Key takeaways
What this article covers, in order:
- সার্ভিস ফার্মের রেজিস্ট্রেশন আর রেট
- অ্যাডভান্স: টাকা ঢুকলেই GST দেয়
- রিইমবার্সমেন্ট আর "পিওর এজেন্ট"-এর নিয়ম
- প্লেস অফ সাপ্লাই: CGST/SGST না IGST?
- এজেন্সিরা সাধারণত যে রিভার্স চার্জের সার্ভিসগুলো নেয়
- কষে দেখানো উদাহরণ: সল্টলেকে 12 জনের একটা ডিজিটাল এজেন্সি
এক ক্লায়েন্ট পরের মাসে শুরু হওয়া একটা ক্যাম্পেনের জন্য ₹3 লাখ অ্যাডভান্স দিলেন। আরেকজন তাঁর হয়ে আপনার দেওয়া ₹1.2 লাখের মিডিয়া খরচ ফেরত দিলেন। তৃতীয়জন একটা ইনভয়েসের অর্ধেক নিয়ে আপত্তি তুললেন। এর প্রতিটারই একটা GST-র উত্তর আছে, আর এজেন্সিরা যতটা ভাবা যায় তার চেয়ে বেশিবার এগুলো ভুল করে। আপনার এজেন্সি বা সার্ভিস ফার্মের একটা GSTIN থাকলে, HelloBooks GSTR-1 আর GSTR-3B ফ্রিতে, সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। এজেন্সির ক্ষেত্রে Free যথেষ্ট কিনা তা প্রায়ই ঠিক করে ইউজারের সংখ্যা, ইনভয়েসের সংখ্যা নয়। এ নিয়ে নিচে আরও বলছি।
সার্ভিস ফার্মের রেজিস্ট্রেশন আর রেট
সার্ভিস ব্যবসার সীমা ₹20 লাখ অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹10 লাখ)। বেশিরভাগ এজেন্সি প্রথম ভালো বছরেই এটা পেরিয়ে যায়, আর অনেকে আগেই রেজিস্টার করে কারণ কর্পোরেট ক্লায়েন্টরা জোর দেন।
এজেন্সির প্রায় সব সার্ভিসই 18%-এ:
| সার্ভিস | সাধারণ SAC | রেট |
|---|---|---|
| অ্যাডভার্টাইজিং আর ডিজিটাল মার্কেটিং | 998361 / 998365 গ্রুপ | 18% |
| PR আর ইভেন্ট ম্যানেজমেন্ট | 998397 / 998596 গ্রুপ | 18% |
| রিক্রুটমেন্ট আর স্টাফিং | 998511 / 998512 গ্রুপ | 18% |
| IT সার্ভিস আর ওয়েব ডেভেলপমেন্ট | 998313 / 998314 | 18% |
| আর্কিটেকচার আর ইন্টেরিয়র ডিজাইন | 998321 / 998322 গ্রুপ | 18% |
| বিজনেস কনসালট্যান্সি | 998311 | 18% |
আপনার কোম্পানির নামের সঙ্গে নয়, আপনার কন্ট্র্যাক্টের সঙ্গে মেলে এমন কোড বাছুন। আমাদের HSN/SAC পেজ সাহায্য করবে।
অ্যাডভান্স: টাকা ঢুকলেই GST দেয়
সার্ভিসের ক্ষেত্রে, তখনও ইনভয়েস না হয়ে থাকলে, অ্যাডভান্স পাওয়ার সময়েই তার ওপর GST দেয়। 25 অক্টোবর 2026-এ পাওয়া ওই ₹3 লাখের ক্যাম্পেন অ্যাডভান্স অক্টোবর 2026-এর রিটার্নে ট্যাক্সেবল, যদিও কাজ শুরু নভেম্বর 2026-এ।
আপনি একটা রিসিপ্ট ভাউচার দেন, সেই মাসে অ্যাডভান্সের ওপর GST দেন, আর ফাইনাল ইনভয়েস বেরোলে অ্যাডজাস্ট করেন। ডিল ভেস্তে গিয়ে অ্যাডভান্স ফেরত দিলে রিফান্ড ভাউচার দিয়ে ট্যাক্স অ্যাডজাস্ট করেন। যে এজেন্সিগুলো শুধু প্রজেক্টের শেষে বিল করে, তারা অ্যাডভান্স ঢোকার মাসে কম GST দেয় আর পরে সুদ সহ পুষিয়ে দেয়।
রিইমবার্সমেন্ট আর "পিওর এজেন্ট"-এর নিয়ম
এজেন্সির আসল প্রশ্ন এটাই। ক্লায়েন্টের হয়ে কিছু দিলে, যেমন মিডিয়া খরচ, যাতায়াত, ছাপা বা সরকারি ফি, আর সেটা ফেরত নিলে, ওই অঙ্ক কি আপনার ট্যাক্সেবল ভ্যালুর অংশ?
