Key takeaways
What this article covers, in order:
- ലേറ്റ് ഫീയും പലിശയും ഒന്നല്ല
- ലേറ്റ് ഫീ എത്രയാണ്?
- പലിശ എങ്ങനെ കണക്കാക്കുന്നു?
- ഉദാഹരണം 1: ദീപക്, പതിനഞ്ച് ദിവസം വൈകി
- ഉദാഹരണം 2: 45 ദിവസം മറന്നുപോയ ഒരു നിൽ റിട്ടേൺ
- ഉദാഹരണം 3: ടാക്സ് അടയ്ക്കാനുള്ളപ്പോൾ രണ്ട് മാസം വൈകി
മകളുടെ കല്യാണത്തിരക്കിനിടയിൽ ദീപക്കിന്റെ GSTR-3B പതിനഞ്ച് ദിവസം വൈകി. ഒടുവിൽ ലോഗിൻ ചെയ്തപ്പോൾ പോർട്ടൽ ₹750 ലേറ്റ് ഫീയും മുകളിൽ കുറച്ച് പലിശയും ചോദിച്ചു. ദുരന്തമൊന്നുമല്ല, പക്ഷേ അലോസരം. വൈകുമ്പോൾ GST രണ്ട് വ്യത്യസ്ത കാര്യങ്ങൾ ഈടാക്കും: വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് ലേറ്റ് ഫീ (ദിവസം ₹50, നിൽ റിട്ടേണിന് ₹20, ടേണോവർ അടിസ്ഥാനമാക്കിയ പരിധിയോടെ), വൈകി ക്യാഷായി അടയ്ക്കുന്ന ടാക്സിന് വർഷം 18% പലിശ. ഓരോന്നും എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു എന്ന് യഥാർത്ഥ കണക്കുകളോടെ നോക്കാം.
ലേറ്റ് ഫീയും പലിശയും ഒന്നല്ല
ആളുകൾ എപ്പോഴും ഇവ കൂട്ടിക്കുഴയ്ക്കും, അതുകൊണ്ട് ആദ്യം ഇത് വ്യക്തമാക്കാം.
റിട്ടേൺ വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ചാർജാണ് ലേറ്റ് ഫീ. ടാക്സ് ഒന്നും അടയ്ക്കാനില്ലെങ്കിലും അത് ബാധകമാണ്. പ്രതിദിനമാണ്, ഒരു പരിധിയിലെത്തിയാൽ പിന്നെ കൂടില്ല.
ടാക്സ് വൈകി അടയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ചാർജാണ് പലിശ. അടയ്ക്കാൻ ടാക്സുള്ളപ്പോൾ മാത്രം, അതും ക്യാഷായി അടയ്ക്കുന്ന ഭാഗത്തിന് മാത്രം. പരിധിയില്ല. അടയ്ക്കുന്നത് വരെ ഓടിക്കൊണ്ടിരിക്കും.
അതായത് വൈകി ഫയൽ ചെയ്ത നിൽ റിട്ടേണിന് ലേറ്റ് ഫീ ഉണ്ട്, പലിശയില്ല. ടാക്സ് അടയ്ക്കാനുള്ള റിട്ടേൺ വൈകി ഫയൽ ചെയ്താൽ രണ്ടുമുണ്ട്.
ലേറ്റ് ഫീ എത്രയാണ്?
GSTR-1-നും GSTR-3B-ക്കും ലേറ്റ് ഫീ ദിവസം ₹50 ആണ്, ₹25 CGST-യും ₹25 SGST-യുമായി. നിൽ റിട്ടേണുകൾക്ക് ദിവസം ₹20, ഓരോ ഹെഡിലും ₹10. ഡ്യൂ ഡേറ്റിന്റെ പിറ്റേന്ന് മുതൽ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന ദിവസം വരെയാണ് കണക്ക്.
