Key takeaways
What this article covers, in order:
- প্রথম প্রশ্ন: কোন রিটার্ন, আর GSTR-3B কি ফাইল হয়ে গেছে?
- "একটা সেলস ইনভয়েস বাদ পড়ে গেছে"
- "একটা ইনভয়েস দু'বার, বা বেশি মূল্যে রিপোর্ট করে ফেলেছি"
- "ক্রেতার GSTIN ভুল দিয়েছি"
- "CGST আর SGST-র জায়গায় IGST নিয়ে ফেলেছি" (বা উল্টোটা)
- "কিছু ITC নিতে ভুলে গেছি"
রাত 11টা 40, সবে GSTR-3B ফাইল করলেন, আর অ্যাকনলেজমেন্ট লোড হতে হতে খেয়াল করলেন যে ₹1,80,000-এর ইনভয়েসটা যোগ করেছেন বলে নিশ্চিত ছিলেন... সেটা নেই। বুকটা ধড়াস করে ওঠা খুব চেনা অনুভূতি। সৎ উত্তরটা এই: GST রিটার্ন একবার ফাইল হলে রিভাইজ করা যায় না। কিন্তু প্রায় প্রতিটা ভুলই এখনও ঠিক করা যায়, হয় পরের কোনো রিটার্নে, GSTR-1A দিয়ে, পরের GSTR-1-এ অ্যামেন্ডমেন্ট দিয়ে, নয়তো DRC-03-এ ঘাটতি মিটিয়ে। কোন রাস্তা নেবেন তা নির্ভর করে কী ভুল হয়েছে আর ওই পিরিয়ডের GSTR-3B আগেই ফাইল করেছেন কিনা তার ওপর।
একটু দম নিন। তারপর দেখুন আপনার ভুলটা কোন ঝুড়িতে পড়ে।
প্রথম প্রশ্ন: কোন রিটার্ন, আর GSTR-3B কি ফাইল হয়ে গেছে?
এই একটা তথ্যই সব বদলে দেয়।
| আপনি কোথায় আছেন | কী করতে পারেন |
|---|---|
| GSTR-1 ফাইল হয়েছে, ওই পিরিয়ডের GSTR-3B এখনও হয়নি | একই পিরিয়ডের বিক্রি যোগ বা ঠিক করতে GSTR-1A ব্যবহার করুন। আপনার GSTR-3B তখন সংশোধিত অঙ্কগুলো তুলে নেয়। |
| GSTR-1 আর GSTR-3B দুটোই ফাইল হয়েছে | পরের GSTR-1-এ বিক্রির দিকটা ঠিক করুন (অ্যামেন্ডমেন্ট টেবিল বা বাদ পড়া ইনভয়েস), আর পরের GSTR-3B-তে ট্যাক্স অ্যাডজাস্ট করুন। |
| ভুলটা ITC-তে (কেনার দিকে) | পরের GSTR-3B-তে অ্যাডজাস্ট করুন: বাদ পড়া ক্রেডিট নিন, বা বাড়তি ক্রেডিট রিভার্স করুন। |
| ট্যাক্স কম দেওয়া হয়েছে আর এখনই মেটাতে চান | DRC-03-এ সুদ সহ দিন, বা পরের GSTR-3B-তে। |
GSTR-3B-র সময় এত জরুরি কেন? কারণ জুলাই 2025 ট্যাক্স পিরিয়ড থেকে GSTR-3B-র টেবিল 3.1 আর 3.2-এর দায় GSTR-1, GSTR-1A আর IFF থেকে লক হয়ে আসে। GSTR-3B-তে ওর ওপর টাইপ করা যায় না। বিক্রির অঙ্ক ভুল হলে উৎসেই ঠিক করেন।
"একটা সেলস ইনভয়েস বাদ পড়ে গেছে"
