Key takeaways
What this article covers, in order:
- तो composition असल में है क्या?
- आमने-सामने
- तीन बिज़नेस, तीन जवाब
- फैसला करने से पहले खुद से ये पूछिए
- दोनों तरफ बदलाव कैसे करें?
- जल्दी फैसले की चेकलिस्ट
थोक बाज़ार में किसी ने आपसे कहा कि composition में "बस 1%, कोई सिरदर्द नहीं"। आपके CA के जूनियर ने कहा कि "ग्रोथ के लिए" रेगुलर GST बेहतर है। दोनों सही हैं, अलग-अलग बिज़नेस के लिए। Composition आपके लिए ठीक है अगर आप ज़्यादातर आखिरी ग्राहक को बेचते हैं, ज़्यादातर स्थानीय, कम GST वाला माल खरीदते हैं, और बहुत कम कागज़ी काम चाहते हैं। रेगुलर GST आपके लिए ठीक है अगर आप दूसरे बिज़नेस को बेचते हैं, खरीद पर काफी GST देते हैं, अपने राज्य के बाहर बेचते हैं, या तेज़ी से बढ़ने की उम्मीद है।
चलिए पता करते हैं आप कौन-से हैं।
तो composition असल में है क्या?
Composition में आप अपने टर्नओवर का एक छोटा तय प्रतिशत GST के रूप में चुकाते हैं। आप अपने बिलों पर GST नहीं लगाते, और जो खरीदते हैं उस पर क्रेडिट क्लेम नहीं करते। काम कम, पर खरीद पर दिया GST सीधा खर्चा बन जाता है।
FY 2026-27 के लिए मुख्य नियम कुछ ऐसे हैं। मैन्युफैक्चरर, ट्रेडर और रेस्टोरेंट तब इसमें आ सकते हैं जब पिछले साल का aggregate turnover ₹1.5 करोड़ तक रहा हो (कुछ special category राज्यों में ₹75 लाख)। सर्विस देने वालों के लिए ₹50 लाख की सीमा वाली अलग स्कीम है। रेट आम तौर पर ट्रेडर और मैन्युफैक्चरर के लिए 1%, शराब न परोसने वाले रेस्टोरेंट के लिए 5%, और सर्विस स्कीम में 6% हैं। इस पर प्लानिंग करने से पहले अपनी ठीक-ठीक कैटेगरी का रेट GST पोर्टल पर देख लीजिए।
आप टैक्स इनवॉइस नहीं, bill of supply जारी करते हैं। आप दूसरे राज्यों के ग्राहकों को माल नहीं बेच सकते। ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के ज़रिए माल सिर्फ अपने राज्य के अंदर बेच सकते हैं, और वो भी नियमों में तय शर्तों पर। और GSTR-1 व GSTR-3B की जगह, आप हर तिमाही CMP-08 से टैक्स चुकाते हैं (हर तिमाही के बाद 18 तारीख तक) और साल में एक GSTR-4 फाइल करते हैं (FY 2026-27 के लिए 30 जून 2027 तक ड्यू)।
कुछ बिज़नेस इसमें आ ही नहीं सकते, जैसे आइसक्रीम, पान मसाला और तंबाकू उत्पादों के मैन्युफैक्चरर, और casual व non-resident taxable persons।
आमने-सामने
| Composition स्कीम | रेगुलर GST | |
|---|---|---|
| कौन आ सकता है | टर्नओवर ₹1.5 करोड़ तक (माल, रेस्टोरेंट) या ₹50 लाख (सर्विस स्कीम); कुछ राज्यों में कम | कोई भी रजिस्टर्ड |
| बिक्री पर टैक्स | टर्नओवर का तय %, आपके मार्जिन से | हर आइटम का रेट (0%, 5%, 18%, 40%), ग्राहक से वसूला जाता है |
| खरीद पर क्रेडिट | नहीं | हां, योग्य खरीद पर |
| आप कौन-सा बिल देते हैं | Bill of supply | टैक्स इनवॉइस |
| दूसरे राज्यों में माल बेचना | इजाज़त नहीं | इजाज़त है |
| क्या आपका B2B खरीदार क्रेडिट ले सकता है? | नहीं | हां |