শুধু তখনই যদি Rule 33-এর পিওর এজেন্ট শর্তগুলো আপনি না মেটান। মোটামুটিভাবে, এগুলো সব খাটলে রিইমবার্সমেন্ট আপনার ট্যাক্সেবল ভ্যালু থেকে বাদ যায়:
- ওই খরচের জন্য ক্লায়েন্টের পিওর এজেন্ট হিসেবে কাজ করার কন্ট্র্যাক্ট আপনার আছে।
- যে মাল বা সার্ভিস আনছেন সেটা আপনি নিজে রাখেন না বা ব্যবহার করেন না।
- আপনি হুবহু সেই অঙ্কটাই ফেরত নেন, ইনভয়েসে আলাদা করে দেখিয়ে।
- সাপ্লাইটা আপনার নিজের সার্ভিসের অতিরিক্ত।
মিডিয়া কেনাতেই এটা বাস্তব হয়ে ওঠে। আপনার এজেন্সি যদি নিজের নামে অ্যাড ইনভেন্টরি কিনে মার্কআপ দিয়ে আবার বেচে, তাহলে আপনি প্রিন্সিপাল, আর পুরো অঙ্কেই GST লাগে। মিডিয়া যদি ক্লায়েন্টের নামে কেনা হয় (যেমন অ্যাড প্ল্যাটফর্ম সরাসরি ক্লায়েন্টকে বিল করে) আর আপনি শুধু সেটা সামলান, তাহলে আপনার ফি-র ওপর GST নেন। এই ব্যবস্থাগুলো এক এক রকম, তাই কন্ট্র্যাক্টগুলো একজন CA-র সঙ্গে পড়ুন। ভুল হলে হয় ক্লায়েন্টদের কাছে বেশি নেবেন, নয়তো কম ট্যাক্স দেবেন।
প্লেস অফ সাপ্লাই: CGST/SGST না IGST?
বেশিরভাগ B2B সার্ভিসের প্লেস অফ সাপ্লাই হল রেজিস্টার্ড ক্লায়েন্টের অবস্থান। আপনার কলকাতার এজেন্সি মুম্বইয়ের ক্লায়েন্টকে বিল করলে IGST 18% নেবে। পশ্চিমবঙ্গের ক্লায়েন্টকে বিল করলে CGST 9% + SGST 9%। ইভেন্ট আর স্থাবর সম্পত্তির সার্ভিসের নিজস্ব নিয়ম আছে। আপনার আয়োজন করা কনফারেন্সে ট্যাক্স লাগে যেখানে ইভেন্টটা হয়, আর বড় অন্য-রাজ্যের ইভেন্টে তার মানে রেজিস্ট্রেশনের প্রশ্ন উঠতে পারে। বিদেশের ক্লায়েন্ট হলে সার্ভিসটা এক্সপোর্ট হতে পারে, যেটা জিরো-রেটেড, এমন LUT-এর অধীনে যা আপনি নিজেই GST পোর্টালে ফাইল করেন।
এজেন্সিরা সাধারণত যে রিভার্স চার্জের সার্ভিসগুলো নেয়
আপনি যে কয়েকটা সার্ভিস কেনেন, তাতে রিভার্স চার্জে GST লাগে, যা আপনি ক্যাশে দেন আর তারপর ITC হিসেবে ফেরত নেন:
- কোনো একক অ্যাডভোকেট বা ল ফার্মের লিগ্যাল সার্ভিস
- কোনো বিজনেস এন্টিটির কাছ থেকে পাওয়া স্পনসরশিপ সার্ভিস
- গুডস ট্রান্সপোর্ট এজেন্সি (GTA)-র সার্ভিস, যদি না GTA ফরওয়ার্ড চার্জ বেছে নিয়ে থাকে
- আনরেজিস্টার্ড বাড়িওয়ালার কাছ থেকে কমার্শিয়াল ভাড়া, 10 অক্টোবর 2024 থেকে অনেক ক্ষেত্রে
যে এজেন্সিগুলো ইভেন্ট স্পনসর করে বা কন্ট্র্যাক্টের জন্য বাইরের উকিল নেয়, তাদের প্রতি মাসে এগুলো দেখা উচিত।
