Key takeaways
What this article covers, in order:
- ഒരു കടയിലെ ബിൽ ബുക്കും പണപ്പെട്ടിയും പോലെ ചിന്തിക്കൂ
- രണ്ടും അടുത്തടുത്ത് വെച്ച് നോക്കാം
- രണ്ട് റിട്ടേണുകളും ഇപ്പോൾ എങ്ങനെ ബന്ധിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു
- നിങ്ങളിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്നയാൾ എവിടെയാണ് വരുന്നത്?
- നിങ്ങളുടെ പർച്ചേസുകളോ?
- രണ്ടും ഒക്കാതെ വന്നാൽ എന്താകും?
"GSTR-1-ൽ ഞാൻ സെയിൽസ് പറഞ്ഞുകഴിഞ്ഞല്ലോ, പിന്നെ എന്തിനാണ് GSTR-3B-യിൽ വീണ്ടും പറയുന്നത്?" ആദ്യമായി ഫയൽ ചെയ്യുന്ന മിക്കവരും ഇത് ചോദിക്കും. ന്യായമായ ചോദ്യം. ചുരുക്കി പറഞ്ഞാൽ: നിങ്ങൾ വിറ്റതിന്റെ ഓരോ ഇൻവോയ്സായുള്ള വിശദമായ ലിസ്റ്റാണ് GSTR-1, നിങ്ങളിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്നവർക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ. നെറ്റ് ടാക്സ് കണക്കാക്കി, സ്വന്തം ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്ത്, ശരിക്കും പണം അടയ്ക്കുന്ന സമ്മറിയാണ് GSTR-3B. ഒന്ന് സ്റ്റേറ്റ്മെന്റ്. മറ്റേത് കണക്ക് തീർക്കൽ.
ഒരു കടയിലെ ബിൽ ബുക്കും പണപ്പെട്ടിയും പോലെ ചിന്തിക്കൂ
തൃശ്ശൂരിലെ മുഹമ്മദിന്റെ സ്റ്റേഷനറി കട ഒന്ന് മനസ്സിൽ കാണൂ. ഈ മാസം അദ്ദേഹം എഴുതിയ ഓരോ ബില്ലിന്റെയും കാർബൺ കോപ്പി ബിൽ ബുക്കിലുണ്ട്. അതാണ് GSTR-1. അത് നോക്കുന്ന ആർക്കും ആര് എന്ത് വാങ്ങി, ഏത് റേറ്റിൽ, ഏത് തീയതിയിൽ എന്ന് കാണാം.
മാസാവസാനം മുഹമ്മദ് പണപ്പെട്ടി തുറന്ന് എത്ര ടാക്സ് അടയ്ക്കണം, സ്വന്തം പർച്ചേസുകളിൽ അടച്ച GST-ക്കെതിരെ എത്ര സെറ്റ് ഓഫ് ചെയ്യാം, ബാക്കി എത്ര അടയ്ക്കണം എന്ന് കണക്കാക്കുന്നു. അതാണ് GSTR-3B. അതിന് ഓരോ ബില്ലും പ്രശ്നമല്ല. ആകെത്തുകയും പണവുമാണ് കാര്യം.
രണ്ടും പരസ്പരം ഒക്കണം. ബിൽ ബുക്കിൽ ₹4 ലക്ഷം സെയിൽസ്, പണപ്പെട്ടിയിലെ കണക്കിൽ ₹3 ലക്ഷം എന്നാണെങ്കിൽ, എന്തോ തെറ്റുണ്ട്, എപ്പോഴെങ്കിലും ആരെങ്കിലും അതിനെക്കുറിച്ച് ചോദിക്കും.
