भरला जातो.
Place of supply: CGST/SGST की IGST?
बहुतेक B2B services साठी place of supply म्हणजे रजिस्टर्ड क्लायंटचं ठिकाण. तुमची पुण्याची एजन्सी बंगळुरूच्या क्लायंटला बिल करते तेव्हा IGST 18% लावते. महाराष्ट्रातल्या क्लायंटला बिल केलं तर CGST 9% + SGST 9%. Events आणि immovable property च्या services चे स्वतःचे नियम आहेत. तुम्ही आयोजित केलेल्या conference वर event जिथे होतो तिथे tax लागतो, आणि राज्याबाहेरच्या मोठ्या events साठी त्यामुळे रजिस्ट्रेशनचे प्रश्न उभे राहू शकतात. परदेशातल्या क्लायंट्समुळे service export होऊ शकते, जी तुम्ही स्वतः GST portal वर फाइल केलेल्या LUT खाली zero-rated असते.
एजन्सीज नेहमी घेतात त्या reverse charge services
तुम्ही विकत घेता त्या काही services वर reverse charge खाली GST असतो, जो तुम्ही cash मध्ये भरता आणि मग ITC म्हणून परत claim करता:
- वैयक्तिक advocate किंवा law firm कडून legal services
- एखाद्या business entity कडून मिळालेल्या sponsorship services
- Goods transport agency (GTA) services, जोपर्यंत GTA ने forward charge लावायचा पर्याय निवडलेला नाही
- Unregistered मालकाकडून commercial भाडं, बऱ्याच केसेसमध्ये 10 ऑक्टोबर 2024 पासून
Events sponsor करणाऱ्या किंवा contracts साठी बाहेरचे वकील वापरणाऱ्या एजन्सीजनी हे दर महिन्याला तपासावं.
उदाहरण: पुण्यातली 12 जणांची डिजिटल एजन्सी
हा नोव्हेंबर 2026 (उदाहरणादाखल):
| Value | GST | |
|---|---|---|
| महाराष्ट्रातल्या क्लायंट्सना retainers | ₹6,00,000 | ₹54,000 + ₹54,000 |
| इतर राज्यांतल्या क्लायंट्सना retainers | ₹8,00,000 | ₹1,44,000 IGST |
| डिसेंबर 2026 च्या प्रोजेक्टसाठी मिळालेला advance (कर्नाटकचा क्लायंट) | ₹2,00,000 | ₹36,000 IGST |
| Pure agent म्हणून परत मिळालेला media खर्च (taxable value च्या बाहेर) | ₹5,00,000 | Nil |
| Output tax | ₹2,88,000 | |
| Freelance designers आणि software tools (2B मध्ये) | ₹3,00,000 | ₹54,000 ITC |
| रजिस्टर्ड मालकाकडून ऑफिसचं भाडं | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| Law firm ला legal fees (RCM) | ₹50,000 | ₹9,000 cash मध्ये भरले, मग ₹9,000 ITC |
एकूण ITC ₹90,000: forward-charge bills वर ₹81,000 अधिक ₹9,000 RCM credit. म्हणजे ₹2,88,000 − ₹90,000 = ₹1,98,000 output tax cash मध्ये भरायचा राहतो. त्यात ₹9,000 RCM tax मिळवा, जो स्वतः cash मध्येच भरावा लागतो, आणि या महिन्यात साधारण ₹2,07,000 cash बाहेर जातो.
सर्व्हिस व्यवसाय ट्रेडर्सपेक्षा खूप जास्त cash GST भरतात, कारण त्यांच्या सगळ्यात मोठ्या खर्चावर, म्हणजे पगारांवर, GST नसतो. हे नेहमीचंच आहे. 20 तारखेसाठी cash चं नियोजन करा.
GSTR-1 11 डिसेंबर 2026 आणि GSTR-3B 20 डिसेंबर 2026 ला देय आहे. डिसेंबर 2026 च्या प्रोजेक्टचं invoice गेलं की advance वर आधीच भरलेले ₹36,000 adjust होतात.