| रिटर्न | CMP-08 तिमाही, GSTR-4 सालाना | GSTR-1 और GSTR-3B (मासिक या QRMP), ₹2 करोड़ से ऊपर GSTR-9 |
| मेहनत | कम | बीच की |
तीन बिज़नेस, तीन जवाब
ये गोल-मोल आंकड़ों वाले उदाहरण हैं, आपके खास मामले की सलाह नहीं।
गोरखपुर में सुरेश की किराना दुकान
साल में करीब ₹60 लाख की बिक्री, लगभग सारी कॉलोनी के परिवारों को। वो जो खरीदते हैं उसमें ज़्यादातर रोज़ की चीज़ें हैं, कम या ज़ीरो रेट वाली।
1% पर composition का खर्च सुरेश के मार्जिन से साल का करीब ₹60,000 है। रेगुलर GST में वो ग्राहकों से टैक्स वसूलेंगे और ITC क्लेम करेंगे, पर आटा और साबुन लेने आए किसी को टैक्स इनवॉइस नहीं चाहिए, और उन्हें GSTR-1 और GSTR-3B फाइल करने होंगे और आइटम के रेट संभालने होंगे। खोने के लिए ITC भी उनके पास कम है।
अगर सुरेश को सादगी प्यारी है, तो composition शायद उनके लिए ठीक है।
भोपाल में फरहान की फर्नीचर वर्कशॉप
करीब ₹1.2 करोड़ की बिक्री, ज़्यादातर इंटीरियर डिज़ाइनरों और कॉन्ट्रैक्टरों को, जो GST में रजिस्टर्ड हैं। वो प्लाईवुड, लैमिनेट और हार्डवेयर खरीदते हैं, ज़्यादातर 18% पर।
यहां composition चुभता है। फरहान टर्नओवर पर 1% देंगे और 18% वाले कच्चे माल का सारा क्रेडिट खो देंगे। उससे भी बुरा, उनके डिज़ाइनर क्लाइंट उनके बिलों पर क्रेडिट नहीं ले पाएंगे, तो रेगुलर GST वाला प्रतिस्पर्धी उसी कीमत पर भी उन्हें सस्ता दिखेगा।
साफ तौर पर रेगुलर GST।
नेहा, गुरुग्राम में ₹40 लाख बिल करने वाली कंसल्टेंट
ज़्यादातर कंपनियों को, जिनमें दो-एक दूसरे राज्यों की हैं।
सर्विस वाली composition स्कीम में उन्हें टर्नओवर का 6% देना पड़ेगा, बिना किसी क्रेडिट के। उनके कॉर्पोरेट क्लाइंट सही टैक्स इनवॉइस चाहते हैं ताकि 18% वापस क्लेम कर सकें। रेगुलर GST में वो कर सकते हैं।
फिर से रेगुलर GST, और मुकाबला भी नहीं।
फैसला करने से पहले खुद से ये पूछिए
आपसे खरीदता कौन है? अगर आपके ग्राहकों का अच्छा-खासा हिस्सा GST में रजिस्टर्ड बिज़नेस है, तो composition आपको उनकी नज़र में कम आकर्षक बनाता है। बहुतों के लिए बस यही बात फैसला कर देती है।
खरीदते समय आप कितना GST देते हैं? अगर आपके इनपुट पर 18% है और मार्जिन पतला है, तो वो क्रेडिट खोना composition की बचत से ज़्यादा महंगा पड़ सकता है। पिछले साल का परचेज़ रजिस्टर निकालिए और सच में जोड़िए।
क्या आप अपने राज्य के बाहर माल भेजते हैं, या भेजना चाहते हैं? Composition माल के लिए वो दरवाज़ा बंद कर देता है।
क्या आप ₹1.5 करोड़ के करीब हैं? साल के बीच में सीमा पार हुई, तो आपको उसी पल से composition छोड़ना होगा, टैक्स इनवॉइस पर आना होगा, GSTR-1 और GSTR-3B फाइल करना शुरू करना होगा, और अपने स्टॉक पर ITC का हिसाब लगाना होगा। ये सब साल के बीच हड़बड़ी में करना मज़े की बात नहीं।
और सच बताइए, मासिक रिटर्न से आप कितना डरते हैं? ठीक-ठाक सॉफ्टवेयर के साथ रेगुलर GST का पालन पांच साल पहले से कहीं हल्का है। बहुत से मालिकों के लिए वो "सिरदर्द" ज़्यादातर 2017 की याद है।
दोनों तरफ बदलाव कैसे करें?
