Key takeaways
What this article covers, in order:
- షాపులో బిల్ బుక్, క్యాష్ బాక్స్ లాగా అనుకోండి
- పక్కపక్కన పెట్టి చూస్తే
- ఇప్పుడు ఈ రెండు రిటర్న్స్ ఎలా కలుస్తాయి
- మీ కొనుగోలుదారుడు ఎక్కడ వస్తాడు?
- మరి మీ కొనుగోళ్ళ సంగతి?
- రెండూ మ్యాచ్ కాకపోతే ఏమవుతుంది?
"నా సేల్స్ అన్నీ GSTR-1లో ఇప్పటికే చెప్పేశాను కదా, మళ్ళీ GSTR-3Bలో ఎందుకు చెప్పాలి?" మొదటిసారి రిటర్న్ ఫైల్ చేసే దాదాపు ప్రతి ఒక్కరూ ఈ ప్రశ్న అడుగుతారు. సరైన ప్రశ్నే. చిన్న సమాధానం ఏంటంటే: GSTR-1 అంటే మీరు అమ్మిన వాటి పూర్తి లిస్ట్, ఇన్వాయిస్ వారీగా, మీ కొనుగోలుదారులు క్రెడిట్ క్లెయిమ్ చేసుకోవడానికి. GSTR-3B అంటే సమ్మరీ, ఇక్కడ మీ నెట్ టాక్స్ లెక్కిస్తారు, మీ క్రెడిట్ క్లెయిమ్ చేస్తారు, డబ్బు నిజంగా కడతారు. ఒకటి స్టేట్‌మెంట్. ఇంకొకటి సెటిల్‌మెంట్.
షాపులో బిల్ బుక్, క్యాష్ బాక్స్ లాగా అనుకోండి
విజయవాడలో మహేష్ గారి స్టేషనరీ షాపుని ఊహించుకోండి. ఆయన బిల్ బుక్‌లో ఈ నెల రాసిన ప్రతి బిల్లుకీ కార్బన్ కాపీ ఉంటుంది. అదే GSTR-1. ఎవరు చూసినా ఎవరు ఏం కొన్నారు, ఏ రేటుకి, ఏ తేదీన అని తెలిసిపోతుంది.
నెల చివర్లో మహేష్ గారు క్యాష్ బాక్స్ తెరిచి లెక్క వేస్తారు: ఎంత టాక్స్ కట్టాలి, తన కొనుగోళ్ళపై కట్టిన GSTని ఎంత సెట్-ఆఫ్ చేసుకోవచ్చు, ఇంకా ఎంత కట్టాల్సి ఉంది. అదే GSTR-3B. దీనికి ఒక్కో బిల్లుతో పని లేదు. దీనికి కావాల్సింది టోటల్స్, డబ్బు.
రెండూ ఒకదానితో ఒకటి సరిపోవాలి. బిల్ బుక్ ₹4 లక్షల సేల్స్ అని చెబుతుంటే, క్యాష్ బాక్స్ లెక్క ₹3 లక్షలు అంటే, ఎక్కడో తప్పు ఉంది. ఎప్పుడో ఒకప్పుడు ఎవరో దాని గురించి అడుగుతారు.
పక్కపక్కన పెట్టి చూస్తే
| GSTR-1 | GSTR-3B | |
|---|---|---|
| ఇది ఏంటి | ఔట్‌వర్డ్ సప్లైల (సేల్స్) స్టేట్‌మెంట్ | టాక్స్ పేమెంట్‌తో కూడిన సమ్మరీ రిటర్న్ |
| ఎంత డీటెయిల్ | B2Bకి ఇన్వాయిస్ వారీగా; చాలా B2Cకి సమ్మరీలు | టోటల్స్ మాత్రమే |
| కొనుగోళ్ళు ఉంటాయా? | లేదు | ఉంటాయి, క్లెయిమ్ చేసే ITC ద్వారా |
| టాక్స్ పేమెంట్ ఉందా? | లేదు | ఉంది |
| నెలవారీ డ్యూ డేట్ | తర్వాతి నెల 11వ తేదీ | తర్వాతి నెల 20వ తేదీ |
| QRMP డ్యూ డేట్ | క్వార్టర్ అయిపోయాక 13వ తేదీ (1, 2 నెలల్లో IFF ఆప్షనల్) | క్వార్టర్ అయిపోయాక 22 లేదా 24, రాష్ట్రాన్ని బట్టి |
| దీని మీద ఎవరు ఆధారపడతారు | మీ కొనుగోలుదారులు (వాళ్ళ GSTR-2B దీని నుండే తయారవుతుంది) | మీరు, టాక్స్ డిపార్ట్‌మెంట్ |
| సరిదిద్దవచ్చా? | GSTR-1A ద్వారా (అదే పీరియడ్, GSTR-3Bకి ముందు) లేదా తర్వాతి GSTR-1లో అమెండ్‌మెంట్ | నేరుగా కాదు; సేల్స్ GSTR-1 నుండి లాక్ అయి వస్తాయి |
| ఆలస్యమైతే లేట్ ఫీ | ఉంది, రోజుకి, క్యాప్స్‌తో | ఉంది, రోజుకి, క్యాప్స్‌తో, ఆలస్యంగా కట్టిన టాక్స్ మీద వడ్డీ కూడా |
ఇప్పుడు ఈ రెండు రిటర్న్స్ ఎలా కలుస్తాయి
ఇది ఈ మధ్యే మారిన విషయం. చాలా పాత ఆర్టికల్స్ ఇంకా అప్‌డేట్ కాలేదు.
