Key takeaways
What this article covers, in order:
- ఒక్క రూపాయి క్లెయిమ్ చేయాలన్నా ముందు ఏం ఉండాలి?
- పోర్టల్ నా పర్చేస్ రిజిస్టర్‌ని కాకుండా GSTR-2Bని ఎందుకు చూస్తుంది?
- ఏ కొనుగోళ్ళకు ఎప్పటికీ క్రెడిట్ రాదు?
- నేను టాక్సబుల్, ఎగ్జెంప్ట్ రెండూ అమ్మితే?
- ఊహించకుండా Table 4 నింపడం
- నాకు ఎంత టైమ్ ఉంది?
నెల్లూరులో ఒక ట్రేడర్‌ని ఊహించుకోండి. ఆయన పర్చేస్ రిజిస్టర్‌లో క్వార్టర్‌కి ₹4.2 లక్షల GST కనిపిస్తోంది, కానీ పోర్టల్ మాత్రం ₹3.1 లక్షలు మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయనిస్తోంది. చిన్న సమాధానం: ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ అంటే మీ బుక్స్‌లో ఉన్నది కాదు, చట్టం ప్రకారం మీరు నిరూపించగలిగేది. మీకు సరైన టాక్స్ ఇన్వాయిస్ కావాలి, సరుకు లేదా సర్వీస్ నిజంగా అంది ఉండాలి, ఆ ఇన్వాయిస్ మీ GSTR-2Bలో కనిపించాలి, సప్లయర్ టాక్స్ కట్టి ఉండాలి. ఆ తర్వాత, బ్లాక్డ్ క్రెడిట్స్, రివర్సల్స్ తీసేసి, సంవత్సరపు డెడ్‌లైన్ లోపు GSTR-3B Table 4లో క్లెయిమ్ చేస్తారు.
ఆ ₹1.1 లక్షల తేడా? ఎక్కువగా ఇంకా ఫైల్ చేయని సప్లయర్లు, ఒక కార్ కొనుగోలు, ఒక కట్ట రెస్టారెంట్ బిల్లులు. ప్రతి నెలా మీరు చెక్ చేసే వరుసలోనే ఒక్కొక్కటి చూద్దాం.
ఒక్క రూపాయి క్లెయిమ్ చేయాలన్నా ముందు ఏం ఉండాలి?
Section 16(2) కండిషన్లు చెబుతుంది. అన్నీ, కొన్ని కాదు.
మీ GSTIN ఉన్న, రిజిస్టర్డ్ సప్లయర్ ఇచ్చిన టాక్స్ ఇన్వాయిస్ లేదా డెబిట్ నోట్ మీ దగ్గర ఉండాలి. క్యాష్ మెమో గానీ, కంపోజిషన్ డీలర్ ఇచ్చే bill of supply గానీ పనికిరావు.
ఆ ఇన్వాయిస్ మీ GSTR-2Bలో కనిపించాలి. ఇది Section 16(2)(aa), ప్రాక్టికల్‌గా అన్నిటికంటే ఎక్కువ ఇబ్బంది పెట్టేది ఇదే, ఎందుకంటే ఇది మీ సప్లయర్ టైమ్‌కి ఫైల్ చేయడం మీద ఆధారపడుతుంది.
సరుకు లేదా సర్వీస్ మీకు నిజంగా అంది ఉండాలి. ఒకే ఇన్వాయిస్ మీద సరుకు విడతలుగా వస్తే, చివరి విడత వచ్చినప్పుడు క్రెడిట్ వస్తుంది. మీరు చెప్పినట్టు సరుకు నేరుగా మీ కస్టమర్‌కి పంపితే, అది మీకు అందినట్టే లెక్క.
సప్లయర్ ఆ టాక్స్‌ని ప్రభుత్వానికి కట్టి ఉండాలి. ఇది మీకు నేరుగా కనిపించదు, అదే చిరాకు, కానీ వాళ్ళు కట్టకపోతే డిపార్ట్‌మెంట్ మీ క్రెడిట్ వెంట పడొచ్చు.
ఇంకా, మీరు మీ GSTR-3B ఫైల్ చేసి ఉండాలి, ఎందుకంటే క్లెయిమ్ జరిగేది అక్కడే.