രണ്ടും അടുത്തടുത്ത് വെച്ച് നോക്കാം
| GSTR-1 | GSTR-3B | |
|---|---|---|
| എന്താണ് | ഔട്ട്‌വേഡ് സപ്ലൈസിന്റെ സ്റ്റേറ്റ്മെന്റ് | ടാക്സ് പേയ്മെന്റോടു കൂടിയ സമ്മറി റിട്ടേൺ |
| വിശദാംശങ്ങളുടെ തലം | B2B-ക്ക് ഇൻവോയ്സ് തിരിച്ച്; മിക്ക B2C-ക്കും സമ്മറി | ആകെത്തുക മാത്രം |
| പർച്ചേസുകൾ ഉൾപ്പെടുമോ? | ഇല്ല | ഉണ്ട്, ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന ITC വഴി |
| ടാക്സ് പേയ്മെന്റ് ഉൾപ്പെടുമോ? | ഇല്ല | ഉണ്ട് |
| മാസ ഡ്യൂ ഡേറ്റ് | അടുത്ത മാസം 11 | അടുത്ത മാസം 20 |
| QRMP ഡ്യൂ ഡേറ്റ് | ക്വാർട്ടർ കഴിഞ്ഞ് 13 (1-ഉം 2-ഉം മാസം IFF ഓപ്ഷണൽ) | ക്വാർട്ടർ കഴിഞ്ഞ് 22 അല്ലെങ്കിൽ 24, സംസ്ഥാനം അനുസരിച്ച് |
| ആര് ആശ്രയിക്കുന്നു | നിങ്ങളിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്നവർ (അവരുടെ GSTR-2B ഇതിൽ നിന്നാണ്) | നിങ്ങളും ടാക്സ് വകുപ്പും |
| തിരുത്താമോ? | GSTR-1A വഴി (അതേ കാലയളവ്, GSTR-3B-ക്ക് മുമ്പ്) അല്ലെങ്കിൽ പിന്നീടുള്ള GSTR-1-ൽ അമെൻഡ്മെന്റ് | നേരിട്ട് പറ്റില്ല; സെയിൽസ് GSTR-1-ൽ നിന്ന് ലോക്ക് ആയി വരുന്നു |
| വൈകിയാൽ ലേറ്റ് ഫീ | ഉണ്ട്, പ്രതിദിനം, പരിധിയോടെ | ഉണ്ട്, പ്രതിദിനം, പരിധിയോടെ, കൂടാതെ വൈകിയ ടാക്സിന് പലിശ |
രണ്ട് റിട്ടേണുകളും ഇപ്പോൾ എങ്ങനെ ബന്ധിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു
ഈ ഭാഗമാണ് അടുത്തിടെ മാറിയത്, പല പഴയ ലേഖനങ്ങളും ഇതുവരെ അപ്ഡേറ്റ് ആയിട്ടില്ല.
2025 ജൂലൈ ടാക്സ് പീരിയഡ് മുതൽ, നിങ്ങളുടെ സെയിൽസ് ലയബിലിറ്റിയുള്ള GSTR-3B-യിലെ ടേബിൾ 3, GSTR-1, IFF, GSTR-1A എന്നിവയിൽ നിന്ന് ഓട്ടോമാറ്റിക്കായി പൂരിപ്പിച്ച് ലോക്ക് ചെയ്യുന്നു. അതിന് മുകളിൽ എഴുതാൻ പറ്റില്ല. ടേബിൾ 3.2-ലെ അന്തർസംസ്ഥാന വിഭജനത്തിനും 2025 നവംബർ ടാക്സ് പീരിയഡ് മുതൽ ഇതേ രീതിയായി.
ഒരു ക്രമ നിയമവുമുണ്ട്. സെക്ഷൻ 39(10) പ്രകാരം ഒരു കാലയളവിന്റെ GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് വരെ ആ കാലയളവിന്റെ GSTR-3B പോർട്ടൽ സ്വീകരിക്കില്ല. റൂൾ 59(6) പ്രകാരം, മുമ്പത്തെ കാലയളവിന്റെ GSTR-3B ബാക്കിയുണ്ടെങ്കിൽ GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യാൻ പറ്റില്ല. അതുകൊണ്ട് ക്രമം എപ്പോഴും: കഴിഞ്ഞ കാലയളവിന്റെ GSTR-3B, പിന്നെ ഈ കാലയളവിന്റെ GSTR-1, ആവശ്യമെങ്കിൽ GSTR-1A, പിന്നെ ഈ കാലയളവിന്റെ GSTR-3B.
പ്രായോഗികമായി ഇതിന്റെ അർത്ഥം ലളിതമാണ്. ഇപ്പോൾ നിങ്ങളുടെ ടാക്സ് തീരുമാനിക്കുന്നത് GSTR-1 ആണ്. GSTR-3B കൂടുതലും അത് ഉറപ്പിക്കുന്നു, നിങ്ങളുടെ ക്രെഡിറ്റ് ചേർക്കുന്നു, പണം വാങ്ങുന്നു.
നിങ്ങളിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്നയാൾ എവിടെയാണ് വരുന്നത്?