ওই মাসের GSTR-3B এখনও ফাইল না করে থাকলে, GSTR-1A খুলে ইনভয়েসটা যোগ করে ফাইল করুন। তারপর GSTR-3B ফাইল করুন। ব্যস। মনে রাখবেন, GSTR-1A প্রতি পিরিয়ডে একবারই ফাইল করা যায়, তাই সাবমিটের আগে সব দেখে নিন।
GSTR-3B আগেই ফাইল হয়ে গিয়ে থাকলে, বাদ পড়া ইনভয়েসটা তার আসল তারিখ সহ পরের মাসের GSTR-1-এ রিপোর্ট করুন। সেটা পরের মাসের GSTR-3B-র দায়ে চলে যাবে। যত দিন দেরি, তত দিনের জন্য ট্যাক্সের ওপর বছরে 18% সুদ দিতে হবে, যদি সেই ট্যাক্স ক্যাশে দিয়ে থাকেন। পোর্টাল সুদ হিসেব করে; ফাইলের আগে ও যে অঙ্ক দেখায় সেটা দেখে নিন।
আপনার ক্রেতার ক্রেডিট এক মাস দেরিতে পৌঁছায়, তাই তাঁকে জানিয়ে দিন।
"একটা ইনভয়েস দু'বার, বা বেশি মূল্যে রিপোর্ট করে ফেলেছি"
বেশি রিপোর্ট করা মানে যা দেয় তার চেয়ে বেশি ট্যাক্স ঘোষণা করেছেন, আর সম্ভবত দিয়েও ফেলেছেন।
পরের কোনো GSTR-1-এ টেবিল 9A দিয়ে (বা B2C স্মল সারাংশের জন্য টেবিল 10 দিয়ে) ইনভয়েসটা কমিয়ে অ্যামেন্ড করুন। পরের GSTR-3B-র দায়ে কমতিটা দেখাবে। আসলটা নিছক ডুপ্লিকেট হলে, বাড়তিটা সরাতে অ্যামেন্ড করুন। অঙ্ক বড় হলে আর অ্যাডজাস্টমেন্টের রাস্তা আপনার কাজে না এলে, বিকল্প হল রিফান্ড ক্লেম, তবে সেটা ধীর আর কাগজপত্র-ভারী।
"ক্রেতার GSTIN ভুল দিয়েছি"
ক্লাসিক। ইনভয়েসটা কোনো অচেনা লোকের GSTR-2B-তে চলে গেছে আর আপনার আসল খদ্দের সেটা দেখতে পাচ্ছেন না।
এটায় GSTR-1A সাহায্য করতে পারে না, কারণ GSTR-1A প্রাপকের GSTIN বদলাতে দেয় না। অ্যামেন্ডমেন্টের সময়সীমার মধ্যে পরের GSTR-1-এ টেবিল 9A দিয়ে সঠিক GSTIN সহ ইনভয়েসটা অ্যামেন্ড করুন। তারপর খদ্দেরকে জানান, যাতে পরের GSTR-2B-তে খুঁজে দেখেন।
"CGST আর SGST-র জায়গায় IGST নিয়ে ফেলেছি" (বা উল্টোটা)
এটা বিরক্তিকর। ভুল হেডে দেওয়া ট্যাক্স নিজে থেকে সরানো হয় না। সঠিক হেডে ট্যাক্স দেন আর ভুল হেডে যা দিয়েছিলেন তার রিফান্ড ক্লেম করেন। এই পরিস্থিতিতে Section 77 আর তার IGST-র সমতুল্য ধারা অনুযায়ী সঠিকভাবে দেওয়া অঙ্কের ওপর কোনো সুদ লাগে না। GSTR-1-এর দিকে, পরের কোনো GSTR-1-এ প্লেস অফ সাপ্লাই অ্যামেন্ড করুন। এখানে একজন CA সত্যিই কাজের, কারণ রিফান্ডের কাগজপত্রের নিজস্ব সময়সীমা আছে।
