Key takeaways
What this article covers, in order:
- একটা টাকাও ক্লেম করার আগে কী কী সত্যি হতে হবে?
- পোর্টাল আমার পারচেজ রেজিস্টার না দেখে GSTR-2B কেন দেখে?
- কোন কেনাকাটায় কখনো ক্রেডিট পাওয়া যায় না?
- যদি ট্যাক্সেবল আর ছাড়প্রাপ্ত দুই রকম জিনিসই বেচি?
- আন্দাজ ছাড়াই টেবিল 4 ভরা
- আমার হাতে কতদিন সময়?
বর্ধমানের এক ব্যবসায়ীর কথা ভাবুন, যাঁর পারচেজ রেজিস্টারে কোয়ার্টারে ₹4.2 লাখ GST দেখাচ্ছে, অথচ পোর্টাল তাঁকে ক্লেম করতে দিচ্ছে মাত্র ₹3.1 লাখ। ছোট উত্তর: ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট আপনার খাতায় যা আছে তা নয়, আইন যা প্রমাণ করতে দেয় সেটা। আপনার লাগবে একটা বৈধ ট্যাক্স ইনভয়েস, মাল বা সার্ভিস সত্যিই হাতে পাওয়া, ইনভয়েসটা আপনার GSTR-2B-তে দেখা যাওয়া, আর এমন একজন সাপ্লায়ার যিনি ট্যাক্স জমা দিয়েছেন। তারপর বছরের ডেডলাইনের আগে GSTR-3B-র টেবিল 4-এ সেটা ক্লেম করবেন, ব্লকড ক্রেডিট আর রিভার্সাল বাদ দিয়ে।
ওই ₹1.1 লাখের ফারাক? বেশিরভাগটাই এমন সাপ্লায়ার যাঁরা তখনও ফাইল করেননি, একটা গাড়ি কেনা, আর এক তাড়া রেস্তোরাঁর বিল। চলুন প্রতি মাসে যে ক্রমে জিনিসগুলো দেখবেন, সেই ক্রমে এগোই।
একটা টাকাও ক্লেম করার আগে কী কী সত্যি হতে হবে?
শর্তগুলো ঠিক করে Section 16(2)। সবকটা, কয়েকটা নয়।
রেজিস্টার্ড সাপ্লায়ারের কাছ থেকে আপনার GSTIN লেখা ট্যাক্স ইনভয়েস বা ডেবিট নোট থাকতে হবে। ক্যাশ মেমো বা কম্পোজিশন ডিলারের বিল অফ সাপ্লাই চলবে না।
ইনভয়েসটা আপনার GSTR-2B-তে দেখা যেতে হবে। এটা Section 16(2)(aa), আর বাস্তবে এই শর্তটাই সবচেয়ে বেশি কামড়ায়, কারণ এটা নির্ভর করে আপনার সাপ্লায়ার সময়মতো ফাইল করছেন কিনা তার ওপর।
মাল বা সার্ভিস আপনাকে সত্যিই পেতে হবে। একটা ইনভয়েসের মাল কয়েক লটে এলে, শেষ লট পৌঁছালে তবে ক্রেডিট। আপনার নির্দেশে সোজা আপনার খদ্দেরের কাছে পাঠানো মাল আপনার পাওয়া বলেই ধরা হয়।
সাপ্লায়ারকে সরকারের কাছে ট্যাক্স জমা দিতে হবে। এটা আপনি সরাসরি দেখতে পান না, যেটা বিরক্তিকর, কিন্তু তাঁরা না দিলে ডিপার্টমেন্ট আপনার ক্রেডিটের পেছনে আসতে পারে।
আর আপনার GSTR-3B ফাইল করা থাকতে হবে, কারণ ক্লেমটা ওখানেই হয়।
আরও একটা শর্ত আছে যা লোকে ব্যথা না লাগা পর্যন্ত ভুলে থাকে। ইনভয়েসের তারিখ থেকে 180 দিনের মধ্যে সাপ্লায়ারকে মূল্য আর ট্যাক্স দুটোই দিতে হবে। না দিলে ক্রেডিট রিভার্স করবেন আর তার ওপর সুদ দেবেন। টাকা দিয়ে দিলে আবার ফেরত নিতে পারবেন।
পোর্টাল আমার পারচেজ রেজিস্টার না দেখে GSTR-2B কেন দেখে?