GSTR-1 ശരിക്കും നിങ്ങൾക്ക് വേണ്ടിയല്ല. നിങ്ങൾ ആർക്ക് വിൽക്കുന്നുവോ അവർക്ക് വേണ്ടിയാണ്.
GSTR-1-ൽ ഒരു B2B ഇൻവോയ്സ് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുമ്പോൾ, അത് വാങ്ങുന്നയാളുടെ Invoice Management System-ലും (IMS) പിന്നെ അവരുടെ GSTR-2B-യിലും വരും. നിങ്ങൾ ചാർജ് ചെയ്ത GST-ക്ക് അവർക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാനുള്ള ഒരേയൊരു വഴി അതാണ്. നിങ്ങളുടെ GSTR-3B അവർക്ക് എവിടെയും കാണില്ല.
അതുകൊണ്ടാണ് കസ്റ്റമർ GSTR-1-നെക്കുറിച്ച് നിങ്ങളെ വിളിക്കുന്നതും GSTR-3B-യെക്കുറിച്ച് ഒരിക്കലും വിളിക്കാത്തതും. GSTR-1 വൈകി ഫയൽ ചെയ്താൽ, അവരുടെ ഇൻവോയ്സ് വിട്ടുപോയാൽ, അവരുടെ GSTIN തെറ്റിച്ചാൽ, അവരുടെ ക്രെഡിറ്റ് കുടുങ്ങും. ഒരു മൊത്തക്കച്ചവടത്തിൽ അത് ഒരു കസ്റ്റമറെ നഷ്ടപ്പെടുത്താം.
നിങ്ങളുടെ പർച്ചേസുകളോ?
GSTR-1-ന് നിങ്ങളുടെ പർച്ചേസുകളുമായി ഒരു ബന്ധവുമില്ല. പർച്ചേസുകൾ GSTR-3B-യിലെ ടേബിൾ 4 വഴിയാണ് വരുന്നത്, അവിടെയാണ് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നത്.
ക്രെഡിറ്റ് കണക്ക് നിങ്ങളുടെ GSTR-2B-യിൽ നിന്ന് ഓട്ടോ-ഫിൽ ആകുന്നു, അത് സപ്ലയർമാരുടെ GSTR-1-ൽ നിന്നാണ് ഉണ്ടാകുന്നത്. അങ്ങനെ നോക്കിയാൽ നിങ്ങളുടെ GSTR-3B രണ്ട് GSTR-1-കളെ ആശ്രയിക്കുന്നു: സെയിൽസിന് നിങ്ങളുടേത്, ക്രെഡിറ്റിന് സപ്ലയർമാരുടേത്.
രണ്ടും ഒക്കാതെ വന്നാൽ എന്താകും?
ലോക്ക് വരുന്നതിന് മുമ്പ്, ചിലർ GSTR-1-ൽ കൂടുതൽ സെയിൽസ് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്ത് GSTR-3B-യിൽ കുറച്ച് ടാക്സ് അടയ്ക്കുമായിരുന്നു. ചിലപ്പോൾ അത് യഥാർത്ഥ സമയ വ്യത്യാസമായിരുന്നു. ചിലപ്പോൾ അല്ല.
ഇത് പിടിക്കാൻ, GSTR-1-ലെ ലയബിലിറ്റി GSTR-3B-യിൽ അടച്ചതിനേക്കാൾ ഒരു നിശ്ചിത പരിധിക്കപ്പുറം കൂടുതലാണെങ്കിൽ റൂൾ 88C പ്രകാരം പോർട്ടലിന് DRC-01B ഇന്റിമേഷൻ അയയ്ക്കാം. അപ്പോൾ ഒന്നുകിൽ വ്യത്യാസം പലിശ സഹിതം അടയ്ക്കണം, അല്ലെങ്കിൽ അത് എന്തുകൊണ്ട് അടയ്ക്കേണ്ടതില്ല എന്ന് വിശദീകരിക്കണം. മറുപടി കൊടുക്കുന്നത് വരെ അടുത്ത GSTR-1 പോർട്ടൽ തടയാം.