"কিছু ITC নিতে ভুলে গেছি"
ভালো খবর। পরের কোনো GSTR-3B-তে ক্লেম করতে পারেন, যতক্ষণ ইনভয়েসটা আপনার GSTR-2B-তে আছে আর Section 16(4)-এর ডেডলাইনের মধ্যে আছেন: পরের আর্থিক বছরের 30 নভেম্বর (FY 2025-26-এর জন্য 30 নভেম্বর 2026), বা আপনার বার্ষিক রিটার্নের তারিখ, যদি সেটা আগে হয়।
তাই জুলাই 2026-এর যে বিলটা ভুলে গিয়েছিলেন, সেটা অক্টোবর 2026-এর রিটার্নে ক্লেম করা যায়। FY 2025-26-এর একটা বিল 30 নভেম্বর 2026-এর মধ্যে ক্লেম করতে হবে।
"বেশি ITC নিয়ে ফেলেছি"
পরের কোনো GSTR-3B-তে (টেবিল 4(B)) রিভার্স করুন, বা DRC-03 দিয়ে ফেরত দিন। Section 50(3)-এ সুদ লাগে যখন ভুলভাবে নেওয়া ক্রেডিট সত্যিই ব্যবহার হয়েছে, মানে আপনার ইলেকট্রনিক ক্রেডিট লেজারের ব্যালান্স ভুল অঙ্কের নিচে নেমে গেছে। ক্রেডিট যদি শুধু লেজারে অব্যবহৃত পড়ে থাকে, তাহলে রিভার্স করায় সাধারণত সুদ নেই। এটা কীভাবে হিসেব হয় তা Rule 88B-তে বলা আছে, আর হিসেবটা এতটাই জটিল যে আপনার CA-কে দিয়ে মিলিয়ে নেওয়া উচিত। যাই হোক, যত আগে, তত সস্তা।
আপনার GSTR-3B-র ITC আর GSTR-2B-র ফারাক সিস্টেমের সীমা পেরোলে হয়তো আগেই একটা DRC-01C ইন্টিমেশন পেয়ে গেছেন। দেওয়া সময়ের মধ্যে জবাব দিন, হয় টাকা দিয়ে নয়তো ব্যাখ্যা দিয়ে।
"GSTR-3B-তে কম ট্যাক্স দিয়েছি"
দায়ের দিকটা এখন GSTR-1 থেকে আসে বলে, নিছক কম দেওয়া মানে সাধারণত GSTR-1-ও কম ছিল। বিক্রির রিপোর্টিং ঠিক করে পরের রিটার্নে ট্যাক্স দিন।
এক মাস অপেক্ষা না করে এখনই মেটাতে চাইলে, DRC-03 (স্বেচ্ছায় পেমেন্ট) ফাইল করুন, সুদ সহ ট্যাক্স দিন, আর অ্যাকনলেজমেন্ট রেখে দিন। পরে ডিপার্টমেন্ট জিজ্ঞেস করলে এটা সদিচ্ছা দেখায়।
"ভুল করে GSTR-3B নিল হিসেবে ফাইল করে ফেলেছি"
টিমের কেউ লেট ফি এড়াতে নিল ফাইলিং অপশনে ক্লিক করলে এটা হয়। এটাকে বাদ পড়া দায়ের মতোই ধরুন। নিল GSTR-3B ফাইল হয়ে গেলে ওই মাসের GSTR-1A বন্ধ, তাই আসল বিক্রি পরের GSTR-1-এ রিপোর্ট করুন আর পরের GSTR-3B-তে সুদ সহ ট্যাক্স দিন। বাদ পড়া ITC-ও সেই পরের রিটার্নে ক্লেম করুন। আর যিনি বোতামটা টিপেছিলেন তাঁর সঙ্গে চুপিচুপি একটু কথা বলে নিন।
সংশোধনের কি কোনো ডেডলাইন আছে?