దెబ్బ తగిలే వరకు జనం మర్చిపోయే ఇంకో కండిషన్ ఉంది. ఇన్వాయిస్ తేదీ నుండి 180 రోజుల్లోపు మీ సప్లయర్‌కి వాల్యూ ప్లస్ టాక్స్ కట్టేయాలి. కట్టకపోతే, క్రెడిట్ రివర్స్ చేసి దాని మీద వడ్డీ కట్టాలి. తర్వాత మీరు కట్టేసినప్పుడు, మళ్ళీ తీసుకోవచ్చు.
పోర్టల్ నా పర్చేస్ రిజిస్టర్‌ని కాకుండా GSTR-2Bని ఎందుకు చూస్తుంది?
ఎందుకంటే Rule 36(4) ITCని GSTR-2Bలో ఉన్నదానికే పరిమితం చేస్తుంది. మీ పర్చేస్ రిజిస్టర్ ఇంకా ముఖ్యమే. మీకు ఏం కనిపించాలో అది చెబుతుంది. కానీ పోర్టల్ నమ్మేది సప్లయర్లు రిపోర్ట్ చేసినదాన్ని మాత్రమే.
నెలవారీ ఫైలర్లకు GSTR-2B సుమారు 14వ తేదీకి తయారవుతుంది, అది Invoice Management System (IMS)లో మీరు చేసే దాని నుండి బిల్డ్ అవుతుంది. మీ సప్లయర్లు రిపోర్ట్ చేసే ప్రతి ఇన్వాయిస్ అక్కడ పడుతుంది, మీరు దాన్ని accept చేయొచ్చు, reject చేయొచ్చు, లేదా తర్వాతి కోసం pendingలో ఉంచొచ్చు. మీరు ఏమీ చేయకపోతే, అది accept చేసినట్టే లెక్క.
ఆ చివరి లైన్ మళ్ళీ చదవండి. Deemed acceptance అంటే, మీరు IMS ఎప్పుడూ ఓపెన్ చేయకపోతే, ఒక డూప్లికేట్ బిల్లు గానీ, మీ GSTINని దుర్వినియోగం చేసిన వాళ్ళ ఇన్వాయిస్ గానీ నేరుగా మీ క్రెడిట్‌లోకి జారిపోతుంది. ప్రతి నెలా 14కి ముందు పది నిమిషాలు, చాలా చవకైన ఇన్సూరెన్స్.
ముందు రీకన్సైల్, తర్వాత క్లెయిమ్
మీ బుక్స్‌ని GSTR-2Bతో మ్యాచ్ చేసినప్పుడు, ఇన్వాయిస్‌లు సాధారణంగా నాలుగు కుప్పలుగా పడతాయి. రెండిట్లోనూ ఉన్నవి మామూలుగా క్లెయిమ్ చేయండి. GSTR-2Bలో ఉండి మీ బుక్స్‌లో లేనివాటిని ఒకసారి చూడాలి: మిస్ అయిన బిల్లు, సప్లయర్ టైపో, లేదా ఏదైనా అనుమానాస్పదమైనది. మీ బుక్స్‌లో ఉండి GSTR-2Bలో లేనివి సప్లయర్ ఫైల్ చేసేవరకు ఆగుతాయి, కాబట్టి వాళ్ళ వెంట పడండి. వాల్యూ mismatch ఉన్నవాటికి సప్లయర్ GSTR-1A లేదా తర్వాతి GSTR-1 ద్వారా అమెండ్ చేయాలి.
ఏ కొనుగోళ్ళకు ఎప్పటికీ క్రెడిట్ రాదు?
