Key takeaways
What this article covers, in order:
- એક રૂપિયો પણ લેતા પહેલાં શું સાચું હોવું જોઈએ?
- પોર્ટલને મારા purchase register ની નહીં, GSTR-2B ની કેમ પડી છે?
- કઈ ખરીદી પર ક્યારેય ક્રેડિટ ન મળે?
- હું taxable અને exempt બંને વેચતો હોઉં તો?
- અંદાજ વગર Table 4 ભરવું
- મારી પાસે કેટલો સમય છે?
જામનગરના એક વેપારીનો વિચાર કરો, જેના purchase register માં ક્વાર્ટરનો ₹4.2 લાખ GST દેખાય છે, પણ પોર્ટલ ફક્ત ₹3.1 લાખ જ લેવા દે છે. ટૂંકો જવાબ: ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ એ નથી જે તમારા ચોપડામાં છે, એ છે જે કાયદો તમને સાબિત કરવા દે છે. તમને માન્ય tax invoice જોઈએ, માલ કે સર્વિસ ખરેખર મળેલી હોવી જોઈએ, ઇન્વોઇસ તમારા GSTR-2B માં દેખાવું જોઈએ, અને સપ્લાયરે ટેક્સ ભરેલો હોવો જોઈએ. પછી તમે એ GSTR-3B ના Table 4 માં લો, blocked credit અને રિવર્સલ બાદ કરીને, વાર્ષિક સમયમર્યાદા પહેલાં.
₹1.1 લાખનો એ ફરક? મોટે ભાગે એવા સપ્લાયર જેમણે હજી ફાઇલ નહોતું કર્યું, એક કારની ખરીદી, અને રેસ્ટોરન્ટનાં બિલનો ઢગલો. દર મહિને તમે જે ક્રમમાં ચેક કરો એ જ ક્રમમાં જોઈએ.
એક રૂપિયો પણ લેતા પહેલાં શું સાચું હોવું જોઈએ?
Section 16(2) શરતો નક્કી કરે છે. બધી જ, અમુક નહીં.
રજિસ્ટર્ડ સપ્લાયરનું, તમારા GSTIN વાળું tax invoice કે debit note હોવું જોઈએ. કેશ મેમો કે કમ્પોઝિશન ડીલરનું bill of supply નહીં ચાલે.
ઇન્વોઇસ તમારા GSTR-2B માં દેખાવું જોઈએ. આ Section 16(2)(aa) છે, અને વ્યવહારમાં સૌથી વધુ ખૂંચતી શરત આ જ છે, કારણ કે એ તમારા સપ્લાયર સમયસર ફાઇલ કરે એના પર આધાર રાખે છે.
માલ કે સર્વિસ તમને ખરેખર મળેલી હોવી જોઈએ. એક ઇન્વોઇસ સામે માલ ટુકડે-ટુકડે આવે, તો છેલ્લો જથ્થો પહોંચે ત્યારે ક્રેડિટ મળે. તમારી સૂચનાથી માલ સીધો તમારા ગ્રાહકને મોકલાય, તો એ તમને મળ્યો ગણાય.
સપ્લાયરે સરકારને ટેક્સ ભરેલો હોવો જોઈએ. તમે આ સીધું જોઈ નથી શકતા, જે ખીજ ચડાવે એવું છે, પણ એ ન ભરે તો વિભાગ તમારી ક્રેડિટ પાછળ પડી શકે.
અને તમારું GSTR-3B ફાઇલ થયેલું હોવું જોઈએ, કારણ કે ક્લેમ ત્યાં જ થાય છે.
એક વધુ શરત છે જે લોકો નુકસાન થાય ત્યાં સુધી ભૂલી જાય છે. ઇન્વોઇસની તારીખથી 180 દિવસમાં તમારે સપ્લાયરને કિંમત વત્તા ટેક્સ ચૂકવવો પડે. ન ચૂકવો, તો ક્રેડિટ રિવર્સ કરો અને એના પર વ્યાજ ભરો. ચૂકવી દો એટલે પાછી લઈ શકો.
પોર્ટલને મારા purchase register ની નહીં, GSTR-2B ની કેમ પડી છે?
કારણ કે Rule 36(4) ITC ને GSTR-2B માં હોય એટલી સુધી મર્યાદિત કરે છે. તમારું purchase register હજી મહત્વનું છે. એ તમને કહે છે કે તમારે શું જોવું જોઈએ. પણ પોર્ટલ ફક્ત સપ્લાયરે રિપોર્ટ કર્યું હોય એના પર જ ભરોસો રાખે છે.