പിന്നെ പരിധി വരും. 2021 ജൂൺ മുതൽ, ഒരു റിട്ടേണിനുള്ള പരമാവധി തുക കഴിഞ്ഞ വർഷത്തെ അഗ്രഗേറ്റ് ടേണോവറിനെ ആശ്രയിച്ചാണ്.
| സാഹചര്യം | പ്രതിദിന ലേറ്റ് ഫീ | ഒരു റിട്ടേണിന് പരമാവധി |
|---|---|---|
| നിൽ റിട്ടേൺ (ഏത് ടേണോവറും) | ₹20 | ₹500 |
| ടേണോവർ ₹1.5 കോടി വരെ | ₹50 | ₹2,000 |
| ടേണോവർ ₹1.5 കോടിക്ക് മുകളിൽ ₹5 കോടി വരെ | ₹50 | ₹5,000 |
| ടേണോവർ ₹5 കോടിക്ക് മുകളിൽ | ₹50 | ₹10,000 |
ഈ പരിധികൾ 2021-ൽ ഇറക്കിയ CBIC നോട്ടിഫിക്കേഷനുകളിൽ നിന്നാണ്, 2026 ഒക്ടോബർ വരെയും ബാധകമാണ്. പഴയ ഒരു കാലയളവിനാണ് ഫയൽ ചെയ്യുന്നതെങ്കിലോ നിയമങ്ങൾ പിന്നീട് മാറിയിട്ടുണ്ടെങ്കിലോ, പോർട്ടൽ കാണിക്കുന്ന കണക്കാണ് നിങ്ങൾ അടയ്ക്കേണ്ടത്.
രണ്ട് കാര്യങ്ങളിൽ ആളുകൾ കുടുങ്ങാറുണ്ട്. ലേറ്റ് ഫീ ഇലക്ട്രോണിക് ക്യാഷ് ലെഡ്ജറിൽ നിന്ന് ക്യാഷായി തന്നെ അടയ്ക്കണം; ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് അതിന് ഉപയോഗിക്കാൻ പറ്റില്ല. GSTR-1-ന്റെ ലേറ്റ് ഫീ GSTR-1-നുള്ളിൽ അടയ്ക്കുന്നില്ല; പോർട്ടൽ അത് നിങ്ങളുടെ GSTR-3B വഴിയാണ് ഈടാക്കുന്നത്.
പലിശ എങ്ങനെ കണക്കാക്കുന്നു?
സെക്ഷൻ 50(1) പ്രകാരമുള്ള പലിശ, വൈകി ക്യാഷായി അടയ്ക്കുന്ന ടാക്സിന് വർഷം 18% ആണ്. വൈകിയ ദിവസങ്ങളുടെ യഥാർത്ഥ എണ്ണത്തിനാണ് കണക്ക്.
ഫോർമുല ലളിതമാണ്:
പലിശ = വൈകി അടച്ച ക്യാഷ് ടാക്സ് × 18% × വൈകിയ ദിവസങ്ങൾ ÷ 365
"ക്യാഷായി" എന്ന വാക്ക് ശ്രദ്ധിക്കുക. നിയമം ഭേദഗതി ചെയ്ത ശേഷം, ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗിച്ച ശേഷം ക്യാഷ് ലെഡ്ജറിൽ നിന്ന് അടയ്ക്കുന്ന നെറ്റ് ടാക്സിനാണ് പലിശ, മൊത്തം ലയബിലിറ്റിക്കല്ല. ഒരുപാട് പർച്ചേസുകളുള്ള ബിസിനസുകൾക്ക് ഇത് വലിയ ആശ്വാസമാണ്.
ഒരു തരം കൂടിയുണ്ട്. ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് തെറ്റായി ക്ലെയിം ചെയ്ത് അത് ശരിക്കും ഉപയോഗിച്ചെങ്കിൽ, സെക്ഷൻ 50(3) പ്രകാരം ഉപയോഗിച്ച തീയതി മുതൽ റിവേഴ്സ് ചെയ്യുകയോ അടയ്ക്കുകയോ ചെയ്യുന്നത് വരെ, അതും വർഷം 18%, പലിശ ഈടാക്കും. പഴയ ലേഖനങ്ങൾ ഇതിന് 24% എന്ന് പറയും. അത് മുമ്പത്തെ നിലയായിരുന്നു; 2022-ലെ ഒരു ഭേദഗതിയിലൂടെ 2017 ജൂലൈ 1 മുതൽ പ്രാബല്യത്തോടെ നിരക്ക് 18% ആയി കുറച്ചു.