ടേബിൾ 3 ഇപ്പോൾ ലോക്ക് ആയതുകൊണ്ട് വ്യക്തമായ മിസ്‌മാച്ചുകൾ കുറവാണ്. പക്ഷേ കാലയളവുകൾക്കിടയിലെ അമെൻഡ്മെന്റുകൾ, റിവേഴ്സ് ചാർജ് എൻട്രികൾ, ഫയൽ ചെയ്ത ശേഷമുള്ള തിരുത്തലുകൾ എന്നിവയിലൂടെ അവ ഇപ്പോഴും കയറിവരാം. ഏത് DRC-01B-യും ഗൗരവമായി എടുത്ത് സമയത്ത് മറുപടി കൊടുക്കുക. തുക വലുതോ കാരണം സങ്കീർണ്ണമോ ആണെങ്കിൽ മറുപടി ഒരു CA-യെക്കൊണ്ട് തയ്യാറാക്കിക്കുക.
ഒരു മാസം: ഒരു ഇൻവോയ്സ് രണ്ട് റിട്ടേണുകളിലൂടെ
ഒരു ഇൻവോയ്സിനെ പിന്തുടരാം, ഉദാഹരണത്തിന് മാത്രം.
2026 സെപ്റ്റംബർ 8-ന് കൊച്ചിയിലെ ഫ്രീലാൻസ് വെബ് ഡെവലപ്പറായ നേഹ, ബെംഗളൂരുവിലെ ഒരു കമ്പനിക്ക് ₹80,000-ഉം 18% IGST-യും (₹14,400) ബിൽ ചെയ്യുന്നു. അവർ മാസംതോറും ഫയൽ ചെയ്യുന്നു.
2026 ഒക്ടോബർ 10-ന് 2026 സെപ്റ്റംബറിലെ GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. ഇൻവോയ്സ് ക്ലയന്റിന്റെ GSTIN സഹിതം ടേബിൾ 4A-യിലേക്ക് പോകുന്നു.
2026 ഒക്ടോബർ 14-ന് ചുറ്റും ഇൻവോയ്സ് ക്ലയന്റിന്റെ 2026 സെപ്റ്റംബറിലെ GSTR-2B-യിൽ വരുന്നു, ക്ലയന്റിന് ₹14,400 ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
2026 ഒക്ടോബർ 18-ന് നേഹ 2026 സെപ്റ്റംബറിലെ GSTR-3B തുറക്കുന്നു. ടേബിൾ 3.1(a)-ൽ GSTR-1-ൽ നിന്ന് വന്ന ₹80,000 ടാക്സബിൾ വാല്യൂവും ₹14,400 IGST-യും ഇതിനകം ഉണ്ട്. ടേബിൾ 4-ൽ സ്വന്തം ക്രെഡിറ്റ് നോക്കുന്നു: ഒരു പുതിയ മോണിറ്ററിന് ₹3,600 IGST, GSTR-2B-യിൽ ഉണ്ട്. ₹10,800 ക്യാഷായി അടച്ച് ഫയൽ ചെയ്യുന്നു.
ഒരേ ഇൻവോയ്സ്, രണ്ട് റിട്ടേണുകൾ, രണ്ട് വ്യത്യസ്ത ജോലികൾ.
സാധാരണ ആശയക്കുഴപ്പങ്ങൾ, തീർത്തു വെക്കാം
"GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്തു, അപ്പോൾ എന്റെ സെയിൽസ് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്തു." അങ്ങനെയല്ല. വാങ്ങുന്നവർ GSTR-1 മാത്രമേ കാണൂ. ഇപ്പോൾ GSTR-1 ഇല്ലാതെ GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യാനും പറ്റില്ല.
"സെയിൽസിലെ ഒരു തെറ്റ് GSTR-3B-യിൽ ശരിയാക്കാം." ഇനി പറ്റില്ല. GSTR-3B-ക്ക് മുമ്പ് GSTR-1A, അല്ലെങ്കിൽ പിന്നീടുള്ള GSTR-1 ഉപയോഗിക്കുക.
"സെയിൽസ് നിൽ ആണെങ്കിൽ GSTR-1 ഒഴിവാക്കാം." പറ്റില്ല. നിൽ GSTR-1-ഉം നിൽ GSTR-3B-യും ഫയൽ ചെയ്യണം.
"QRMP എന്നാൽ ത്രൈമാസമായി അടച്ചാൽ മതി." അല്ല. QRMP എന്നാൽ ത്രൈമാസമായി ഫയൽ ചെയ്യാം എന്നാണ്. ആദ്യ രണ്ട് മാസങ്ങളിൽ PMT-06 വഴി മാസംതോറും അടയ്ക്കണം.