માસિક ફાઇલર માટે GSTR-2B લગભગ 14 તારીખની આસપાસ બને છે, અને એ Invoice Management System (IMS) માં તમે જે કરો એમાંથી બને છે. તમારા સપ્લાયર જે ઇન્વોઇસ રિપોર્ટ કરે એ બધાં ત્યાં આવે, અને તમે accept, reject કે પછી માટે pending રાખી શકો. તમે કંઈ ન કરો, તો accept થયેલું ગણાય.
એ છેલ્લી લાઇન ફરી વાંચો. Deemed acceptance નો અર્થ એ કે તમે IMS ક્યારેય ન ખોલો, તો ડુપ્લિકેટ બિલ, કે તમારા GSTIN નો દુરુપયોગ કરનારનું ઇન્વોઇસ, સીધું તમારી ક્રેડિટમાં સરકી જાય. દર મહિને 14 તારીખ પહેલાં દસ મિનિટ એ સસ્તો વીમો છે.
પહેલાં reconcile, પછી ક્લેમ
તમારા ચોપડા GSTR-2B સાથે મેળવો ત્યારે ઇન્વોઇસ સામાન્ય રીતે ચાર ઢગલામાં વહેંચાય. બંનેમાં હોય એ સામાન્ય રીતે ક્લેમ કરો. GSTR-2B માં હોય પણ ચોપડામાં ન હોય એ જોવાં પડે: રહી ગયેલું બિલ, સપ્લાયરની ટાઇપિંગ ભૂલ, કે કંઈક શંકાસ્પદ. ચોપડામાં હોય પણ GSTR-2B માં ન હોય એ સપ્લાયર ફાઇલ કરે ત્યાં સુધી રાહ જુએ, એટલે એમની પાછળ પડો. અને રકમના ફરકવાળાં માટે સપ્લાયરે GSTR-1A કે પછીના GSTR-1 થી સુધારો કરવો પડે.
કઈ ખરીદી પર ક્યારેય ક્રેડિટ ન મળે?
Section 17(5) blocked credit ની યાદી છે. તમારી પાસે એકદમ બરાબર ઇન્વોઇસ હોય તો પણ કંઈ ન મળે. નાના ધંધા માટે સામાન્ય ગુનેગારો:
- કાર અને ડ્રાઇવર સહિત 13 કે ઓછી બેઠકવાળાં બીજાં પેસેન્જર વાહનો, વત્તા એનું રિપેર અને ઇન્શ્યોરન્સ, સિવાય કે તમે પેસેન્જર ટ્રાન્સપોર્ટ, ડ્રાઇવિંગ ટ્રેનિંગ કે વાહન વેચાણમાં હો
- ખાવાપીવાનું, આઉટડોર કેટરિંગ, બ્યુટી ટ્રીટમેન્ટ, હેલ્થ સર્વિસ, સિવાય કે એ તમારો ધંધો હોય કે સ્ટાફ માટે કાયદાકીય જવાબદારી હોય
- ક્લબ અને જિમ મેમ્બરશિપ
- કર્મચારીઓ માટે રજા કે વતન પ્રવાસના લાભ
- તમારા પોતાના મકાનનું બાંધકામ કે સિવિલ કામ (પ્લાન્ટ અને મશીનરી અલગ ગણાય)
- અંગત વપરાશ માટેની કોઈ પણ વસ્તુ
- ખોવાયેલો, ચોરાયેલો, નાશ પામેલો, write off થયેલો, કે ભેટ અને ફ્રી સેમ્પલ તરીકે આપેલો માલ
કુણાલ અમદાવાદમાં ડિઝાઇન સ્ટુડિયો ચલાવે છે. એણે ક્લાયન્ટ વિઝિટ માટે ₹14 લાખ વત્તા GST માં SUV ખરીદી અને ટેક્સ ITC તરીકે લીધો. વાજબી લાગે. નથી. એ ક્રેડિટ blocked છે, અને scrutiny નોટિસ પછી વ્યાજ સાથે પાછી ભરવી પડી. (કુણાલ કાલ્પનિક છે. ભૂલ ખૂબ સાચી અને ખૂબ સામાન્ય છે.)
હું taxable અને exempt બંને વેચતો હોઉં તો?
તો ભાડું, વીજળી અને સોફ્ટવેર જેવા સહિયારા ખર્ચ પરની ક્રેડિટ વહેંચવી પડે. Taxable વસ્તુઓની સાથે exempt વસ્તુઓ વેચતી ફાર્મસી એનો જાણીતો દાખલો છે. Rules 42 અને 43 ફોર્મ્યુલા આપે છે, અને રિવર્સલ GSTR-3B ના Table 4(B) માં જાય. સાચું કહીએ તો, આ તમને લાગુ પડતું હોય, તો CA પાસે એક વાર ગણતરી ગોઠવાવી લો, જેથી દર મહિને બસ આગળ ચલાવી શકો.
