Key takeaways
What this article covers, in order:
- સર્વિસ ફર્મ માટે રજિસ્ટ્રેશન અને રેટ
- એડવાન્સ: પૈસા આવે ત્યારે GST ભરવાનો
- રિઇમ્બર્સમેન્ટ અને "pure agent" નો નિયમ
- Place of supply: CGST/SGST કે IGST?
- એજન્સીઓ સામાન્ય રીતે લે છે એવી રિવર્સ ચાર્જ સર્વિસ
- દાખલો: અમદાવાદની 12 લોકોની ડિજિટલ એજન્સી
એક ક્લાયન્ટ આવતા મહિને શરૂ થતા કેમ્પેન માટે ₹3 લાખ એડવાન્સ આપે છે. બીજો, તમે એના વતી ભરેલો ₹1.2 લાખનો મીડિયા ખર્ચ પાછો આપે છે. ત્રીજો અડધા ઇન્વોઇસ પર વાંધો ઉઠાવે છે. આ દરેકનો GST માં જવાબ છે, અને એજન્સીઓ ધાર્યા કરતાં વધારે વાર એ ખોટો પાડે છે. તમારી એજન્સી કે સર્વિસ ફર્મ પાસે એક GSTIN હોય, તો HelloBooks GSTR-1 અને GSTR-3B ફ્રીમાં, સીધા GST પોર્ટલ પર ફાઇલ કરે છે. એજન્સી માટે Free પૂરતું છે કે નહીં એ ઘણી વાર ઇન્વોઇસની સંખ્યા નહીં, યુઝરની સંખ્યા નક્કી કરે છે. એની વાત નીચે.
સર્વિસ ફર્મ માટે રજિસ્ટ્રેશન અને રેટ
સર્વિસ બિઝનેસ માટે મર્યાદા ₹20 લાખ aggregate turnover છે (special category રાજ્યોમાં ₹10 લાખ). મોટા ભાગની એજન્સીઓ પહેલા સારા વર્ષમાં જ એ પાર કરી જાય, અને ઘણી કોર્પોરેટ ક્લાયન્ટના આગ્રહને કારણે વહેલું રજિસ્ટ્રેશન લઈ લે છે.
લગભગ દરેક એજન્સી સર્વિસ 18% પર છે:
| સર્વિસ | સામાન્ય SAC | રેટ |
|---|---|---|
| એડવર્ટાઇઝિંગ અને ડિજિટલ માર્કેટિંગ | 998361 / 998365 ગ્રુપ | 18% |
| PR અને ઇવેન્ટ મેનેજમેન્ટ | 998397 / 998596 ગ્રુપ | 18% |
| રિક્રૂટમેન્ટ અને સ્ટાફિંગ | 998511 / 998512 ગ્રુપ | 18% |
| IT સર્વિસ અને વેબ ડેવલપમેન્ટ | 998313 / 998314 | 18% |
| આર્કિટેક્ચર અને ઇન્ટિરિયર ડિઝાઇન | 998321 / 998322 ગ્રુપ | 18% |
| બિઝનેસ કન્સલ્ટન્સી | 998311 | 18% |
કોડ તમારા કોન્ટ્રાક્ટને મળતો પસંદ કરો, તમારી કંપનીના નામને નહીં. અમારું HSN/SAC પેજ મદદ કરે છે.
એડવાન્સ: પૈસા આવે ત્યારે GST ભરવાનો
સર્વિસ માટે, હજી ઇન્વોઇસ ન બન્યું હોય તો એડવાન્સ પર GST એ મળે ત્યારે જ ભરવાનો થાય. 25 ઓક્ટોબર 2026 એ મળેલો ₹3 લાખનો કેમ્પેન એડવાન્સ ઓક્ટોબર 2026 ના રિટર્નમાં taxable છે, ભલે કામ નવેમ્બર 2026 માં શરૂ થાય.
તમે receipt voucher આપો, એ મહિને એડવાન્સ પર GST ભરો, અને ફાઇનલ ઇન્વોઇસ જાય ત્યારે એડજસ્ટ કરો. ડીલ ન થાય અને એડવાન્સ પાછો આપો, તો refund voucher આપીને ટેક્સ એડજસ્ટ કરો. ફક્ત પ્રોજેક્ટના અંતે બિલ કરતી એજન્સીઓ એડવાન્સ આવે એ મહિને GST ઓછો ભરે છે અને પછી વ્યાજ સાથે સરભર કરે છે.
