Key takeaways
What this article covers, in order:
- Note வேணுமா, amendment வேணுமா?
- சரியான credit note-ல் என்னென்ன இருக்க வேண்டும்?
- Credit note-க்கு deadline உண்டா?
- GSTR-1-ல் note-கள் எங்கே போகும்?
- Credit note-களில் IMS என்ன மாற்றம் கொண்டுவருகிறது?
- Amendment எப்படி வேலை செய்கிறது?
ஒரு வாடிக்கையாளர் போன் பண்ணுகிறார்: அனுப்பிய tiles-ல் பாதி உடைந்து வந்திருக்கிறது, ₹48,000 மதிப்புள்ளதைத் திருப்பி அனுப்புகிறார். இப்போது credit note போடுவதா? Invoice-ஐ amend பண்ணுவதா? இரண்டுமா? ஒரு எளிய விதி இருக்கிறது. Invoice போட்ட பிறகு வியாபாரமே மாறியிருந்தால் (பொருள் திரும்பி வருவது, discount, விலை மாற்றம்), தொகையைக் குறைக்க credit note, கூட்ட debit note. ஆனால் உங்கள் GSTR-1-ல் invoice தவறாக report ஆகியிருந்தால் (தவறான GSTIN, value-ல் typo, தவறான place of supply), அதை amend பண்ணுங்கள். Credit, debit note-கள் GSTR-1-ல் report ஆகி GSTR-3B-க்குப் போகின்றன. Amendment-கள் Table 9A, 9C, 10 அல்லது 11-ல் போகும், அல்லது அந்தக் காலத்துக்கான GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன்பே கண்டுபிடித்தால் GSTR-1A வழியாகப் போகும்.
இந்த இரண்டையும் குழப்பிக்கொள்வதால்தான் ஆச்சரியப்படும் அளவுக்கு நிறைய mismatch notice-கள் வருகின்றன. அதனால் இரண்டையும் ஒழுங்காகப் பிரித்துப் பார்ப்போம்.
Note வேணுமா, amendment வேணுமா?
| என்ன நடந்தது | தீர்வு | ஏன் |
|---|---|---|
| பொருள் திரும்பி வந்தது | Credit note | விநியோகமே குறைந்துவிட்டது |
| ஒப்பந்தத்தில் ஒப்புக்கொண்ட விற்பனைக்குப் பிந்தைய discount | Credit note | Taxable value குறைந்தது |
| போட்ட rate அதிகமாக இருந்தது | Credit note | வசூலித்த வரி கட்ட வேண்டியதை விட அதிகம் |
| போட்ட rate குறைவு, அல்லது விலை ஏறியது | Debit note | Taxable value அல்லது வரி கூடியது |
| GSTR-1-ல் வாங்குபவரின் GSTIN தவறாக டைப் ஆனது | Amendment | Invoice சரிதான்; report பண்ணியதுதான் தவறு |
| GSTR-1-ல் invoice value தவறாக அடிக்கப்பட்டது | Amendment | மேலே சொன்னதுதான் |
| GSTR-1-ல் தவறான place of supply | Amendment (IGST vs CGST/SGST மாறியிருந்தால் வரித் திருத்தமும்) | வரி பாதிப்புள்ள reporting தவறு |
| ஒரு invoice முழுவதுமே GSTR-1-ல் விடுபட்டது | அடுத்த GSTR-1-ல் report பண்ணுங்கள் (அல்லது அதே காலத்துக்கு GSTR-1A) | இது விடுபட்டது, amendment இல்லை |
ஒரு சின்ன சோதனை. வாடிக்கையாளர் கையில் கொடுத்த பேப்பர் invoice இன்னும் சரியாக இருக்கிறதா? ஆம், ரிட்டர்ன் மட்டும்தான் தவறு என்றால், amend பண்ணுங்கள். பேப்பர் invoice இப்போதைய டீலைக் காட்டவில்லை என்றால், note போடுங்கள்.
சரியான credit note-ல் என்னென்ன இருக்க வேண்டும்?
கிட்டத்தட்ட invoice-ல் இருப்பதுதான்: உங்கள் பெயர், முகவரி, GSTIN, ஒரு serial number, தேதி, வாங்குபவரின் விவரங்கள், அவர் registered என்றால் அவருடைய GSTIN, இது எந்த original invoice-க்கானது என்று அதன் எண்ணும் தேதியும், குறைக்கப்படும் taxable value, rate, வரித் தொகை, கூடவே கையொப்பம். ஒரு credit note பல invoice-களுக்குப் பொருந்தலாம், ஆனால் எவை எவை என்று காட்ட முடிய வேண்டும்.