జూలై 2025 టాక్స్ పీరియడ్ నుండి, GSTR-3Bలో Table 3 (మీ సేల్స్ లయబిలిటీ ఉండే చోటు) GSTR-1, IFF, GSTR-1A నుండి ఆటోమేటిక్‌గా నిండుతుంది, లాక్ అయిపోతుంది. మీరు దాన్ని మార్చలేరు. Table 3.2లో ఉండే ఇంటర్-స్టేట్ బ్రేకప్‌కి కూడా నవంబర్ 2025 టాక్స్ పీరియడ్ నుండి ఇదే రూల్.
ఒక ఆర్డర్ రూల్ కూడా ఉంది. Section 39(10) ప్రకారం, ఆ పీరియడ్ GSTR-1 ఫైల్ చేసేవరకు పోర్టల్ GSTR-3B తీసుకోదు. Rule 59(6) ప్రకారం, ముందు పీరియడ్ GSTR-3B పెండింగ్‌లో ఉంటే GSTR-1 ఫైల్ చేయలేరు. కాబట్టి వరుస ఎప్పుడూ ఇదే: పోయిన పీరియడ్ GSTR-3B, తర్వాత ఈ పీరియడ్ GSTR-1, అవసరమైతే GSTR-1A, ఆ తర్వాత ఈ పీరియడ్ GSTR-3B.
ప్రాక్టికల్‌గా దీని అర్థం సింపుల్. ఇప్పుడు మీ టాక్స్‌ని GSTR-1 డిసైడ్ చేస్తుంది. GSTR-3B ఎక్కువగా దాన్ని కన్‌ఫర్మ్ చేస్తుంది, మీ క్రెడిట్ కలుపుతుంది, డబ్బు తీసుకుంటుంది.
మీ కొనుగోలుదారుడు ఎక్కడ వస్తాడు?
GSTR-1 నిజానికి మీ కోసం కాదు. మీరు ఎవరికి అమ్ముతారో వాళ్ళ కోసం.
మీరు GSTR-1లో ఒక B2B ఇన్వాయిస్ రిపోర్ట్ చేస్తే, అది మీ కొనుగోలుదారుడి Invoice Management System (IMS)లో, తర్వాత వాళ్ళ GSTR-2Bలో కనిపిస్తుంది. మీరు వాళ్ళకి వేసిన GSTకి క్రెడిట్ తీసుకోవడానికి వాళ్ళకి ఉన్న ఒకే దారి అదే. మీ GSTR-3B వాళ్ళకి ఎక్కడా కనిపించదు.
అందుకే కొనుగోలుదారుడు GSTR-1 గురించి మీ వెంట పడతాడు కానీ GSTR-3B గురించి ఎప్పుడూ అడగడు. మీరు GSTR-1 ఆలస్యంగా ఫైల్ చేసినా, వాళ్ళ ఇన్వాయిస్ వదిలేసినా, వాళ్ళ GSTIN తప్పు రాసినా, వాళ్ళ క్రెడిట్ ఆగిపోతుంది. హోల్‌సేల్ బిజినెస్‌లో దీని వల్ల ఒక కస్టమర్ పోవచ్చు.
మరి మీ కొనుగోళ్ళ సంగతి?
GSTR-1కి మీ కొనుగోళ్ళతో ఏ సంబంధం లేదు. మీ కొనుగోళ్ళు GSTR-3Bలో Table 4 ద్వారా వస్తాయి, అక్కడే మీరు ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ క్లెయిమ్ చేస్తారు.
ఆ క్రెడిట్ ఫిగర్ మీ GSTR-2B నుండి ఆటో-ఫిల్ అవుతుంది, అది మీ సప్లయర్ల GSTR-1 నుండి తయారవుతుంది. అంటే ఒక రకంగా మీ GSTR-3B రెండు GSTR-1ల మీద ఆధారపడుతుంది: సేల్స్‌కి మీది, క్రెడిట్‌కి మీ సప్లయర్లది.