হ্যাঁ, তিনটে জানা দরকার।
- কোনো আর্থিক বছরের বিক্রির অ্যামেন্ডমেন্ট, ক্রেডিট নোট আর ITC ক্লেম: পরের বছরের 30 নভেম্বরের মধ্যে (FY 2025-26-এর জন্য 30 নভেম্বর 2026), বা বার্ষিক রিটার্নের তারিখ যদি আগে হয়।
- GSTR-1A: শুধু একই পিরিয়ডের GSTR-3B ফাইল করা পর্যন্ত, আর শুধু একবার।
- পুরোনো বাকি রিটার্ন ফাইল করা: 2025 থেকে পোর্টাল শেষ তারিখের তিন বছরের বেশি পুরোনো যেকোনো GSTR-1, GSTR-3B বা GSTR-9 আটকে দেয়। খুব পুরোনো রিটার্ন না-ফাইল করা পড়ে থাকলে, সেটা জরুরি।
ভুল ধরা পড়লে কাজের একটা ক্রম
- [ ] ঠিক কী ভুল লিখে ফেলুন: কোন ইনভয়েস, কোন রিটার্ন, কোন পিরিয়ড
- [ ] দেখুন ওই পিরিয়ডের GSTR-3B ফাইল হয়েছে কিনা
- [ ] না হলে GSTR-1A ব্যবহার করুন (একবারই, তাই সব ঢুকিয়ে নিন)
- [ ] হয়ে থাকলে পরের GSTR-1-এ অ্যামেন্ডমেন্ট বা যোগ করার পরিকল্পনা করুন
- [ ] ট্যাক্সের কোনো ফারাক আর সুদ লাগবে কিনা হিসেব করুন
- [ ] পরের GSTR-3B বা DRC-03 দিয়ে দিন
- [ ] প্রভাবিত খদ্দের বা সাপ্লায়ারদের জানান
- [ ] বার্ষিক রিটার্ন আর পরের যেকোনো প্রশ্নের জন্য কী করলেন আর কেন, তার একটা নোট রাখুন
ট্যাক্সের বড় প্রভাব, একাধিক পিরিয়ড জড়িত, বা হাতে ইতিমধ্যে নোটিস থাকলে, কিছু বদলানোর আগে আপনার CA-কে ডাকুন।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks-এ আপনার GST রিটার্ন তৈরি হয় খাতার ইনভয়েস আর বিল থেকে, তাই রিটার্নের একটা ভুল সাধারণত এমন একটা লেনদেনে গিয়ে পৌঁছায় যেটা দেখতে আর ঠিক করতে পারেন। ইনভয়েসটা ঠিক করুন বা বাদ পড়াটা যোগ করুন, আর পরের GSTR-1 আর GSTR-3B সংশোধিত ডেটা থেকে তৈরি হবে। Free প্ল্যানে একটা GSTIN-এর জন্য HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইল করেন, আর GSTR-3B সাবমিটের আগে সুদ আর লেট ফি GST পোর্টালের নিজের অঙ্ক হিসেবে দেখতে পান। দেখুন GSTR-3B ফাইলিং পেজ আর GSTR রিটার্ন।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
ফাইলের পর কি GSTR-3B রিভাইজ করা যায়?
না। রিভিশনের কোনো অপশন নেই। ভুল শোধরান পরের রিটার্নে, GSTR-1-এর অ্যামেন্ডমেন্ট দিয়ে, বা DRC-03 দিয়ে।
GSTR-1 কি রিভাইজ করা যায়?
সরাসরি না। ওই পিরিয়ডের GSTR-3B ফাইলের আগে GSTR-1A, বা পরের কোনো GSTR-1-এর অ্যামেন্ডমেন্ট টেবিল ব্যবহার করুন।
নিজের ভুল নিজে শোধরালে কি পেনাল্টি আছে?
সাধারণত, নিজে শোধরানো মানে ট্যাক্স আর কোনো সুদ দেওয়া। পেনাল্টি মূলত আসে যখন ডিপার্টমেন্ট ভুলটা খুঁজে পায়, বিশেষ করে যদি ইচ্ছাকৃত মনে হয়। তাড়াতাড়ি ঠিক করাই সস্তা রাস্তা।
এখন যদি FY 2023-24-এর একটা ভুল খুঁজে পাই?
ওই বছরের অ্যামেন্ডমেন্ট আর ITC ক্লেম বন্ধ হয়ে গেছে। ট্যাক্স কম থাকলে এখনও DRC-03 দিয়ে সুদ সহ স্বেচ্ছায় দিতে পারেন। সেটা কীভাবে লিখে রাখবেন তা নিয়ে আপনার CA-র সঙ্গে কথা বলুন।
ভুল শোধরালে কি আমার বার্ষিক রিটার্ন বদলায়?
বছরের মধ্যে করা সংশোধনগুলো আপনার GSTR-9-এ দেখানো উচিত। অ্যামেন্ডমেন্টগুলোর একটা তালিকা রাখুন, যাতে বার্ষিক রিটার্ন মিলে যায়।
GST রিটার্নের ভুল কদাচিৎ মারাত্মক হয়। ফেলে রাখাটাই দামি হয়ে দাঁড়ায়।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