Debit note-களும் இப்படித்தான், எதிர் திசையில்.
Credit note-க்கு deadline உண்டா?
உண்டு, அதுவும் கண்டிப்பானது. Section 34-ன்படி, ஒரு நிதியாண்டின் விநியோகங்களுக்கான credit note-ஐ, அடுத்த நிதியாண்டின் 30 நவம்பர் (FY 2026-27 விற்பனைக்கு 30 நவம்பர் 2027) அல்லது annual return ஃபைல் செய்யும் தேதி, இவற்றில் எது முந்தையதோ அதற்குள் declare பண்ண வேண்டும்.
ஆக Feb 2026-ல் (FY 2025-26) நடந்த ஒரு விற்பனைக்கு, credit note 30 நவம்பர் 2026-க்குள் ஃபைல் ஆகும் ரிட்டர்னில் போக வேண்டும். Dec 2026-ல் போட்டால், வாடிக்கையாளருக்கு வியாபார ரீதியான discount கொடுக்கலாம், ஆனால் அதை வைத்து உங்கள் GST liability-ஐக் குறைக்க முடியாது.
Debit note போடுவதற்கு இதே மாதிரி cut-off இல்லை. Debit note மீதான வாங்குபவரின் ITC, Section 16(4) deadline-ஐப் பின்பற்றும், அது debit note-ன் நிதியாண்டிலிருந்து கணக்கிடப்படும்.
GSTR-1-ல் note-கள் எங்கே போகும்?
Registered வாங்குபவருக்கு: Table 9B, CDNR-ஆக. அது invoice மாதிரியே வாங்குபவரின் IMS-க்கும் GSTR-2B-க்கும் போகும்.
Unregistered வாங்குபவருக்கு, original invoice B2C Large அல்லது export invoice என்றால்: Table 9B, CDNUR-ஆக.
Unregistered வாங்குபவருக்கு B2C Small விற்பனையில்: தனி entry கிடையாது. அதே place of supply, rate-க்கான அந்த மாத Table 7 சுருக்கத்தில் கழித்துக் காட்டுங்கள்.
GSTR-3B-ல், Table 3.1-ல் உள்ள உங்கள் liability, நீங்கள் report பண்ணிய credit note-களைக் கழித்த நிகரத் தொகையாகத் தானாக நிரம்பும். Liability table-கள் இப்போது GSTR-1-லிருந்து வருவதோடு lock ஆகியிருப்பதால், GSTR-3B-ல் அவற்றைக் கையால் மாற்ற முடியாது. Note-களை GSTR-1-ல் (அல்லது GSTR-1A-ல்) சேர்த்துவிடுங்கள், நிகரத் தொகை தானாகப் பின்தொடரும்.
Credit note-களில் IMS என்ன மாற்றம் கொண்டுவருகிறது?
உண்மையில் நிறையவே. உங்கள் வாங்குபவர் இப்போது உங்கள் credit note-ஐ அவருடைய Invoice Management System-ல் பார்க்கிறார், அதை accept, reject அல்லது (குறிப்பிட்ட காலத்துக்கு) pending-ல் வைக்கலாம்.
அவர் accept பண்ணினால், அவர் பக்கம் ITC-ஐ reverse செய்கிறார், உங்கள் liability குறைப்பு நிற்கும். Reject பண்ணினால், குறைப்பு அப்படியே போய்விடாது; portal உங்கள் பக்கம் சரிசெய்யும், உங்கள் liability திரும்ப வரும் என்று எதிர்பார்த்துக்கொள்ளுங்கள். Credit note-களை ஒரு வரிக் காலத்துக்கு மட்டுமே pending-ல் வைக்க முடியும், அதன் பிறகு accept ஆனதாகக் கருதப்படும். வாங்குபவர்கள் remarks-ம் சேர்க்கலாம். உங்கள் note-க்கு எதிராகப் பகுதியாகவோ அல்லது முழுக்கவோ ITC reverse செய்யவில்லை என்று declare செய்தால், remark கட்டாயம்.