Section 17(5) బ్లాక్డ్ క్రెడిట్స్ లిస్ట్. పర్ఫెక్ట్ ఇన్వాయిస్ చేతిలో ఉన్నా ఏమీ రాకపోవచ్చు. చిన్న బిజినెస్‌కి సాధారణంగా ఇవే:
- కార్లు, డ్రైవర్‌తో కలిపి 13 లేదా అంతకంటే తక్కువ సీట్లు ఉండే ఇతర ప్యాసింజర్ వెహికల్స్, వాటి రిపేర్లు, ఇన్సూరెన్స్ కూడా; మీరు ప్యాసింజర్ ట్రాన్స్‌పోర్ట్, డ్రైవింగ్ ట్రైనింగ్ లేదా వెహికల్ సేల్స్ బిజినెస్‌లో ఉంటే తప్ప
- ఫుడ్ అండ్ డ్రింక్, ఔట్‌డోర్ క్యాటరింగ్, బ్యూటీ ట్రీట్‌మెంట్, హెల్త్ సర్వీసెస్; అది మీ బిజినెస్ అయితే లేదా సిబ్బందికి చట్టపరంగా ఇవ్వాల్సి వస్తే తప్ప
- క్లబ్, జిమ్ మెంబర్‌షిప్స్
- ఉద్యోగులకు లీవ్ లేదా హోమ్ ట్రావెల్ బెనిఫిట్స్
- మీ సొంత ప్రాంగణంలో బిల్డింగ్ లేదా సివిల్ వర్క్ (ప్లాంట్ అండ్ మెషినరీని వేరేగా చూస్తారు)
- వ్యక్తిగత వాడకం కోసం ఏదైనా
- పోయిన, దొంగతనమైన, పాడైన, write off చేసిన, లేదా గిఫ్ట్‌లుగా, ఫ్రీ శాంపిల్స్‌గా ఇచ్చిన సరుకు
కిరణ్ హైదరాబాద్‌లో ఒక డిజైన్ స్టూడియో నడుపుతాడు. క్లయింట్ విజిట్ల కోసం ₹14 లక్షలు ప్లస్ GSTకి ఒక SUV కొని, ఆ టాక్స్‌ని ITCగా క్లెయిమ్ చేశాడు. లాజికల్‌గానే అనిపిస్తుంది. కానీ కాదు. ఆ క్రెడిట్ బ్లాక్డ్, స్క్రూటినీ నోటీసు తర్వాత వడ్డీతో సహా తిరిగి కట్టాల్సి వచ్చింది. (కిరణ్ ఊహాజనిత వ్యక్తి. కానీ ఈ తప్పు చాలా నిజం, చాలా కామన్.)
నేను టాక్సబుల్, ఎగ్జెంప్ట్ రెండూ అమ్మితే?
అప్పుడు అద్దె, కరెంట్, సాఫ్ట్‌వేర్ లాంటి కామన్ ఖర్చుల మీద క్రెడిట్‌ని విభజించాలి. టాక్సబుల్ వాటి పక్కనే ఎగ్జెంప్ట్ వస్తువులు అమ్మే మెడికల్ షాపు దీనికి క్లాసిక్ ఉదాహరణ. Rules 42, 43 ఫార్ములా ఇస్తాయి, రివర్సల్ GSTR-3B Table 4(B)లోకి వెళ్తుంది. నిజం చెప్పాలంటే, ఇది మీకు వర్తిస్తే, మీ CAతో ఒకసారి వర్కింగ్ సెట్ చేయించుకోండి, తర్వాత ప్రతి నెలా దాన్నే ముందుకి తీసుకెళ్ళొచ్చు.
ఊహించకుండా Table 4 నింపడం
| Table 4లో భాగం | అందులో ఏం వస్తుంది |
|---|---|
| 4(A) | అందుబాటులో ఉన్న ITC: ఇంపోర్ట్ ఆఫ్ గూడ్స్, ఇంపోర్ట్ ఆఫ్ సర్వీసెస్, రివర్స్ ఛార్జ్ కొనుగోళ్ళు, ISD క్రెడిట్, మిగతా అన్ని ITC |
| 4(B)(1) | శాశ్వత రివర్సల్స్, ఉదా. Rules 38, 42, 43, Section 17(5) |
| 4(B)(2) | తర్వాత మళ్ళీ క్లెయిమ్ చేయగలిగే రివర్సల్స్, 180 రోజుల నాన్-పేమెంట్ లాంటివి |
| 4(C) | నెట్ ITC, అంటే A మైనస్ B |
| 4(D) | ఇతర వివరాలు, ముందటి రివర్సల్స్ నుండి తిరిగి తీసుకున్న క్రెడిట్, అనర్హమైన ITC (ఉదా. Section 16(4) కింద టైమ్-బార్డ్) లాంటివి |
4(A) GSTR-2B నుండి ముందే నిండి వస్తుంది. ప్రస్తుతానికి దాన్ని ఇంకా ఎడిట్ చేయొచ్చు, కానీ GSTR-2B కంటే ఎక్కువ క్లెయిమ్ చేస్తే గమనిస్తారు. సిస్టమ్‌లో సెట్ చేసిన థ్రెషోల్డ్ దాటితే, తేడా కట్టమని లేదా వివరించమని DRC-01C ఇంటిమేషన్ వస్తుంది. ITC వాల్యూస్‌ని ఇంకా లాక్ చేయడం గురించి GSTN మాట్లాడింది, కాబట్టి పోయిన క్వార్టర్‌లో ఉన్నదాన్ని నమ్మకుండా, ఫైల్ చేసే ముందు పోర్టల్ న్యూస్ సెక్షన్ చెక్ చేయండి.