ഉദാഹരണം 1: ദീപക്, പതിനഞ്ച് ദിവസം വൈകി
ദീപക് കണ്ണൂരിൽ ഏകദേശം ₹1.2 കോടി ടേണോവറുള്ള ഒരു ഫർണിച്ചർ ഷോറൂം നടത്തുന്നു. 2026 സെപ്റ്റംബറിലെ GSTR-3B 2026 ഒക്ടോബർ 20-ന് ഡ്യൂ ആയിരുന്നു. 2026 നവംബർ 4-ന്, 15 ദിവസം വൈകി ഫയൽ ചെയ്തു, ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗിച്ച ശേഷം ₹40,000 ക്യാഷായി അടച്ചു.
ലേറ്റ് ഫീ 15 ദിവസം × ₹50 = ₹750 (₹375 CGST-യും ₹375 SGST-യും). അത് ₹2,000 പരിധിക്ക് താഴെയാണ്, അതുകൊണ്ട് മുഴുവൻ ₹750 അടയ്ക്കണം.
പലിശ ₹40,000 × 18% × 15 ÷ 365 = ഏകദേശം ₹296.
ആകെ അധിക ചെലവ്: ഏകദേശം ₹1,046. അലോസരമാണ്, പക്ഷേ ഇതിലും മോശമാകാമായിരുന്നു.
ഉദാഹരണം 2: 45 ദിവസം മറന്നുപോയ ഒരു നിൽ റിട്ടേൺ
കോഴിക്കോട്ടെ ഫ്രീലാൻസ് ഫോട്ടോഗ്രാഫറായ ഫറയ്ക്ക് 2026 ഓഗസ്റ്റിൽ ജോലിയൊന്നും ഉണ്ടായിരുന്നില്ല. 2026 സെപ്റ്റംബർ 20-ന് ഡ്യൂ ആയിരുന്ന നിൽ GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യാൻ മറന്നു, 2026 നവംബർ 4-ന്, 45 ദിവസം വൈകി ഫയൽ ചെയ്തു.
ദിവസം ₹20 വെച്ച് 45 ദിവസത്തിന് ₹900. പക്ഷേ നിൽ റിട്ടേണിന്റെ പരിധി ₹500 ആണ്, അതുകൊണ്ട് ₹500 അടയ്ക്കുന്നു. ടാക്സ് ഇല്ലാത്തതുകൊണ്ട് പലിശയില്ല.
2026 ഓഗസ്റ്റിലെ നിൽ GSTR-1-ഉം വിട്ടുപോയിരുന്നെങ്കിൽ അതിനും വേറെ ലേറ്റ് ഫീ വരുമായിരുന്നു. ഓരോ റിട്ടേണിനും സ്വന്തം ഫീയും സ്വന്തം പരിധിയുമുണ്ട്.
ഉദാഹരണം 3: ടാക്സ് അടയ്ക്കാനുള്ളപ്പോൾ രണ്ട് മാസം വൈകി
വിക്രം കോട്ടയത്ത് ₹80 ലക്ഷം ടേണോവറുള്ള ഒരു പ്രിന്റിംഗ് ബിസിനസ് നടത്തുന്നു. മാസംതോറും ഫയൽ ചെയ്യുന്ന അദ്ദേഹത്തിന് 2026 ജൂലൈയിലെ GSTR-3B (2026 ഓഗസ്റ്റ് 20-ന് ഡ്യൂ) വിട്ടുപോയി, 60 ദിവസം വൈകി 2026 ഒക്ടോബർ 19-ന് ഫയൽ ചെയ്തു, ₹1,00,000 ക്യാഷായി അടച്ചു.
ലേറ്റ് ഫീ: 60 × ₹50 = ₹3,000. പരിധി ₹2,000, അതുകൊണ്ട് ₹2,000 അടയ്ക്കുന്നു.
പലിശ: ₹1,00,000 × 18% × 60 ÷ 365 = ഏകദേശം ₹2,959.
ആകെ: ഏകദേശം ₹4,959. മുമ്പത്തെ GSTR-3B ബാക്കിയുള്ളപ്പോൾ പോർട്ടൽ GSTR-1 തടയുന്നതുകൊണ്ട്, 2026 ഓഗസ്റ്റിലെ GSTR-1-ഉം കുടുങ്ങിയേനെ. തുടർന്നുണ്ടാകുന്ന പ്രശ്നങ്ങൾക്ക് പലപ്പോഴും ഫീയേക്കാൾ ചെലവ് കൂടും.