কষে দেখানো উদাহরণ: সল্টলেকে 12 জনের একটা ডিজিটাল এজেন্সি
এই হল নভেম্বর 2026 (কাল্পনিক):
| মূল্য | GST | |
|---|---|---|
| পশ্চিমবঙ্গের ক্লায়েন্টদের রিটেইনার | ₹6,00,000 | ₹54,000 + ₹54,000 |
| অন্য রাজ্যের ক্লায়েন্টদের রিটেইনার | ₹8,00,000 | ₹1,44,000 IGST |
| ডিসেম্বর 2026-এর প্রজেক্টের জন্য পাওয়া অ্যাডভান্স (কর্ণাটকের ক্লায়েন্ট) | ₹2,00,000 | ₹36,000 IGST |
| পিওর এজেন্ট হিসেবে ফেরত পাওয়া মিডিয়া খরচ (ট্যাক্সেবল ভ্যালুর বাইরে) | ₹5,00,000 | শূন্য |
| আউটপুট ট্যাক্স | ₹2,88,000 | |
| ফ্রিল্যান্স ডিজাইনার আর সফটওয়্যার টুল (2B-তে আছে) | ₹3,00,000 | ₹54,000 ITC |
| রেজিস্টার্ড বাড়িওয়ালার কাছ থেকে অফিস ভাড়া | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| ল ফার্মকে লিগ্যাল ফি (RCM) | ₹50,000 | ₹9,000 ক্যাশে দেওয়া, তারপর ₹9,000 ITC |
মোট ITC ₹90,000: ফরওয়ার্ড-চার্জের বিলে ₹81,000 আর RCM-এর ₹9,000 ক্রেডিট। তাতে ক্যাশে দিতে বাকি থাকে ₹2,88,000 − ₹90,000 = ₹1,98,000 আউটপুট ট্যাক্স। সঙ্গে ₹9,000 RCM ট্যাক্স যোগ করুন, যেটা নিজেও ক্যাশে দিতে হয়, আর এই মাসে ক্যাশ বেরোয় মোটামুটি ₹2,07,000।
সার্ভিস ব্যবসা ট্রেডারদের চেয়ে অনেক বেশি ক্যাশ GST দেয়, কারণ তাদের সবচেয়ে বড় খরচ, মাইনে, তাতে কোনো GST থাকে না। এটা স্বাভাবিক। 20 তারিখের জন্য ক্যাশের পরিকল্পনা রাখুন।
GSTR-1-এর শেষ তারিখ 11 ডিসেম্বর 2026 আর GSTR-3B-র 20 ডিসেম্বর 2026। ডিসেম্বর 2026-এর প্রজেক্টের ইনভয়েস বেরোলে অ্যাডভান্সে আগেই দেওয়া ₹36,000 অ্যাডজাস্ট হয়ে যাবে।
বিবাদ, ক্রেডিট নোট আর আদায় না হওয়া টাকা
কোনো ক্লায়েন্ট ইনভয়েসের অংশ নিয়ে আপত্তি তুললে আর আপনি সেটা কমাতে রাজি হলে, একটা GST ক্রেডিট নোট দিন। FY 2026-27-এর ইনভয়েসের জন্য ডেডলাইন 30 নভেম্বর 2027, বা ওই বছরের বার্ষিক রিটার্ন যেদিন ফাইল করবেন, যদি সেটা আগে হয়। এটা মিস করলে আর ট্যাক্স কমাতে পারবেন না।
সাধারণ ব্যাড ডেটের ক্ষেত্রে, যেখানে ইনভয়েস বহাল কিন্তু ক্লায়েন্ট কখনো টাকা দেন না, GST-তে কোনো রেহাই নেই। ট্যাক্স দিয়ে দিয়েছেন, সেটা দেওয়াই থাকবে। তাই পাওনা টাকার তাগাদা পরের রিটার্নের আগে দিন, পরে নয়।
Free, নাকি টিমের জন্য Pro?