రెండూ మ్యాచ్ కాకపోతే ఏమవుతుంది?
లాకింగ్ రాకముందు, కొంతమంది GSTR-1లో ఎక్కువ సేల్స్ చూపించి, GSTR-3Bలో తక్కువ మీద టాక్స్ కట్టేవాళ్ళు. కొన్నిసార్లు అది నిజమైన టైమింగ్ సమస్య. కొన్నిసార్లు కాదు.
దీన్ని పట్టుకోవడానికి, Rule 88C కింద GSTR-1లోని లయబిలిటీ GSTR-3Bలో కట్టిన దానికంటే ఒక లిమిట్ దాటి ఎక్కువైతే పోర్టల్ DRC-01B ఇంటిమేషన్ పంపుతుంది. అప్పుడు మీరు తేడా మొత్తాన్ని వడ్డీతో కట్టాలి, లేదా అది ఎందుకు కట్టనక్కర్లేదో వివరించాలి. మీరు రిప్లై ఇచ్చేవరకు పోర్టల్ మీ తర్వాతి GSTR-1ని బ్లాక్ చేయొచ్చు.
ఇప్పుడు Table 3 లాక్ అవ్వడంతో పూర్తి mismatches తక్కువే. కానీ వేర్వేరు పీరియడ్లలో అమెండ్‌మెంట్స్, రివర్స్ ఛార్జ్ ఎంట్రీలు, ఫైల్ చేశాక చేసిన కరెక్షన్ల ద్వారా ఇంకా రావచ్చు. ఏ DRC-01B వచ్చినా సీరియస్‌గా తీసుకోండి, టైమ్‌కి రిప్లై ఇవ్వండి. అమౌంట్ పెద్దదైనా, కారణం క్లిష్టంగా ఉన్నా, రిప్లై CAతో రాయించుకోండి.
ఒక నెలలో ఒక ఇన్వాయిస్ ప్రయాణం: రెండు రిటర్న్స్ గుండా
ఒక ఇన్వాయిస్‌ని ఫాలో అవుదాం, ఉదాహరణ కోసం మాత్రమే.
8 సెప్టెంబర్ 2026న, విశాఖపట్నంలో ఫ్రీలాన్స్ వెబ్ డెవలపర్ నేహ ఒక బెంగళూరు కంపెనీకి ₹80,000 ప్లస్ 18% IGST (₹14,400) బిల్ చేస్తుంది. ఆమె నెలవారీ ఫైలర్.
10 అక్టోబర్ 2026న, ఆమె సెప్టెంబర్ 2026కి GSTR-1 ఫైల్ చేస్తుంది. ఆ ఇన్వాయిస్ క్లయింట్ GSTINతో Table 4Aలోకి వెళ్తుంది.
సుమారు 14 అక్టోబర్ 2026కి, ఆ ఇన్వాయిస్ క్లయింట్ సెప్టెంబర్ 2026 GSTR-2Bలో కనిపిస్తుంది, కాబట్టి క్లయింట్ ₹14,400 క్రెడిట్ క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.
18 అక్టోబర్ 2026న, నేహ సెప్టెంబర్ 2026 GSTR-3B ఓపెన్ చేస్తుంది. Table 3.1(a)లో ఇప్పటికే ₹80,000 టాక్సబుల్ వాల్యూ, ₹14,400 IGST ఉన్నాయి, ఆమె GSTR-1 నుండి వచ్చాయి. ఆమె Table 4లో తన క్రెడిట్ చెక్ చేస్తుంది: కొత్త మానిటర్ మీద ₹3,600 IGST, ఆమె GSTR-2Bలో ఉంది. ఆమె ₹10,800 క్యాష్‌లో కట్టి ఫైల్ చేస్తుంది.
అదే ఇన్వాయిస్, రెండు రిటర్న్స్, రెండు వేర్వేరు పనులు.
సాధారణంగా ఉండే కన్‌ఫ్యూజన్లు, క్లియర్‌గా
"నేను GSTR-3B ఫైల్ చేశాను, కాబట్టి నా సేల్స్ రిపోర్ట్ అయిపోయాయి." పూర్తిగా కాదు. మీ కొనుగోలుదారులకు కనిపించేది GSTR-1 మాత్రమే. పైగా ఇప్పుడు GSTR-1 లేకుండా GSTR-3B ఫైల్ చేయలేరు.
"సేల్స్‌లో తప్పుని GSTR-3Bలో సరిచేయొచ్చు." ఇక కాదు. GSTR-3Bకి ముందు GSTR-1A వాడండి, లేదా తర్వాతి GSTR-1లో సరిచేయండి.