HelloBooks എങ്ങനെ സഹായിക്കുന്നു
HelloBooks ഒരേ ഇൻവോയ്സുകളിൽ നിന്നും ബില്ലുകളിൽ നിന്നുമാണ് രണ്ട് റിട്ടേണുകളും തയ്യാറാക്കുന്നത്, അതുകൊണ്ട് GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും ഒരേ കണക്കുകളിൽ നിന്ന് തുടങ്ങുന്നു. ആദ്യം GSTR-1, പിന്നെ GSTR-3B, രണ്ടും HelloBooks-നുള്ളിൽ നിന്ന് നേരിട്ട് GST പോർട്ടലിലേക്ക് ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. ക്രെഡിറ്റ് ഭാഗത്തിന് GSTR-2B റീകൺസിലിയേഷൻ ബിൽറ്റ്-ഇൻ ആണ്, GSTR-3B-യിലെ പലിശയോ ലേറ്റ് ഫീയോ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് GST പോർട്ടലിന്റെ സ്വന്തം കണക്കായി കാണിക്കും.
ഇതെല്ലാം HelloBooks Free-ൽ ഉണ്ട്: ₹0, കാർഡ് വേണ്ട, കാലാവധിയില്ല, ഒരു GSTIN-ന് അൺലിമിറ്റഡ് GSTR-1, GSTR-3B ഫയലിംഗ്, 2 യൂസർമാർ, വർഷത്തിൽ 200 ട്രാൻസാക്ഷനുകൾ വരെ. കൂടുതൽ അറിയാൻ GSTR-1 ഫയലിംഗ്, GSTR-3B ഫയലിംഗ് പേജുകൾ വായിക്കുക.
FAQs
ആദ്യം ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടത് GSTR-1-ഓ GSTR-3B-യോ?
GSTR-1. ഒരു കാലയളവിന്റെ GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് വരെ ആ കാലയളവിന്റെ GSTR-3B പോർട്ടൽ സ്വീകരിക്കില്ല, GSTR-3B-യുടെ സെയിൽസ് കണക്കുകൾ അതിൽ നിന്നാണ് വരുന്നത്.
ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് മാത്രം വിൽക്കുന്നുവെങ്കിൽ GSTR-3B മാത്രം മതിയോ?
പോരാ. B2C ബിസിനസുകളും GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യണം, കൂടുതലും റേറ്റും സംസ്ഥാനവും തിരിച്ചുള്ള സമ്മറിയായി, HSN, ഡോക്യുമെന്റ്സ് ടേബിളുകളോടൊപ്പം.
GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും വ്യത്യസ്ത സെയിൽസ് കണക്കുകൾ കാണിക്കുമോ?
GSTR-3B-യിലെ ടേബിൾ 3 ഇപ്പോൾ GSTR-1, IFF, GSTR-1A എന്നിവയിൽ നിന്ന് ലോക്ക് ആയി വരുന്നു, അതുകൊണ്ട് രണ്ടും ഒക്കണം. അമെൻഡ്മെന്റുകളിൽ നിന്നോ റിവേഴ്സ് ചാർജ് എൻട്രികളിൽ നിന്നോ ഇപ്പോഴും വ്യത്യാസങ്ങൾ വരാം, വലിയ വിടവുകൾ DRC-01B ഇന്റിമേഷന് കാരണമാകാം.
GSTR-1-ൽ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ഉൾപ്പെടുമോ?
ഇല്ല. GSTR-1 നിങ്ങളുടെ സെയിൽസിനെക്കുറിച്ച് മാത്രമാണ്. ക്രെഡിറ്റ് GSTR-2B അടിസ്ഥാനമാക്കി GSTR-3B-യിലാണ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നത്.
രണ്ട് റിട്ടേണുകൾക്കും ലേറ്റ് ഫീ ഉണ്ടോ?
ഉണ്ട്. രണ്ടിനും ടേണോവർ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള പരിധിയോടെ പ്രതിദിന ലേറ്റ് ഫീ ഉണ്ട്. GSTR-3B-യിൽ വൈകി അടയ്ക്കുന്ന ടാക്സിന് പലിശയുമുണ്ട്.
GSTR-1 ശരിയാക്കിയാൽ GSTR-3B മിക്കവാറും തനിയെ ശരിയാകും. സത്യത്തിൽ മുഴുവൻ സൂത്രവും അതാണ്.
ഫ്രീ ആയി തുടങ്ങൂ — GST ഫയലിംഗ് ഉൾപ്പെടെ, കാർഡ് വേണ്ട. HelloBooks ഫ്രീ ആയി പരീക്ഷിക്കൂ