ஆக நடைமுறை அறிவுரை: credit note-ஐ report பண்ணுவதற்கு முன் வாடிக்கையாளரிடம் சொல்லிவிடுங்கள். "INV/26-27/0912-க்கு எதிராக ₹48,000-க்கு CN/26-27/018 போடுகிறோம், IMS-ல் accept பண்ணிடுங்க." ஒரு மாதம் அலைவதை இது மிச்சப்படுத்தும். உங்கள் நிலைமைக்கு இந்த நடைமுறையில் ஏதாவது தெளிவில்லை என்றால், GST portal-ன் IMS advisory-களில் உறுதிசெய்துகொள்ளுங்கள்.
Amendment எப்படி வேலை செய்கிறது?
பிந்தைய GSTR-1-ல் உள்ள amendment table-கள் மூலம் amend பண்ணுகிறீர்கள்:
- B2B, B2CL, export invoice-களுக்கு Table 9A
- ஏற்கனவே report ஆன credit, debit note-களைத் திருத்த Table 9C
- B2CS சுருக்கங்களுக்கு Table 10
- Advance-களுக்கு Table 11
Original invoice-ஐத் தேர்ந்தெடுத்து, தவறானதை மாற்றுகிறீர்கள். வாங்குபவர் தன் GSTR-2B-ல் திருத்தப்பட்ட version-ஐப் பார்ப்பார்.
இதற்கும் கால வரம்பு உண்டு. ஒரு நிதியாண்டுக்கான amendment-களை அடுத்த ஆண்டின் 30 நவம்பர் (FY 2025-26-க்கு 30 நவம்பர் 2026) அல்லது annual return ஃபைல் செய்யும் தேதி, எது முதலில் வருகிறதோ அதுவரை செய்யலாம்.
GSTR-1A எப்போது சிறந்தது
GSTR-1 ஃபைல் பண்ணிய பிறகு, ஆனால் அதே காலத்துக்கான GSTR-3B-ஐ ஃபைல் செய்வதற்கு முன் தவறைக் கண்டால், GSTR-1A-ஐப் பயன்படுத்துங்கள். நடப்புக் காலத்துக்கான record-களைச் சேர்க்கவோ திருத்தவோ இது உதவும், அதனால் உங்கள் GSTR-3B liability ஆரம்பத்திலிருந்தே சரியாக இருக்கும். ஒரு காலத்துக்கு ஒருமுறைதான் ஃபைல் செய்ய முடியும், அதனால் முழு review-வையும் முடித்துவிட்டுப் போடுங்கள். GSTR-3B ஃபைல் ஆன பிறகு, மீண்டும் பிந்தைய GSTR-1-ன் amendment table-களுக்குத்தான் போக வேண்டும்.
மூன்று சின்ன உதாரணங்கள்
திரும்பி வந்த tiles. சேலத்தைச் சேர்ந்த பிரகாஷ், 4 செப்டம்பர் 2026 அன்று இந்தூரில் உள்ள ஒரு registered dealer-க்கு ₹2,40,000 மதிப்புள்ள tiles விற்றார். 18 செப்டம்பர் 2026 அன்று ₹48,000 மதிப்புள்ளவை திரும்பி வருகின்றன. அவர் ₹48,000 + IGST-க்கு ஒரு credit note போட்டு, Sep 2026 GSTR-1-ல் CDNR-ஆக report பண்ணி, IMS-ல் accept பண்ணச் சொல்லி dealer-க்கு போன் பண்ணுகிறார்.
தவறான GSTIN. மதுரையில் catering நிறுவனம் நடத்தும் ஃபாத்திமா, Aug 2026 invoice ஒன்றில் client-ன் GSTIN-ல் ஒரு இலக்கம் தவறாக report பண்ணிவிட்டார். 11 செப்டம்பர் 2026 அன்று GSTR-1 ஃபைல் பண்ணுகிறார், 15 செப்டம்பர் 2026 அன்று, GSTR-3B-க்கு முன்பே, அதைக் கவனிக்கிறார். GSTR-1A மூலம் சரிசெய்கிறார். Oct 2026-ல் கண்டுபிடித்திருந்தால், பிந்தைய GSTR-1-ன் Table 9A மூலம் amend பண்ணியிருப்பார்.