কারণ Rule 36(4) ITC-কে GSTR-2B-তে যা আছে তার মধ্যে বেঁধে রাখে। আপনার পারচেজ রেজিস্টারও জরুরি। ওটা বলে দেয় আপনার কী দেখতে পাওয়া উচিত। কিন্তু পোর্টাল শুধু সাপ্লায়াররা যা রিপোর্ট করেছেন তাতেই ভরসা করে।
মাসিক ফাইলারদের GSTR-2B তৈরি হয় মোটামুটি 14 তারিখে, আর তৈরি হয় Invoice Management System (IMS)-এ আপনি যা করেন তা থেকে। আপনার সাপ্লায়াররা যে ইনভয়েসই রিপোর্ট করুন, ওখানে এসে পড়ে, আর আপনি সেটা অ্যাকসেপ্ট, রিজেক্ট বা পরের জন্য পেন্ডিং রাখতে পারেন। কিছু না করলে অ্যাকসেপ্টেড ধরা হয়।
শেষ লাইনটা আবার পড়ুন। ধরে-নেওয়া অ্যাকসেপ্টেন্স মানে একটা ডুপ্লিকেট বিল, বা এমন কারও ইনভয়েস যে আপনার GSTIN অপব্যবহার করেছে, আপনি IMS কখনো না খুললে সোজা আপনার ক্রেডিটে ঢুকে পড়ে। প্রতি মাসে 14 তারিখের আগে দশ মিনিট সস্তা বিমা।
আগে মেলান, তারপর ক্লেম
আপনার খাতা GSTR-2B-র সঙ্গে মেলালে ইনভয়েসগুলো সাধারণত চারটে স্তূপে ভাগ হয়। দুই জায়গাতেই আছে যেগুলো, স্বাভাবিকভাবে ক্লেম করুন। GSTR-2B-তে আছে কিন্তু খাতায় নেই যেগুলো, একবার দেখা দরকার: একটা বাদ পড়া বিল, সাপ্লায়ারের টাইপের ভুল, বা আরও সন্দেহজনক কিছু। খাতায় আছে কিন্তু GSTR-2B-তে নেই যেগুলো, সাপ্লায়ার ফাইল না করা পর্যন্ত অপেক্ষা করবে, তাই তাগাদা দিন। আর অঙ্কের অমিলগুলোর জন্য সাপ্লায়ারকে GSTR-1A বা পরের GSTR-1-এ অ্যামেন্ড করতে হবে।
কোন কেনাকাটায় কখনো ক্রেডিট পাওয়া যায় না?
Section 17(5) হল ব্লকড ক্রেডিটের তালিকা। একদম নিখুঁত ইনভয়েস হাতে থাকলেও কিছুই পাবেন না। ছোট ব্যবসার ক্ষেত্রে চেনা সন্দেহভাজনরা:
- গাড়ি আর 13 বা তার কম আসনের (ড্রাইভার সহ) অন্য যাত্রীবাহী গাড়ি, সঙ্গে তার মেরামত আর ইনস্যুরেন্স, যদি না আপনি যাত্রী পরিবহন, ড্রাইভিং শেখানো বা গাড়ি বিক্রির ব্যবসায় থাকেন
- খাবার-পানীয়, আউটডোর ক্যাটারিং, বিউটি ট্রিটমেন্ট, হেলথ সার্ভিস, যদি না এটা আপনার ব্যবসারই লাইন হয় বা কর্মীদের প্রতি আইনি বাধ্যবাধকতা হয়
- ক্লাব আর জিমের মেম্বারশিপ
- কর্মীদের ছুটি বা বাড়ি যাওয়ার ভ্রমণ সুবিধা
- নিজের প্রাঙ্গণে বিল্ডিং বা সিভিল কাজ (প্ল্যান্ট আর মেশিনারি আলাদাভাবে ধরা হয়)
- ব্যক্তিগত কাজের যেকোনো কিছু
- হারানো, চুরি যাওয়া, নষ্ট হওয়া, রাইট-অফ করা, বা উপহার আর ফ্রি স্যাম্পল হিসেবে বিলোনো মাল
কুণাল কলকাতায় একটা ডিজাইন স্টুডিও চালান। ক্লায়েন্টের কাছে যাওয়ার জন্য ₹14 লাখ + GST দিয়ে একটা SUV কিনে ট্যাক্সটা ITC হিসেবে ক্লেম করেছিলেন। শুনতে যুক্তিসঙ্গত। নয়। ওই ক্রেডিট ব্লকড, আর একটা স্ক্রুটিনি নোটিসের পর সুদ সহ ফেরত দিতে হয়েছে। (কুণাল বানানো। ভুলটা খুব বাস্তব আর খুব চেনা।)
যদি ট্যাক্সেবল আর ছাড়প্রাপ্ত দুই রকম জিনিসই বেচি?