वाद, credit notes आणि बुडीत कर्जं
क्लायंटने invoice च्या काही भागावर वाद घातला आणि तुम्ही ते कमी करायला तयार झालात, तर GST credit note द्या. FY 2026-27 च्या invoices साठी deadline 30 नोव्हेंबर 2027 आहे, किंवा त्या वर्षाचा annual return त्याआधी फाइल केला तर ती तारीख. ती चुकली तर tax कमी करता येत नाही.
Invoice तसंच आहे पण क्लायंट कधीच पैसे देत नाही, अशा साध्या बुडीत कर्जावर GST मध्ये काहीच दिलासा नाही. तुम्ही tax भरलाय आणि तो भरलेलाच राहतो. म्हणून येणी पुढच्या return आधी वसूल करा, नंतर नाही.
Free, की टीमसाठी Pro?
HelloBooks Free मध्ये वर्षाला 200 transactions आणि 2 users येतात. आठ retainer क्लायंट्स असलेली एजन्सी वर्षाला साधारण 96 sales invoices काढते आणि कदाचित 60 ते 80 bills घेते, त्यामुळे व्हॉल्यूम कसाबसा बसू शकतो. एजन्सीजना upgrade करायला लावते ती साधारणपणे users ची मर्यादा. तुमचा account manager, finance executive आणि CA, सगळ्यांनाच access लागला की तुम्ही 2 च्या पुढे गेलात.
₹499/महिना चा Pro unlimited users आणि roles देतो, म्हणजे तुमचे account managers P&L न बघता invoices काढू शकतात. तो GSTR-9 पण फाइल करायला तयार स्वरूपात generate करतो, आणि दुसऱ्या राज्यात शाखा उघडलीत तर तुमच्या entity चे सगळे GSTIN कव्हर करतो. pricing बघा, किंवा या फायद्या-तोट्यांची सविस्तर आवृत्ती free vs paid GST software मध्ये वाचा.
HelloBooks कशी मदत करतं
HelloBooks app मधूनच GSTR-1 आणि GSTR-3B थेट GST portal वर फाइल करतं. Invoices, quotes आणि bills एकाच books मध्ये असतात, त्यामुळे quote पुन्हा टाइप न करता invoice बनू शकतं. GSTR-2B reconciliation freelancer आणि software bills वरच्या ITC चा मागोवा ठेवतं. AR aging दाखवतं की कोणते क्लायंट्स मागे पडतायत, आणि त्यांच्या invoices वर तुम्ही आधीच GST भरला असेल तर हे महत्त्वाचं ठरतं. Bank statement import बरोबरच Razorpay आणि Cashfree वरची वसुली reconcile करता येते. आणि GSTR-3B फाइल करण्याआधी तुम्हाला GST portal चा स्वतःचा interest आणि late fee आकडा दिसतो.
FAQs
क्लायंटकडून मिळालेल्या advance वर मी GST भरायचा का?
Services साठी हो. तुम्ही आधीच invoice दिलं नसेल, तर advance मिळालेल्या महिन्यातच GST देय होतो.
क्लायंटने परत दिलेला media खर्च एजन्सीसाठी taxable आहे का?
तुम्ही Rule 33 खाली खरंच pure agent म्हणून काम करत असाल आणि नेमका खर्च वसूल करत असाल तर नाही. Media स्वतःच्या नावावर घेऊन पुढे विकत असाल, तर पूर्ण रकमेवर GST लागतो.
दुसऱ्या राज्यातल्या क्लायंटला मी IGST लावायचा का?
बहुतेक B2B services साठी हो, कारण place of supply क्लायंटचं ठिकाण असतं. Events आणि property शी संबंधित services वेगळे नियम पाळतात.
क्लायंटने कधीच पैसे दिले नाहीत तर मला GST परत मिळू शकतो का?
नाही. साध्या बुडीत कर्जामुळे GST कमी होत नाही. फक्त वेळेच्या मर्यादेत दिलेली वैध credit note तो कमी करते.
HelloBooks Free किती लोक वापरू शकतात?
दोन. ₹499/महिना चा Pro unlimited users आणि roles देतो.
तुमच्या contracts मध्ये advance आणि pure-agent चा treatment बरोबर बसवा, म्हणजे महिन्याचा return बहुतेक आपोआप मार्गी लागतो.
फ्री सुरू करा — GST फाइलिंग समाविष्ट, कार्डची गरज नाही. Try HelloBooks Free