રિઇમ્બર્સમેન્ટ અને "pure agent" નો નિયમ
આ એજન્સીનો ખાસ સવાલ છે. તમે ક્લાયન્ટ વતી કંઈક ભરો, જેમ કે મીડિયા ખર્ચ, મુસાફરી, પ્રિન્ટિંગ કે સરકારી ફી, અને પાછું વસૂલો, તો શું એ રકમ તમારી taxable value નો ભાગ છે?
ફક્ત ત્યારે જ, જ્યારે તમે Rule 33 ની pure agent શરતો પૂરી ન કરો. મોટે ભાગે, આ બધું સાચું હોય તો રિઇમ્બર્સમેન્ટ તમારી taxable value માંથી બહાર રહે:
- એ ખર્ચ માટે તમે ક્લાયન્ટના pure agent તરીકે કામ કરો એવો કોન્ટ્રાક્ટ છે.
- તમે ખરીદો છો એ માલ કે સર્વિસ તમે રાખતા કે વાપરતા નથી.
- તમે બરાબર એટલી જ રકમ વસૂલો છો, ઇન્વોઇસ પર અલગ બતાવીને.
- એ સપ્લાય તમારી પોતાની સર્વિસ ઉપરાંતનો છે.
મીડિયા બાઇંગમાં આ ખરેખર લાગુ પડે છે. તમારી એજન્સી પોતાના નામે ad inventory ખરીદે અને markup સાથે ફરી વેચે, તો તમે principal છો, અને આખી રકમ પર GST લાગે. મીડિયા ક્લાયન્ટના નામે ખરીદાય (જેમ કે ad પ્લેટફોર્મ સીધું ક્લાયન્ટને બિલ કરે) અને તમે ફક્ત મેનેજ કરો, તો તમે તમારી ફી પર GST લગાવો. આવી ગોઠવણો અલગ-અલગ હોય છે, એટલે તમારા કોન્ટ્રાક્ટ CA સાથે વાંચો. ખોટું થાય તો કાં તો ક્લાયન્ટ પાસેથી વધારે લેવાય કાં તો ટેક્સ ઓછો ભરાય.
Place of supply: CGST/SGST કે IGST?
મોટા ભાગની B2B સર્વિસ માટે place of supply રજિસ્ટર્ડ ક્લાયન્ટનું લોકેશન છે. તમારી અમદાવાદની એજન્સી મુંબઈના ક્લાયન્ટને બિલ કરે તો IGST 18% લાગે. ગુજરાતના ક્લાયન્ટને બિલ કરે તો CGST 9% + SGST 9%. ઇવેન્ટ અને સ્થાવર મિલકત સંબંધી સર્વિસના પોતાના નિયમ છે. તમે આયોજિત કરેલી કોન્ફરન્સ પર ટેક્સ ઇવેન્ટ જ્યાં થાય ત્યાં લાગે, અને મોટી રાજ્ય બહારની ઇવેન્ટમાં રજિસ્ટ્રેશનના સવાલ ઊભા થઈ શકે. વિદેશી ક્લાયન્ટ હોય તો સર્વિસ એક્સપોર્ટ બની શકે, જે તમે GST પોર્ટલ પર જાતે ફાઇલ કરેલા LUT હેઠળ zero-rated છે.
એજન્સીઓ સામાન્ય રીતે લે છે એવી રિવર્સ ચાર્જ સર્વિસ
તમે ખરીદો છો એવી થોડી સર્વિસ પર GST રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ લાગે, જે તમે કેશમાં ભરો અને પછી ITC તરીકે પાછો લો:
- વ્યક્તિગત વકીલ કે લો ફર્મની કાનૂની સર્વિસ
- બિઝનેસ entity પાસેથી મળેલી સ્પોન્સરશિપ સર્વિસ
- ગુડ્સ ટ્રાન્સપોર્ટ એજન્સી (GTA) ની સર્વિસ, સિવાય કે GTA એ forward charge પસંદ કર્યો હોય
- રજિસ્ટ્રેશન વગરના મકાનમાલિકનું કમર્શિયલ ભાડું, 10 ઓક્ટોબર 2024 થી ઘણા કિસ્સામાં
ઇવેન્ટ સ્પોન્સર કરતી કે કોન્ટ્રાક્ટ માટે બહારના વકીલ રાખતી એજન્સીઓએ આ દર મહિને ચેક કરવું.