വാർഷിക റിട്ടേണിന്റെ കാര്യമോ?
GSTR-9-ന് സ്വന്തം ലേറ്റ് ഫീ ഉണ്ട്, പ്രതിദിനം, ആ വർഷത്തെ ടേണോവറുമായി ബന്ധിപ്പിച്ച പരിധിയോടെ. ചെറിയ ബിസിനസുകൾ കുറഞ്ഞ പ്രതിദിന നിരക്കും കുറഞ്ഞ പരിധിയും അടയ്ക്കുന്ന രീതിയിൽ 2023-ൽ ഘടന പുതുക്കി. കൃത്യമായ കണക്കുകൾ നിങ്ങളുടെ ടേണോവർ ബാൻഡിനെ ആശ്രയിച്ചാണ്, അതുകൊണ്ട് നിങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ പോർട്ടലിന്റെ കണക്ക് നോക്കുക. FY 2025-26-ന്റെ GSTR-9 2026 ഡിസംബർ 31-ന് ഡ്യൂ ആണ്.
ബിൽ ചെറുതാക്കാനുള്ള വഴികൾ
തിരക്കിലാണെങ്കിലും നിൽ റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുക. പത്ത് മിനിറ്റ്, അല്ലെങ്കിൽ ഒരു SMS മതി, വൈകിയാലും ₹500-ൽ നിൽക്കും. രണ്ട് റിട്ടേണുകളിലായി ഒരു വർഷം അവഗണിച്ചാൽ അത് കൂടിക്കൂടി വരും.
റിട്ടേൺ വൈകിയാലും ടാക്സ് സമയത്ത് നിക്ഷേപിക്കുക. അധികമാർക്കും അറിയാത്ത കാര്യമാണിത്. 2024 ജൂലൈ മുതൽ റൂൾ 88B പ്രകാരം, ഡ്യൂ ഡേറ്റിനകം ടാക്സ് ഇലക്ട്രോണിക് ക്യാഷ് ലെഡ്ജറിൽ ഇട്ട്, വൈകിയ GSTR-3B അത് ഉപയോഗിക്കുന്നത് വരെ അവിടെ തന്നെ ഇരുന്നാൽ, ആ തുകയ്ക്ക് പലിശ ഈടാക്കില്ല. വൈകി ഫയൽ ചെയ്തതിന്റെ ലേറ്റ് ഫീ ഇപ്പോഴും അടയ്ക്കണം, പക്ഷേ പലിശ ഭാഗം പോകും. തീയതിയുടെ തെളിവായി ചലാൻ രസീത് സൂക്ഷിക്കുക, നിങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ എന്തെങ്കിലും പ്രത്യേകതയുണ്ടോ എന്ന് CA-യോട് ചോദിക്കുക.
ഒരു വൈകിയ റിട്ടേൺ അടുത്തതിനെ തടയാൻ വിടരുത്. പോർട്ടലിന്റെ ക്രമ നിയമങ്ങൾ കാരണം ബാക്കിയുള്ള ഒരു GSTR-3B അടുത്ത GSTR-1 തടയും. ഒരു വൈകിയ റിട്ടേൺ പെട്ടെന്ന് മൂന്നാകാം.
മൂന്ന് വർഷത്തെ വിലക്ക് ശ്രദ്ധിക്കുക. ഡ്യൂ ഡേറ്റ് കഴിഞ്ഞ് മൂന്ന് വർഷത്തിലധികമായ റിട്ടേണുകൾ ഇനി ഫയൽ ചെയ്യാൻ പറ്റില്ല. അതൊരു ലേറ്റ് ഫീ പ്രശ്നമല്ല. "ഇനി ഒരിക്കലും ശരിയാക്കാൻ പറ്റില്ല" എന്ന പ്രശ്നമാണ്.
മാസങ്ങളോളം ഫയൽ ചെയ്യാത്ത റിട്ടേണുകൾ, നോട്ടീസുകൾ, അല്ലെങ്കിൽ റദ്ദാക്കിയ രജിസ്ട്രേഷൻ എന്നിവയാണ് മുന്നിലെങ്കിൽ, ഫയൽ ചെയ്തു തുടങ്ങുന്നതിന് മുമ്പ് ഒരു CA-യുമായി ഇരുന്ന് സംസാരിക്കുക. ഏത് ക്രമത്തിൽ ഫയൽ ചെയ്യുന്നു എന്നത് വ്യത്യാസമുണ്ടാക്കും.