"సేల్స్ సున్నా అంటే GSTR-1 వదిలేయొచ్చు." లేదు. నిల్ GSTR-1, నిల్ GSTR-3B రెండూ ఫైల్ చేయాలి.
"QRMP అంటే క్వార్టర్‌కి ఒకసారి కట్టాలి." కాదు. QRMP అంటే క్వార్టర్‌కి ఒకసారి ఫైల్ చేయాలి. మొదటి రెండు నెలల్లో PMT-06 ద్వారా ప్రతి నెలా కట్టాల్సిందే.
HelloBooks ఎలా సాయం చేస్తుంది
HelloBooks రెండు రిటర్న్స్‌నీ అవే ఇన్వాయిస్‌లు, బిల్స్ నుండి తయారు చేస్తుంది కాబట్టి, GSTR-1, GSTR-3B ఒకే నంబర్ల నుండి మొదలవుతాయి. మీరు ముందు GSTR-1, తర్వాత GSTR-3B ఫైల్ చేస్తారు, రెండూ HelloBooks లోపల నుండే నేరుగా GST పోర్టల్‌కి. క్రెడిట్ వైపు GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్ ఇందులోనే ఉంది, GSTR-3B మీద ఏదైనా వడ్డీ లేదా లేట్ ఫీ ఉంటే అది ఫైల్ చేసే ముందే GST పోర్టల్ సొంత ఫిగర్‌గా కనిపిస్తుంది.
ఇదంతా HelloBooks Freeలోనే: ₹0, కార్డు అవసరం లేదు, ఎక్స్‌పైరీ లేదు, ఒక GSTINకి అన్‌లిమిటెడ్ GSTR-1, GSTR-3B ఫైలింగ్, 2 యూజర్లు, సంవత్సరానికి 200 ట్రాన్సాక్షన్ల వరకు. మరిన్ని వివరాలు GSTR-1 ఫైలింగ్, GSTR-3B ఫైలింగ్ పేజీల్లో చూడండి.
FAQs
ముందు ఏది ఫైల్ చేయాలి, GSTR-1 ఆ GSTR-3B ఆ?
GSTR-1. ఆ పీరియడ్ GSTR-1 ఫైల్ అయ్యేవరకు పోర్టల్ GSTR-3B తీసుకోదు, పైగా GSTR-3Bలోని సేల్స్ ఫిగర్లు దాని నుండే వస్తాయి.
నేను కేవలం కన్స్యూమర్లకే అమ్మితే GSTR-3B ఒక్కటి సరిపోతుందా?
సరిపోదు. B2C బిజినెస్‌లు కూడా GSTR-1 ఫైల్ చేయాలి, ఎక్కువగా రేటు, రాష్ట్రం వారీ సమ్మరీలుగా, HSN, డాక్యుమెంట్స్ టేబుల్స్‌తో కలిపి.
GSTR-1, GSTR-3Bలో సేల్స్ ఫిగర్లు వేరువేరుగా ఉండొచ్చా?
GSTR-3B Table 3 ఇప్పుడు GSTR-1, IFF, GSTR-1A నుండి లాక్ అయి వస్తుంది, కాబట్టి రెండూ సరిపోవాలి. అమెండ్‌మెంట్స్ లేదా రివర్స్ ఛార్జ్ ఎంట్రీల వల్ల తేడాలు ఇంకా రావచ్చు, పెద్ద గ్యాప్‌లు ఉంటే DRC-01B ఇంటిమేషన్ రావచ్చు.
GSTR-1లో ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ ఉంటుందా?
ఉండదు. GSTR-1 కేవలం మీ సేల్స్ గురించే. క్రెడిట్ GSTR-3Bలో, మీ GSTR-2B ఆధారంగా క్లెయిమ్ చేస్తారు.
రెండు రిటర్న్స్‌కీ లేట్ ఫీ ఉంటుందా?
ఉంటుంది. రెండింటికీ టర్నోవర్ ఆధారిత క్యాప్స్‌తో రోజువారీ లేట్ ఫీ ఉంది. GSTR-3Bకి ఆలస్యంగా కట్టిన టాక్స్ మీద వడ్డీ కూడా ఉంటుంది.
GSTR-1 సరిగ్గా చేస్తే GSTR-3B దాదాపు దానంతట అదే సెట్ అయిపోతుంది. అసలు ట్రిక్ అంతా అదే.
ఫ్రీగా మొదలుపెట్టండి — GST ఫైలింగ్ కలిపే, కార్డు అవసరం లేదు. HelloBooks Free ట్రై చేయండి