દાખલો: અમદાવાદની 12 લોકોની ડિજિટલ એજન્સી
નવેમ્બર 2026 (સમજાવવા માટે):
| રકમ | GST | |
|---|---|---|
| ગુજરાતના ક્લાયન્ટને રિટેનર | ₹6,00,000 | ₹54,000 + ₹54,000 |
| બીજાં રાજ્યોના ક્લાયન્ટને રિટેનર | ₹8,00,000 | ₹1,44,000 IGST |
| ડિસેમ્બર 2026 ના પ્રોજેક્ટ માટે મળેલો એડવાન્સ (કર્ણાટકનો ક્લાયન્ટ) | ₹2,00,000 | ₹36,000 IGST |
| pure agent તરીકે પાછો મળેલો મીડિયા ખર્ચ (taxable value ની બહાર) | ₹5,00,000 | Nil |
| Output tax | ₹2,88,000 | |
| ફ્રીલાન્સ ડિઝાઇનર અને સોફ્ટવેર ટૂલ (2B માં) | ₹3,00,000 | ₹54,000 ITC |
| રજિસ્ટર્ડ મકાનમાલિકનું ઓફિસ ભાડું | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| લો ફર્મને કાનૂની ફી (RCM) | ₹50,000 | ₹9,000 કેશમાં ભર્યા, પછી ₹9,000 ITC |
કુલ ITC ₹90,000 છે: forward-charge બિલ પર ₹81,000 વત્તા ₹9,000 ની RCM ક્રેડિટ. એટલે ₹2,88,000 − ₹90,000 = ₹1,98,000 output tax કેશમાં ભરવાનો રહે. એમાં ₹9,000 નો RCM ટેક્સ ઉમેરો, જે પોતે પણ કેશમાં જ ભરવો પડે, તો આ મહિને લગભગ ₹2,07,000 કેશ જાય.
સર્વિસ બિઝનેસ વેપારીઓ કરતાં ઘણો વધારે કેશ GST ભરે છે, કારણ કે એમનો સૌથી મોટો ખર્ચ, પગાર, પર કોઈ GST નથી. આ સામાન્ય છે. 20 તારીખ માટે કેશનું આયોજન રાખો.
GSTR-1 11 ડિસેમ્બર 2026 અને GSTR-3B 20 ડિસેમ્બર 2026 એ ભરવાનું છે. ડિસેમ્બર 2026 ના પ્રોજેક્ટનું ઇન્વોઇસ જાય ત્યારે એડવાન્સ પર ભરેલા ₹36,000 એડજસ્ટ થાય.
વિવાદ, ક્રેડિટ નોટ અને ડૂબેલી ઉઘરાણી
ક્લાયન્ટ ઇન્વોઇસના અમુક ભાગ પર વાંધો ઉઠાવે અને તમે ઘટાડવા સંમત થાઓ, તો GST ક્રેડિટ નોટ આપો. FY 2026-27 નાં ઇન્વોઇસ માટે સમયમર્યાદા 30 નવેમ્બર 2027 છે, અથવા એ પહેલાં એ વર્ષનું વાર્ષિક રિટર્ન ભરો તો એ તારીખ. એ ચૂકો તો ટેક્સ ઘટાડી ન શકો.
ઇન્વોઇસ ઊભું રહે પણ ક્લાયન્ટ ક્યારેય પૈસા ન આપે, એવી સાદી ડૂબેલી ઉઘરાણી (bad debt) માટે GST માં કોઈ રાહત નથી. તમે ટેક્સ ભરી દીધો છે અને એ ભરાયેલો જ રહે. એટલે આગલા રિટર્ન પહેલાં ઉઘરાણી કરો, પછી નહીં.
Free, કે ટીમ માટે Pro?
HelloBooks Free વર્ષે 200 ટ્રાન્ઝેક્શન અને 2 યુઝર આવરી લે છે. આઠ રિટેનર ક્લાયન્ટવાળી એજન્સી વર્ષે લગભગ 96 વેચાણ ઇન્વોઇસ બનાવે અને કદાચ 60 થી 80 બિલ મેળવે, એટલે વોલ્યુમ માંડ-માંડ સમાઈ જાય. એજન્સીને અપગ્રેડ તરફ સામાન્ય રીતે યુઝરની મર્યાદા ધકેલે છે. તમારા એકાઉન્ટ મેનેજર, ફાઇનાન્સ એક્ઝિક્યુટિવ અને CA બધાને એક્સેસ જોઈએ, એટલે 2 પાર.