અંદાજ વગર Table 4 ભરવું
| Table 4 નો ભાગ | એમાં શું જાય |
|---|---|
| 4(A) | મળતી ITC: માલની આયાત, સર્વિસની આયાત, રિવર્સ ચાર્જ ખરીદી, ISD ક્રેડિટ, અને બાકીની બધી ITC |
| 4(B)(1) | કાયમી રિવર્સલ, દા.ત. Rules 38, 42, 43 અને Section 17(5) |
| 4(B)(2) | પછી પાછાં લઈ શકાય એવાં રિવર્સલ, જેમ કે 180 દિવસમાં પેમેન્ટ ન કર્યું હોય |
| 4(C) | નેટ ITC, એટલે A ઓછા B |
| 4(D) | બીજી વિગતો, જેમ કે અગાઉનાં રિવર્સલમાંથી પાછી લીધેલી ક્રેડિટ, અને અયોગ્ય ITC (દા.ત. Section 16(4) હેઠળ time-barred) |
4(A) GSTR-2B માંથી પહેલેથી ભરાઈને આવે છે. અત્યારે તમે હજી એડિટ કરી શકો, પણ GSTR-2B થી વધારે ક્લેમ પર નજર રખાય છે. સિસ્ટમમાં નક્કી મર્યાદાથી આગળ જાઓ, તો DRC-01C ઇન્ટિમેશન આવશે, જે ફરક ભરવા કે સમજાવવા કહેશે. GSTN એ ITC ના આંકડા વધુ લૉક કરવાની વાત કરી છે, એટલે ગયા ક્વાર્ટરમાં જે સાચું હતું એના પર ભરોસો રાખવાને બદલે ફાઇલ કરતા પહેલાં પોર્ટલનો news વિભાગ ચેક કરો.
પોર્ટલ Electronic Credit Reversal and Re-claimed Statement પણ રાખે છે. એ ટ્રેક કરે છે કે તમે 4(B)(2) હેઠળ શું રિવર્સ કર્યું અને શું પાછું લીધું. રિવર્સ કર્યું હોય એનાથી વધુ પાછું ન લઈ શકાય, એટલે તમારા પોતાના આંકડા એની સાથે મેળમાં રાખો.
મારી પાસે કેટલો સમય છે?
કોઈ નાણાકીય વર્ષના ઇન્વોઇસની ક્રેડિટ, બેમાંથી જે વહેલું આવે ત્યાં સુધી લઈ શકાય: પછીના વર્ષની 30 નવેમ્બર (FY 2025-26 નાં ઇન્વોઇસ માટે 30 નવેમ્બર 2026), અથવા એ વર્ષનું વાર્ષિક રિટર્ન ભરો એ તારીખ.
એટલે FY 2025-26 નાં ઇન્વોઇસ પરની ITC 30 નવેમ્બર 2026 સુધીમાં ફાઇલ થયેલા GSTR-3B માં લેવી પડે. ચૂકો તો ક્રેડિટ ગઈ, ભલે સપ્લાયર આખરે ડિસેમ્બર 2026 માં ફાઇલ કરે. એટલે જ ઓક્ટોબર 2026 અને નવેમ્બર 2026 માં મોડા સપ્લાયરને કરવા પડતા સંકોચભર્યા ફોન વસૂલ છે.
તમારી માસિક ITC રૂટિન
- [ ] દરેક ખરીદી બિલ સપ્લાયરના GSTIN, ઇન્વોઇસ નંબર, તારીખ, taxable value અને ટેક્સની વહેંચણી સાથે નોંધો
- [ ] 14 તારીખ પહેલાં IMS ખોલો અને કંઈ અજુગતું હોય તો પગલાં લો
- [ ] GSTR-2B ડાઉનલોડ કરીને તમારા purchase register સાથે reconcile કરો
- [ ] જેમનાં ઇન્વોઇસ ખૂટે છે કે ખોટાં છે એ સપ્લાયરનો ફોલો-અપ કરો
- [ ] Blocked credit કાઢી નાખો
- [ ] 180 દિવસથી જૂનાં ન ચૂકવેલાં સપ્લાયર બિલ ચેક કરો અને જરૂર હોય ત્યાં રિવર્સ કરો
- [ ] Exempt વેચાણ હોય તો સહિયારી ક્રેડિટનાં રિવર્સલ લાગુ કરો
- [ ] Table 4 ભરો અને GSTR-2B સાથે ક્રોસ-ચેક કરો
- [ ] ઇન્વોઇસ અને ડિલિવરીના પુરાવા એવી જગ્યાએ રાખો જ્યાં ત્રણ વર્ષ પછી પણ મળી જાય
નોટિસમાં ફેરવાતી ભૂલો
GSTR-2B ને બદલે purchase register માંથી ક્લેમ કરવું એ નંબર એક છે, અને DRC-01C સુધી પહોંચવાનો સૌથી ઝડપી રસ્તો. એની પાછળ જ છે IMS ક્યારેય ન ખોલવું, જેથી deemed acceptance એવાં ઇન્વોઇસ ખેંચી લાવે જે કોઈએ ચેક જ નથી કર્યાં.