তাহলে ভাড়া, বিদ্যুৎ আর সফটওয়্যারের মতো ভাগাভাগি খরচের ক্রেডিট ভাগ করতে হবে। ট্যাক্সেবল জিনিসের পাশাপাশি ছাড়প্রাপ্ত জিনিস বেচা একটা ফার্মেসি এর ক্লাসিক উদাহরণ। Rule 42 আর 43 সূত্রটা দেয়, আর রিভার্সাল যায় GSTR-3B-র টেবিল 4(B)-তে। সত্যি বলতে, এটা আপনার ক্ষেত্রে খাটলে আপনার CA-কে দিয়ে একবার হিসেবের কাঠামোটা তৈরি করিয়ে নিন, তারপর প্রতি মাসে শুধু এগিয়ে নিয়ে যান।
আন্দাজ ছাড়াই টেবিল 4 ভরা
| টেবিল 4-এর অংশ | এতে কী যায় |
|---|---|
| 4(A) | পাওয়া ITC: মাল ইমপোর্ট, সার্ভিস ইমপোর্ট, রিভার্স চার্জের কেনাকাটা, ISD ক্রেডিট, আর বাকি সব ITC |
| 4(B)(1) | স্থায়ী রিভার্সাল, যেমন Rule 38, 42, 43 আর Section 17(5) |
| 4(B)(2) | যে রিভার্সাল পরে আবার ফেরত নিতে পারেন, যেমন 180 দিনে টাকা না দেওয়া |
| 4(C) | নেট ITC, অর্থাৎ A থেকে B বাদ |
| 4(D) | অন্যান্য বিবরণ, যেমন আগের রিভার্সাল থেকে ফেরত নেওয়া ক্রেডিট, আর অযোগ্য ITC (যেমন Section 16(4)-এ টাইম-বার্ড) |
4(A) GSTR-2B থেকে আগেই ভরা আসে। এখনও এটা এডিট করা যায়, কিন্তু GSTR-2B-র বেশি ক্লেম করলে নজরে রাখা হয়। সিস্টেমে যে সীমা ঠিক করা আছে তা পেরোলে একটা DRC-01C ইন্টিমেশন আসবে, ফারাকটা দিতে বা ব্যাখ্যা করতে বলে। GSTN ITC-র অঙ্ক আরও লক করার কথা বলেছে, তাই গত কোয়ার্টারে যা সত্যি ছিল তার ওপর ভরসা না করে ফাইলের আগে পোর্টালের নিউজ সেকশন দেখে নিন।
পোর্টাল একটা Electronic Credit Reversal and Re-claimed Statement-ও রাখে। এতে 4(B)(2)-এ কী রিভার্স করলেন আর কী ফেরত নিলেন তার হিসেব থাকে। যতটা রিভার্স করেছেন তার বেশি ফেরত নিতে পারবেন না, তাই নিজের অঙ্কগুলো এর সঙ্গে তাল মিলিয়ে রাখুন।
আমার হাতে কতদিন সময়?
কোনো আর্থিক বছরের ইনভয়েসের ক্রেডিট ক্লেম করা যায় পরের বছরের 30 নভেম্বর (FY 2025-26-এর ইনভয়েসের জন্য 30 নভেম্বর 2026) বা ওই বছরের বার্ষিক রিটার্ন ফাইলের তারিখ, যেটা আগে, ততদিন পর্যন্ত।
তাই FY 2025-26-এর ইনভয়েসের ITC 30 নভেম্বর 2026-এর মধ্যে ফাইল করা GSTR-3B-তে ক্লেম করতে হবে। মিস করলে ক্রেডিট চলে গেল, সাপ্লায়ার শেষমেশ ডিসেম্বর 2026-এ ফাইল করলেও। আর সেই কারণেই অক্টোবর 2026 আর নভেম্বর 2026-এ দেরি করা সাপ্লায়ারদের তাগাদা দেওয়ার অস্বস্তিকর ফোনগুলো করা উচিত।
আপনার মাসিক ITC রুটিন
- [ ] প্রতিটা কেনার বিল সাপ্লায়ারের GSTIN, ইনভয়েস নম্বর, তারিখ, ট্যাক্সেবল ভ্যালু আর ট্যাক্সের ভাগ সহ লিখুন
- [ ] 14 তারিখের আগে IMS খুলে অদ্ভুত কিছু থাকলে ব্যবস্থা নিন
- [ ] GSTR-2B ডাউনলোড করে পারচেজ রেজিস্টারের সঙ্গে রিকনসাইল করুন
- [ ] যে সাপ্লায়ারদের ইনভয়েস নেই বা ভুল, তাঁদের তাগাদা দিন
- [ ] ব্লকড ক্রেডিট বাদ দিন
- [ ] 180 দিনের বেশি পুরোনো না-মেটানো সাপ্লায়ার বিল দেখে দরকারে রিভার্স করুন
- [ ] ছাড়প্রাপ্ত বিক্রি থাকলে কমন-ক্রেডিট রিভার্সাল লাগান