పోర్టల్ Electronic Credit Reversal and Re-claimed Statement కూడా మెయింటైన్ చేస్తుంది. 4(B)(2) కింద మీరు ఎంత రివర్స్ చేశారో, ఎంత తిరిగి తీసుకున్నారో అది ట్రాక్ చేస్తుంది. రివర్స్ చేసినదానికంటే ఎక్కువ తిరిగి క్లెయిమ్ చేయలేరు, కాబట్టి మీ సొంత లెక్కలు దానితో సరిపోయేలా ఉంచుకోండి.
నాకు ఎంత టైమ్ ఉంది?
ఒక ఫైనాన్షియల్ ఇయర్ ఇన్వాయిస్ మీద క్రెడిట్‌ని, తర్వాతి సంవత్సరం 30 నవంబర్ (FY 2025-26 ఇన్వాయిస్‌లకు 30 నవంబర్ 2026) లేదా ఆ సంవత్సరం యాన్యువల్ రిటర్న్ ఫైల్ చేసిన తేదీ, ఈ రెండిట్లో ఏది ముందైతే అప్పటివరకు క్లెయిమ్ చేయొచ్చు.
అంటే FY 2025-26 ఇన్వాయిస్‌ల మీద ITCని 30 నవంబర్ 2026లోపు ఫైల్ చేసే GSTR-3Bలో క్లెయిమ్ చేయాలి. మిస్ అయితే, సప్లయర్ చివరికి Dec 2026లో ఫైల్ చేసినా, క్రెడిట్ పోయినట్టే. అందుకే Oct 2026, Nov 2026లో లేట్ సప్లయర్ల వెంట పడటం, ఆ ఇబ్బందికరమైన ఫోన్ కాల్స్‌కి విలువైనదే.
మీ నెలవారీ ITC రొటీన్
- [ ] ప్రతి పర్చేస్ బిల్లుని సప్లయర్ GSTIN, ఇన్వాయిస్ నంబర్, తేదీ, టాక్సబుల్ వాల్యూ, టాక్స్ స్ప్లిట్‌తో ఎంటర్ చేయండి
- [ ] 14కి ముందు IMS ఓపెన్ చేసి, ఏదైనా తేడాగా ఉంటే దాని మీద యాక్షన్ తీసుకోండి
- [ ] GSTR-2B డౌన్‌లోడ్ చేసి మీ పర్చేస్ రిజిస్టర్‌తో రీకన్సైల్ చేయండి
- [ ] ఇన్వాయిస్‌లు మిస్ అయిన లేదా తప్పుగా ఉన్న సప్లయర్లను ఫాలో అప్ చేయండి
- [ ] బ్లాక్డ్ క్రెడిట్స్ తీసేయండి
- [ ] 180 రోజులు దాటిన కట్టని సప్లయర్ బిల్లులు చెక్ చేసి, అవసరమైతే రివర్స్ చేయండి
- [ ] మీకు ఎగ్జెంప్ట్ సేల్స్ ఉంటే కామన్-క్రెడిట్ రివర్సల్స్ వేయండి
- [ ] Table 4 నింపి GSTR-2Bతో క్రాస్-చెక్ చేయండి
- [ ] ఇన్వాయిస్‌లు, డెలివరీ ప్రూఫ్ మూడేళ్ళ తర్వాత కూడా దొరికే చోట దాచండి
నోటీసులుగా మారే తప్పులు
GSTR-2B కాకుండా పర్చేస్ రిజిస్టర్ నుండి క్లెయిమ్ చేయడం నంబర్ వన్, DRC-01Cకి అదే అతి వేగమైన దారి. దాని వెనకే, IMS ఎప్పుడూ ఓపెన్ చేయకపోవడం, దాంతో ఎవరూ చెక్ చేయని ఇన్వాయిస్‌లను deemed acceptance లాగేస్తుంది.
తర్వాత, GSTIN క్యాన్సిల్ అయిన లేదా ఫేక్ అయిన సప్లయర్ దగ్గర కొనడం. కొత్త సప్లయర్‌ని మొదటి ఆర్డర్‌కి ముందే GST పోర్టల్‌లో వెరిఫై చేయండి. ముప్పై సెకన్లు పడుతుంది.