પછી એવા સપ્લાયર પાસેથી ખરીદી જેનો GSTIN રદ થયેલો કે નકલી હોય. પહેલા ઓર્ડર પહેલાં નવા સપ્લાયરને GST પોર્ટલ પર verify કરો. ત્રીસ સેકન્ડ લાગે.
એક ચૂપચાપ થતી ભૂલ: રિવર્સ ચાર્જ. RCM ખરીદી પર તમે ટેક્સ કેશમાં ભરો અને પછી એટલી જ રકમ 4(A)(2) કે 4(A)(3) માં ITC તરીકે પાછી લો. ઘણા નાના ધંધા ભરી દે છે અને ક્લેમ કરવાનું ભૂલી જાય છે. દર મહિને એટલા પૈસા ટેબલ પર જ રહી જાય.
અને ડબલ ક્લેમ પર ધ્યાન રાખો, એક વાર મૂળ મહિનામાં અને ફરી સપ્લાયર સુધારો કરે પછી.
તમારા હિસાબમાં કેપિટલ ગુડ્સ, exempt સપ્લાય કે મોટાં રિવર્સલ હોય, તો ઓછામાં ઓછું ક્વાર્ટરમાં એક વાર CA પાસે તમારી ITC સ્થિતિ ચેક કરાવો.
HelloBooks કેવી રીતે મદદ કરે છે
તમે HelloBooks માં ખરીદી બિલ નાખો ત્યારે GSTIN, HSN/SAC અને ટેક્સની વહેંચણી ત્યાં જ નોંધાઈ જાય. Free પ્લાનમાં ITC ટ્રેકિંગ સાથે GSTR-2B reconciliation સામેલ છે, એટલે ફાઇલ કરતા પહેલાં તમે જોઈ શકો કે શું મેચ થયું, શું ખૂટે છે અને શું મળતું નથી. પછી તમે GSTR-3B HelloBooks ની અંદરથી સીધું GST પોર્ટલ પર ફાઇલ કરો, પોર્ટલનું પોતાનું વ્યાજ અને લેટ ફી પહેલાં દેખાડીને. GSTR-2B reconciliation પેજ અને GSTR-3B ફાઇલિંગ પેજ જુઓ. તમારા CA ને એ જ ચોપડામાં કામ કરવા આમંત્રિત કરી શકાય.
FAQs
મારા સપ્લાયરે GSTR-1 ફાઇલ નથી કર્યું. હું છતાં ક્લેમ કરી શકું?
આ મહિને નહીં. એ ઇન્વોઇસ રિપોર્ટ કરે એટલે પછીના GSTR-2B માં દેખાય અને ત્યારે ક્લેમ કરી શકો, જ્યાં સુધી Section 16(4) ની સમયમર્યાદાની અંદર હો.
સપ્લાયરને 180 દિવસ પછી પેમેન્ટ કરું તો શું થાય?
180 દિવસ પૂરા થાય ત્યારે ITC વ્યાજ સાથે રિવર્સ કરો. આખરે પેમેન્ટ કરો ત્યારે પછીના GSTR-3B માં પાછી લો.
ઓફિસના લેપટોપ પર GST ક્લેમ કરી શકું?
સામાન્ય રીતે હા. એ ધંધા માટે વપરાતી કેપિટલ ગુડ છે. એ અંગત વપરાશ માટે કે exempt સપ્લાય માટે વપરાય ત્યારે જ સમસ્યા બને.
ટીમ લંચનાં બિલનું શું?
સામાન્ય રીતે blocked. ખાવાપીવાનું Section 17(5) હેઠળ આવે છે, સિવાય કે કર્મચારીઓને આપવું કાયદાકીય જરૂરિયાત હોય કે તમે પોતે ફૂડના ધંધામાં હો.
FY 2025-26 ની ક્રેડિટ માટે છેલ્લી તારીખ કઈ?
30 નવેમ્બર 2026 અથવા FY 2025-26 નું GSTR-9 ભરો એ તારીખ, બેમાંથી જે વહેલું હોય.
જે સાબિત કરી શકો એટલું લો, જે ખૂટે છે એની પાછળ પડો, અને કારને આ હિસાબમાંથી બહાર રાખો.
ફ્રીમાં શરૂ કરો — GST ફાઇલિંગ સામેલ, કાર્ડની જરૂર નથી. HelloBooks ફ્રી અજમાવો