अगले साल के लिए composition में आने के लिए, फाइनेंशियल ईयर शुरू होने से पहले GST पोर्टल पर CMP-02 फाइल कीजिए। FY 2027-28 के लिए इसका मतलब है 31 मार्च 2027 तक। जो स्टॉक आपके पास है उस पर क्रेडिट रिवर्स करने के लिए आप ITC-03 भी फाइल करेंगे।
अपनी मर्ज़ी से बाहर निकलने के लिए CMP-04 फाइल कीजिए। फिर रेगुलर टैक्सपेयर बनने से एक दिन पहले जो स्टॉक था, उस पर आप शर्तों के साथ ITC-01 से क्रेडिट क्लेम कर सकते हैं।
अगर आपने सीमा पार कर ली है, तो तय समय के अंदर बाहर निकलना होगा। क्योंकि इनमें से हर काम में स्टॉक का हिसाब और खास फॉर्म शामिल हैं, इसलिए बदलाव को किसी CA से देखवा लीजिए, खासकर अगर ये साल के बीच में हो रहा है।
जल्दी फैसले की चेकलिस्ट
- [ ] पिछले साल का टर्नओवर मेरी कैटेगरी और राज्य की composition सीमा के अंदर था
- [ ] ज़्यादातर ग्राहक आम उपभोक्ता हैं, GST में रजिस्टर्ड बिज़नेस नहीं
- [ ] मैं दूसरे राज्यों में माल नहीं बेचता
- [ ] खरीद पर मैं कम GST देता हूं, या मेरे इनपुट ज़्यादातर छूट वाले या कम रेट वाले हैं
- [ ] मैं मार्केटप्लेस के ज़रिए अपने राज्य के बाहर बेचने पर निर्भर नहीं हूं
- [ ] इस साल सीमा पार होने की उम्मीद नहीं है
छहों पर टिक? Composition आपके लिए ठीक हो सकता है। दो या ज़्यादा छूटे? शायद रेगुलर GST पर रहना बेहतर है।
HelloBooks कैसे मदद करता है
HelloBooks रेगुलर GST टैक्सपेयर के लिए बना है। Free प्लान पर आप एक GSTIN के लिए GSTR-1 और GSTR-3B, HelloBooks के अंदर से सीधे GST पोर्टल पर फाइल करते हैं, खरीद को GSTR-2B से मिलाकर देखते हैं कि कौन-से क्रेडिट असल में क्लेम कर सकते हैं, और इनवॉइस, बिल और रिपोर्ट एक साथ रखते हैं। HelloBooks, CMP-08 या GSTR-4 फाइल नहीं करता, तो अगर आप composition चुनते हैं, तो वो आप खुद GST पोर्टल पर या अपने CA के ज़रिए फाइल करेंगे। अगर आप composition से रेगुलर GST पर आ रहे हैं, तो ये टैक्स इनवॉइस जारी करने और ITC ट्रैक करने की शुरुआत के लिए एक साफ-सुथरी जगह देता है। प्लान प्राइसिंग पेज पर हैं; आप ये भी पढ़ सकते हैं कि GSTR-2B मिलान कैसे काम करता है और HelloBooks कौन-से GST रिटर्न कवर करता है।
FAQs
क्या composition डीलर टैक्स इनवॉइस जारी कर सकता है?
नहीं। आप bill of supply जारी करते हैं और ग्राहक से GST नहीं ले सकते, इसीलिए बिज़नेस खरीदार आपके बिलों पर क्रेडिट नहीं ले पाते।
क्या छोटे बिज़नेस के लिए composition हमेशा सस्ता है?
नहीं। अगर आप खरीद पर काफी GST देते हैं, तो वो क्रेडिट खोना कम रेट की बचत से ज़्यादा महंगा पड़ सकता है। पिछले साल की असली खरीद से तुलना कीजिए।
क्या composition में दूसरे राज्य के ग्राहक को बेच सकता हूं?
माल नहीं। Composition में माल की इंटर-स्टेट बिक्री की इजाज़त नहीं है। अगर आप राज्यों के पार सर्विस देते हैं, तो मौजूदा नियम देख लीजिए।
अगर साल के दौरान मेरा टर्नओवर ₹1.5 करोड़ पार कर जाए तो?
जिस पल आप सीमा पार करते हैं, उसी से composition से बाहर हो जाते हैं और रेगुलर टैक्सपेयर की तरह काम शुरू करते हैं: टैक्स इनवॉइस, GSTR-1 और GSTR-3B।
अगले साल के लिए opt in कब करूं?
साल शुरू होने से पहले CMP-02 फाइल कीजिए। FY 2027-28 के लिए, 31 मार्च 2027 तक।
क्या HelloBooks, GSTR-4 या CMP-08 फाइल करता है?
नहीं। HelloBooks रेगुलर टैक्सपेयर के लिए GSTR-1 और GSTR-3B फाइल करता है। Composition वाले रिटर्न सीधे GST पोर्टल से या आपके CA के ज़रिए जाते हैं।
जिस भी रास्ते जाएं, फैसला अपने आंकड़ों पर कीजिए, बगल वाली दुकान के लिए जो चला उस पर नहीं।
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