HelloBooks എങ്ങനെ സഹായിക്കുന്നു
HelloBooks-ൽ നിന്ന് GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ, പലിശയും ലേറ്റ് ഫീയും ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് GST പോർട്ടലിന്റെ സ്വന്തം കണക്കായി കാണിക്കും, എത്ര ക്യാഷ് വേണമെന്ന് കൃത്യമായി അറിയാം. പേയ്മെന്റ് സ്റ്റെപ്പിൽ തെറ്റിപ്പോകുന്ന ഒരു ഏകദേശ കണക്കുമില്ല. GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും HelloBooks-നുള്ളിൽ നിന്ന് നേരിട്ട് GST പോർട്ടലിലേക്ക് ഫയൽ ചെയ്യുന്നു.
HelloBooks Free-ൽ (₹0, കാർഡ് വേണ്ട, കാലാവധിയില്ല) ഒരു GSTIN-ന് GSTR-1, GSTR-3B ഫയലിംഗ് അൺലിമിറ്റഡ് ആണ്, GSTR-2B റീകൺസിലിയേഷൻ, 2 യൂസർമാർ, വർഷത്തിൽ 200 ട്രാൻസാക്ഷനുകൾ വരെ. കൂടുതൽ GSTR-3B ഫയലിംഗ് പേജിലും GST റിട്ടേണുകളുടെ മുഴുവൻ ലിസ്റ്റിലും.
FAQs
നിൽ GSTR-3B-ക്ക് ലേറ്റ് ഫീ ഉണ്ടോ?
ഉണ്ട്. ദിവസം ₹20 (₹10 CGST-യും ₹10 SGST-യും), ഒരു റിട്ടേണിന് പരമാവധി ₹500. ടാക്സ് ഇല്ലാത്തതുകൊണ്ട് പലിശയില്ല.
GST ലേറ്റ് ഫീ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗിച്ച് അടയ്ക്കാമോ?
പറ്റില്ല. ലേറ്റ് ഫീ ഇലക്ട്രോണിക് ക്യാഷ് ലെഡ്ജർ വഴി ക്യാഷായി അടയ്ക്കണം.
പലിശ മൊത്തം GST-ക്കാണോ, ക്യാഷ് ഭാഗത്തിന് മാത്രമാണോ?
ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് സെറ്റ് ഓഫ് ചെയ്ത ശേഷം വൈകി ക്യാഷായി അടയ്ക്കുന്ന നെറ്റ് ടാക്സിന് മാത്രം.
GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും വൈകി ഫയൽ ചെയ്താൽ രണ്ട് ലേറ്റ് ഫീ അടയ്ക്കണോ?
വേണം. ഓരോ റിട്ടേണിനും സ്വന്തം പ്രതിദിന ഫീയും പരിധിയുമുണ്ട്. ഒരേ മാസത്തെ രണ്ടും വിട്ടുപോയാൽ രണ്ട് വ്യത്യസ്ത ചാർജുകൾ.
ലേറ്റ് ഫീ ഒഴിവാക്കി കിട്ടുമോ?
പഴയ കാലയളവുകൾക്ക് കുറച്ച ഫീയോടെ പരിമിത കാലത്തേക്ക് സർക്കാർ മുമ്പ് ആംനെസ്റ്റി സ്കീമുകൾ പ്രഖ്യാപിച്ചിട്ടുണ്ട്. തനിയെയുള്ള ഇളവില്ല; ഇപ്പോൾ എന്തെങ്കിലും തുറന്നിട്ടുണ്ടോ എന്ന് പോർട്ടലും CBIC നോട്ടിഫിക്കേഷനുകളും നോക്കുക.
18-ന് പത്ത് മിനിറ്റ് ചെലവാക്കുന്നത് മുകളിലെ ഏത് ഉദാഹരണത്തേക്കാളും ലാഭമാണ്. റിമൈൻഡർ വെക്കൂ.
ഫ്രീ ആയി തുടങ്ങൂ — GST ഫയലിംഗ് ഉൾപ്പെടെ, കാർഡ് വേണ്ട. HelloBooks ഫ്രീ ആയി പരീക്ഷിക്കൂ