விலை ஏற்றம். ஒரு steel வியாபாரியின் ஒப்பந்தத்தில் invoice-க்குப் பிறகு rate மாற்ற அனுமதி இருக்கிறது. வாடிக்கையாளர் ₹12,000 கூடுதலாகக் கட்ட ஒப்புக்கொள்கிறார். அது debit note, Table 9B-ல் report ஆகும், கூடுதல் வரி அந்த மாத ரிட்டர்னுடன் கட்டப்படும்.
Note அல்லது amendment report பண்ணுவதற்கு முன் checklist
- [ ] முடிவு செய்தாச்சா: வியாபாரம் மாறியதா (note) அல்லது reporting தவறா (amendment)?
- [ ] Credit note, original invoice எண்ணுடனும் தேதியுடனும் இணைக்கப்பட்டிருக்கிறது
- [ ] அந்த நிதியாண்டின் deadline-க்குள் இருக்கிறது (FY 2025-26-க்கு 30 நவம்பர் 2026)
- [ ] Registered வாங்குபவர்: CDNR-ஆக report ஆனது, IMS பற்றி வாங்குபவருக்குச் சொல்லியாச்சு
- [ ] B2C Small: Table 7-ல் கழித்தாச்சு
- [ ] அதே காலத் தவறு, GSTR-3B இன்னும் ஃபைல் ஆகவில்லை: GSTR-1A பயன்படுத்துங்கள்
- [ ] பழைய தவறு: அடுத்த GSTR-1-ல் amendment table
சர்ச்சையான credit note-கள், பெரிய volume rebate-கள், அல்லது FY 2025-26-க்கான 30 நவம்பர் 2026 cut-off-க்கு அருகில் இருக்கும் எதையும் உங்கள் CA-விடம் ஒருமுறை காட்டிவிடுவது நல்லது.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks-ல் credit அல்லது debit note, original invoice-க்கு எதிராகவே உருவாக்கப்படுகிறது, அதனால் உங்கள் GSTR-1-க்கான இணைப்பு ஏற்கனவே இருக்கும். Registered வாங்குபவர்களுக்கான note-கள் சரியான பகுதியில் சேரும், B2C குறைப்புகள் சுருக்கத்தில் கழிக்கப்படும். பிறகு Free plan-ல் ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறீர்கள். GSTR ரிட்டர்ன்கள், GSTR-1 ஃபைலிங் பக்கம் இரண்டையும் பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
GST இல்லாமல் credit note போடலாமா?
போடலாம், financial அல்லது commercial credit note-ஆக. அது பணக் கணக்கைத் தீர்க்கும், ஆனால் உங்கள் GST liability-ஐக் குறைக்காது, GSTR-1-லும் report ஆகாது.
ஒரே credit note பல invoice-களுக்குப் பொருந்துமா?
பொருந்தும், அது எந்தெந்த invoice-களுக்கானது என்று ஒவ்வொன்றையும் தெளிவாகக் குறிப்பிட்டால் போதும்.
என் வாடிக்கையாளர் IMS-ல் என் credit note-ஐ reject பண்ணிட்டார். இப்போ என்ன?
முதலில் அவரிடம் பேசுங்கள். Reject தவறுதலாக நடந்தது என்றால், அவருடன் சேர்ந்து சரிசெய்ய வேண்டும்; அவர் உண்மையாகவே ஒப்புக்கொள்ளவில்லை என்றால், குறைப்பு நிற்காது, உங்கள் liability அதைப் பிரதிபலிக்கும். அந்த adjustment எப்படித் தெரியும் என்பதற்கு GST portal-ன் IMS வழிகாட்டுதலைப் பாருங்கள்.
FY 2024-25 invoice ஒன்றை இப்போது amend பண்ண முடியுமா?
பொதுவாக முடியாது. FY 2024-25-க்கான amendment கால அவகாசம் 30 நவம்பர் 2025 அல்லது உங்கள் annual return தேதி, எது முந்தையதோ அன்றே முடிந்துவிட்டது.
Debit note என் வாங்குபவரின் ITC-ஐப் பாதிக்குமா?
ஆம். அது வாங்குபவரின் GSTR-2B-ல் தெரியும், கூடுதல் வரிக்கு அவர் ITC claim பண்ணலாம்.
வேலைக்கு ஏற்ற கருவியைத் தேர்ந்தெடுத்தால், இந்தத் திருத்தங்களில் பெரும்பாலானவை ஐந்து நிமிட வேலைதான்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