₹499/મહિનાનું Pro અનલિમિટેડ યુઝર અને રોલ આપે છે, એટલે તમારા એકાઉન્ટ મેનેજર P&L જોયા વગર ઇન્વોઇસ બનાવી શકે. એ GSTR-9 પણ ફાઇલ કરવા માટે તૈયાર જનરેટ કરે છે, અને બીજા રાજ્યમાં બ્રાન્ચ ખોલો તો તમારી entity ના દરેક GSTIN આવરી લે છે. પ્રાઇસિંગ જુઓ, અથવા આ નફા-નુકસાનની લાંબી વાત માટે ફ્રી vs પેઇડ GST સોફ્ટવેર વાંચો.
HelloBooks કેવી રીતે મદદ કરે છે
HelloBooks એપની અંદરથી GSTR-1 અને GSTR-3B સીધા GST પોર્ટલ પર ફાઇલ કરે છે. ઇન્વોઇસ, ક્વોટ અને બિલ એક જ ચોપડામાં રહે, એટલે ક્વોટ ફરી ટાઇપ કર્યા વગર ઇન્વોઇસ બની શકે. GSTR-2B reconciliation ફ્રીલાન્સર અને સોફ્ટવેર બિલ પરની ITC ટ્રેક કરે છે. AR aging બતાવે છે કે કયા ક્લાયન્ટ પાછળ પડે છે, જે મહત્વનું છે કારણ કે એમનાં ઇન્વોઇસ પર તમે GST ભરી ચૂક્યા છો. Razorpay અને Cashfree ની વસૂલાત બેંક સ્ટેટમેન્ટ ઇમ્પોર્ટ સાથે reconcile થઈ શકે. અને GSTR-3B ફાઇલ કરતા પહેલાં તમને GST પોર્ટલનો પોતાનો વ્યાજ અને લેટ ફીનો આંકડો દેખાશે.
FAQs
ક્લાયન્ટ પાસેથી મળેલા એડવાન્સ પર GST ભરવો પડે?
સર્વિસ માટે હા. એડવાન્સ મળે એ મહિને GST ભરવાનો થાય, સિવાય કે તમે ઇન્વોઇસ પહેલેથી આપી દીધું હોય.
ક્લાયન્ટે પાછો આપેલો મીડિયા ખર્ચ એજન્સી માટે taxable છે?
જો તમે ખરેખર Rule 33 હેઠળ pure agent તરીકે કામ કરો અને બરાબર ખર્ચ જેટલું જ વસૂલો, તો નહીં. પોતાના નામે મીડિયા ખરીદીને ફરી વેચો, તો આખી રકમ પર GST લાગે.
બીજા રાજ્યના ક્લાયન્ટને IGST લગાવવો?
મોટા ભાગની B2B સર્વિસ માટે હા, કારણ કે place of supply ક્લાયન્ટનું લોકેશન છે. ઇવેન્ટ અને મિલકત સંબંધી સર્વિસ અલગ નિયમ પાળે છે.
ક્લાયન્ટ ક્યારેય પૈસા ન આપે તો GST પાછો મળે?
ના. સાદી ડૂબેલી ઉઘરાણી GST ઘટાડતી નથી. ફક્ત સમયમર્યાદામાં આપેલી માન્ય ક્રેડિટ નોટ ઘટાડે.
HelloBooks Free કેટલા લોકો વાપરી શકે?
બે. ₹499/મહિનાનું Pro અનલિમિટેડ યુઝર અને રોલ આપે છે.
તમારા કોન્ટ્રાક્ટમાં એડવાન્સ અને pure agent ની ટ્રીટમેન્ટ બરાબર ગોઠવી દો, પછી માસિક રિટર્ન મોટે ભાગે જાતે જ સચવાઈ જાય.
ફ્રીમાં શરૂ કરો — GST ફાઇલિંગ સામેલ, કાર્ડની જરૂર નથી. HelloBooks ફ્રી અજમાવો