- [ ] টেবিল 4 ভরে GSTR-2B-র সঙ্গে মিলিয়ে দেখুন
- [ ] ইনভয়েস আর ডেলিভারির প্রমাণ এমন জায়গায় রাখুন যেখানে তিন বছর পরেও খুঁজে পাবেন
যে ভুলগুলো নোটিসে গড়ায়
GSTR-2B-র বদলে পারচেজ রেজিস্টার থেকে ক্লেম করা এক নম্বরে, আর DRC-01C পাওয়ার সবচেয়ে দ্রুত রাস্তা। ঠিক পেছনে আছে কখনো IMS না খোলা, ফলে ধরে-নেওয়া অ্যাকসেপ্টেন্স এমন ইনভয়েস টেনে আনে যা কেউ দেখেনি।
তারপর এমন সাপ্লায়ারের কাছ থেকে কেনা যাঁর GSTIN বাতিল বা ভুয়ো। প্রথম অর্ডারের আগে GST পোর্টালে নতুন সাপ্লায়ারকে যাচাই করে নিন। তিরিশ সেকেন্ড লাগে।
একটা চুপচাপ ভুল: রিভার্স চার্জ। RCM কেনাকাটায় আপনি ট্যাক্সটা ক্যাশে দেন, তারপর সেই অঙ্কটাই 4(A)(2) বা 4(A)(3)-এ ITC হিসেবে ফেরত নেন। অনেক ছোট ব্যবসা দেয়, কিন্তু ক্লেম করতে ভুলে যায়। প্রতি মাসে টেবিলে টাকা ফেলে আসা।
আর ডাবল ক্লেমে নজর রাখুন, একবার আসল মাসে আর আবার সাপ্লায়ার অ্যামেন্ড করার পর।
মিশ্রণে ক্যাপিটাল গুডস, ছাড়প্রাপ্ত সাপ্লাই বা বড় রিভার্সাল থাকলে, অন্তত কোয়ার্টারে একবার একজন CA-কে দিয়ে আপনার ITC-র অবস্থা দেখিয়ে নিন।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks-এ কেনার বিল তুললে GSTIN, HSN/SAC আর ট্যাক্সের ভাগ ওখানেই ধরা থাকে। Free প্ল্যানে ITC ট্র্যাকিং সহ GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন আছে, তাই ফাইলের আগে দেখতে পান কী মিলল, কী নেই আর কী মিলছে না। তারপর HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে GSTR-3B ফাইল করেন, আগে পোর্টালের নিজের সুদ আর লেট ফি দেখে। একবার দেখে নিন GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন পেজ আর GSTR-3B ফাইলিং পেজ। আপনার CA-কে একই খাতায় কাজ করতে ইনভাইট করা যায়।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
আমার সাপ্লায়ার GSTR-1 ফাইল করেননি। তবুও কি ক্লেম করতে পারি?
এই মাসে না। ইনভয়েসটা রিপোর্ট করলে পরের কোনো GSTR-2B-তে আসবে, আর তখন ক্লেম করতে পারবেন, যতক্ষণ Section 16(4)-এর ডেডলাইনের মধ্যে আছেন।
180 দিনের পরে সাপ্লায়ারকে টাকা দিলে কী হয়?
180 দিন পেরোলে সুদ সহ ITC রিভার্স করবেন। শেষমেশ টাকা দিলে পরের কোনো GSTR-3B-তে আবার ফেরত নেবেন।
অফিসের ল্যাপটপের GST কি ক্লেম করা যায়?
সাধারণত হ্যাঁ। এটা ব্যবসায় ব্যবহৃত ক্যাপিটাল গুড। সমস্যা হয় শুধু ব্যক্তিগত কাজে বা ছাড়প্রাপ্ত সাপ্লাইয়ে ব্যবহার হলে।
টিম লাঞ্চের বিলগুলোর কী হবে?
সাধারণত ব্লকড। খাবার-পানীয় Section 17(5)-এ পড়ে, যদি না কর্মীদের দেওয়াটা আইনি বাধ্যবাধকতা হয় বা আপনি নিজেই খাবারের ব্যবসায় থাকেন।
FY 2025-26-এর ক্রেডিটের শেষ তারিখ কবে?
30 নভেম্বর 2026 বা FY 2025-26-এর GSTR-9 ফাইলের তারিখ, যেটা আগে।
যা প্রমাণ করতে পারবেন তা ক্লেম করুন, যা নেই তার পেছনে লাগুন, আর গাড়িটাকে এর মধ্যে আনবেন না।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