HelloBooks Free-তে বছরে 200টা ট্রানজ্যাকশন আর 2 জন ইউজার। আটজন রিটেইনার ক্লায়েন্টওয়ালা একটা এজেন্সি বছরে মোটামুটি 96টা সেলস ইনভয়েস করে আর হয়তো 60 থেকে 80টা বিল পায়, তাই ভলিউম কোনোমতে এঁটে যেতে পারে। এজেন্সিদের আপগ্রেড করতে সাধারণত ঠেলে দেয় ইউজারের সীমা। আপনার অ্যাকাউন্ট ম্যানেজার, ফিনান্স এক্সিকিউটিভ আর CA সবার অ্যাক্সেস লাগলেই আপনি 2 পেরিয়ে গেছেন।
₹499/মাসের Pro আনলিমিটেড ইউজার আর রোল দেয়, তাই আপনার অ্যাকাউন্ট ম্যানেজাররা P&L না দেখেই ইনভয়েস বানাতে পারেন। এটা GSTR-9 ফাইল করার জন্য তৈরিও করে দেয়, আর অন্য রাজ্যে ব্রাঞ্চ খুললে আপনার এন্টিটির সব GSTIN সামলায়। দেখুন প্রাইসিং, বা এই লাভ-ক্ষতির লম্বা সংস্করণের জন্য পড়ুন ফ্রি বনাম পেইড GST সফটওয়্যার।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks অ্যাপের ভেতর থেকেই GSTR-1 আর GSTR-3B সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। ইনভয়েস, কোটেশন আর বিল একই খাতায় থাকে, তাই আবার টাইপ না করেই একটা কোটেশন ইনভয়েস হয়ে যেতে পারে। GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন ফ্রিল্যান্সার আর সফটওয়্যারের বিলের ITC ট্র্যাক করে। AR এজিং দেখায় কোন ক্লায়েন্টরা পিছিয়ে পড়ছেন, যেটা জরুরি যখন তাঁদের ইনভয়েসে আপনি আগেই GST দিয়ে ফেলেছেন। ব্যাংক স্টেটমেন্ট ইমপোর্টের পাশাপাশি Razorpay আর Cashfree-র কালেকশন রিকনসাইল করা যায়। আর GSTR-3B ফাইলের আগে GST পোর্টালের নিজের সুদ আর লেট ফি-র অঙ্ক দেখতে পাবেন।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
ক্লায়েন্টের কাছ থেকে পাওয়া অ্যাডভান্সে কি GST দিতে হয়?
সার্ভিসের ক্ষেত্রে হ্যাঁ। যে মাসে অ্যাডভান্স পান সেই মাসেই GST দেয়, যদি না আগেই ইনভয়েস দিয়ে থাকেন।
ক্লায়েন্টের ফেরত দেওয়া মিডিয়া খরচ কি এজেন্সির জন্য ট্যাক্সেবল?
না, যদি সত্যিই Rule 33-এ পিওর এজেন্ট হিসেবে কাজ করেন আর হুবহু খরচটাই ফেরত নেন। নিজের নামে মিডিয়া কিনে আবার বেচলে পুরো অঙ্কেই GST লাগে।
অন্য রাজ্যের ক্লায়েন্টকে কি IGST নেব?
বেশিরভাগ B2B সার্ভিসে হ্যাঁ, কারণ প্লেস অফ সাপ্লাই ক্লায়েন্টের অবস্থান। ইভেন্ট আর সম্পত্তি-সংক্রান্ত সার্ভিস অন্য নিয়মে চলে।
ক্লায়েন্ট কখনো টাকা না দিলে কি GST ফেরত পাব?
না। সাধারণ ব্যাড ডেট GST কমায় না। শুধু সময়সীমার মধ্যে দেওয়া বৈধ ক্রেডিট নোট কমায়।
HelloBooks Free কতজন ব্যবহার করতে পারেন?
দু'জন। ₹499/মাসের Pro আনলিমিটেড ইউজার আর রোল দেয়।
কন্ট্র্যাক্টে অ্যাডভান্স আর পিওর এজেন্টের ব্যাপারটা ঠিক করে নিন, মাসিক রিটার্ন মোটামুটি নিজেই সামলে যাবে।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