ఇంకొకటి సైలెంట్‌గా జరుగుతుంది: రివర్స్ ఛార్జ్. RCM కొనుగోళ్ళ మీద టాక్స్ క్యాష్‌లో కట్టి, అదే మొత్తాన్ని 4(A)(2) లేదా 4(A)(3)లో ITCగా తిరిగి క్లెయిమ్ చేస్తారు. చాలా చిన్న బిజినెస్‌లు కట్టేసి క్లెయిమ్ చేయడం మర్చిపోతాయి. ప్రతి నెలా ఆ డబ్బు టేబుల్ మీదే వదిలేస్తున్నట్టు.
డబుల్ క్లెయిమ్స్ కూడా గమనించండి, ఒకసారి ఒరిజినల్ నెలలో, మళ్ళీ సప్లయర్ అమెండ్ చేశాక.
మీ దగ్గర క్యాపిటల్ గూడ్స్, ఎగ్జెంప్ట్ సప్లైస్, లేదా పెద్ద రివర్సల్స్ ఉంటే, కనీసం క్వార్టర్‌కి ఒకసారి మీ ITC పొజిషన్‌ని CAతో రివ్యూ చేయించుకోండి.
HelloBooks ఎలా సాయం చేస్తుంది
మీరు HelloBooksలో పర్చేస్ బిల్లు ఎంటర్ చేసినప్పుడే GSTIN, HSN/SAC, టాక్స్ స్ప్లిట్ అక్కడే రికార్డ్ అవుతాయి. Free ప్లాన్‌లో ITC ట్రాకింగ్‌తో GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్ ఉంది, కాబట్టి ఫైల్ చేసే ముందే ఏది మ్యాచ్ అయింది, ఏది మిస్ అయింది, ఏది సరిపోలలేదో చూడొచ్చు. ఆ తర్వాత GSTR-3Bని HelloBooks లోపల నుండే నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైల్ చేస్తారు, ముందుగా పోర్టల్ సొంత వడ్డీ, లేట్ ఫీ కనిపిస్తాయి. GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్ పేజీ, GSTR-3B ఫైలింగ్ పేజీ ఒకసారి చూడండి. మీ CAని కూడా అవే బుక్స్‌లో పనిచేయడానికి ఇన్వైట్ చేయొచ్చు.
FAQs
నా సప్లయర్ GSTR-1 ఫైల్ చేయలేదు. అయినా క్లెయిమ్ చేయొచ్చా?
ఈ నెల కాదు. వాళ్ళు ఇన్వాయిస్ రిపోర్ట్ చేశాక అది తర్వాతి GSTR-2Bలో కనిపిస్తుంది, మీరు Section 16(4) డెడ్‌లైన్ లోపు ఉన్నంతవరకు అప్పుడు క్లెయిమ్ చేయొచ్చు.
సప్లయర్‌కి 180 రోజుల తర్వాత కడితే ఏమవుతుంది?
180 రోజులు దాటగానే ITCని వడ్డీతో రివర్స్ చేయాలి. చివరికి కట్టినప్పుడు, తర్వాతి GSTR-3Bలో మళ్ళీ క్లెయిమ్ చేసుకుంటారు.
ఆఫీస్ కోసం కొన్న ల్యాప్‌టాప్ మీద GST క్లెయిమ్ చేయొచ్చా?
సాధారణంగా చేయొచ్చు. అది బిజినెస్ కోసం వాడే క్యాపిటల్ గుడ్. వ్యక్తిగతంగా లేదా ఎగ్జెంప్ట్ సప్లైస్ కోసం వాడితేనే సమస్య.
టీమ్ లంచ్ బిల్లుల సంగతి?
సాధారణంగా బ్లాక్డ్. ఉద్యోగులకు ఇవ్వడం చట్టపరంగా తప్పనిసరి అయితే లేదా మీరే ఫుడ్ బిజినెస్‌లో ఉంటే తప్ప, ఫుడ్ అండ్ బెవరేజెస్ Section 17(5) కిందకి వస్తాయి.
FY 2025-26 క్రెడిట్‌కి చివరి తేదీ ఏది?
30 నవంబర్ 2026, లేదా FY 2025-26కి GSTR-9 ఫైల్ చేసిన తేదీ, ఏది ముందైతే అది.
నిరూపించగలిగేది క్లెయిమ్ చేయండి, మిస్ అయినదాని వెంట పడండి, కారుని మాత్రం దీనికి దూరంగా ఉంచండి.
ఫ్రీగా మొదలుపెట్టండి — GST ఫైలింగ్ కలిపే, కార్డు అవసరం లేదు. HelloBooks Free ట్రై చేయండి
