Key takeaways
What this article covers, in order:
- લેટ ફી અને વ્યાજ એક વસ્તુ નથી
- લેટ ફી કેટલી?
- વ્યાજ કેવી રીતે ગણાય?
- દાખલો 1: દીપકભાઈ, પંદર દિવસ મોડા
- દાખલો 2: Nil રિટર્ન, 45 દિવસ ભૂલાઈ ગયું
- દાખલો 3: બે મહિના મોડું, ટેક્સ બાકી સાથે
દીકરીના લગ્નની દોડધામમાં દીપકભાઈનું GSTR-3B પંદર દિવસ મોડું થઈ ગયું. આખરે લોગિન કર્યું ત્યારે પોર્ટલે ₹750 લેટ ફી અને ઉપરથી થોડું વ્યાજ માગ્યું. કંઈ આફત નહીં, પણ ખટકે તો ખરું. મોડું થાય ત્યારે GST બે અલગ વસ્તુ વસૂલે છે: મોડું ફાઇલ કરવા માટે લેટ ફી (રોજના ₹50, અથવા nil રિટર્ન માટે ₹20, ટર્નઓવર પ્રમાણેની મર્યાદા સાથે) અને મોડા કેશમાં ભરેલા ટેક્સ પર વર્ષે 18% વ્યાજ. બંને કેવી રીતે કામ કરે છે, સાચા આંકડા સાથે જોઈએ.
લેટ ફી અને વ્યાજ એક વસ્તુ નથી
લોકો આ બંનેમાં હંમેશાં ગૂંચવાય છે, એટલે પહેલાં ચોખ્ખું કરી લઈએ.
લેટ ફી રિટર્ન મોડું ભરવાનો ચાર્જ છે. તમારે કોઈ ટેક્સ ભરવાનો ન હોય તો પણ લાગે. એ રોજની ગણાય, અને મર્યાદા (cap) પર પહોંચે પછી વધતી નથી.
વ્યાજ ટેક્સ મોડો ભરવાનો ચાર્જ છે. ટેક્સ ભરવાનો હોય ત્યારે જ લાગે, અને ફક્ત કેશમાં ભરેલા ભાગ પર. એની કોઈ મર્યાદા નથી. તમે ભરો નહીં ત્યાં સુધી ચાલુ રહે.
એટલે મોડા ભરેલા nil રિટર્ન પર લેટ ફી લાગે, વ્યાજ નહીં. ટેક્સ બાકી હોય એવું રિટર્ન મોડું ભરો તો બંને લાગે.
લેટ ફી કેટલી?
GSTR-1 અને GSTR-3B માટે લેટ ફી રોજના ₹50 છે, ₹25 CGST અને ₹25 SGST. Nil રિટર્ન માટે રોજના ₹20, દરેક હેડમાં ₹10. ફી ડ્યૂ ડેટના બીજા દિવસથી તમે ફાઇલ કરો એ દિવસ સુધી ગણાય.
પછી મર્યાદા લાગુ પડે. જૂન 2021 થી, દરેક રિટર્ન પર મહત્તમ રકમ તમારા પાછલા વર્ષના aggregate turnover પર આધાર રાખે છે.
| સ્થિતિ | રોજની લેટ ફી | રિટર્ન દીઠ મહત્તમ |
|---|---|---|
| Nil રિટર્ન (કોઈ પણ ટર્નઓવર) | ₹20 | ₹500 |
| ટર્નઓવર ₹1.5 કરોડ સુધી | ₹50 | ₹2,000 |
| ટર્નઓવર ₹1.5 કરોડથી ઉપર, ₹5 કરોડ સુધી | ₹50 | ₹5,000 |
| ટર્નઓવર ₹5 કરોડથી ઉપર | ₹50 | ₹10,000 |
આ મર્યાદાઓ 2021 માં બહાર પડેલા CBIC નોટિફિકેશનમાંથી આવે છે અને ઓક્ટોબર 2026 સુધી લાગુ છે. તમે જૂના સમયગાળા માટે ફાઇલ કરતા હો કે ત્યાર પછી નિયમ બદલાયા હોય, તો પોર્ટલ જે આંકડો બતાવે એ જ તમારે ભરવાનો.
બે વાતમાં લોકો ફસાય છે. લેટ ફી તમારા electronic cash ledger માંથી કેશમાં જ ભરવી પડે; એના માટે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ ન વાપરી શકાય. અને GSTR-1 ની લેટ ફી GSTR-1 ની અંદર નથી ભરાતી; પોર્ટલ એને તમારા GSTR-3B દ્વારા વસૂલે છે.
વ્યાજ કેવી રીતે ગણાય?
Section 50(1) હેઠળનું વ્યાજ, મોડા કેશમાં ભરેલા ટેક્સ પર વર્ષે 18% છે. જેટલા દિવસ મોડું થયું, એટલા દિવસ પ્રમાણે ગણાય.
ફોર્મ્યુલા સીધી છે:
વ્યાજ = મોડો ભરેલો કેશ ટેક્સ × 18% × મોડા દિવસ ÷ 365
"કેશમાં" શબ્દ પર ધ્યાન આપો. કાયદામાં સુધારો થયા પછી, વ્યાજ તમારી કુલ જવાબદારી પર નહીં, પણ ક્રેડિટ વાપર્યા પછી cash ledger માંથી ભરેલા નેટ ટેક્સ પર લાગે છે. જે ધંધામાં ખરીદી વધારે હોય એમના માટે આ મોટી રાહત છે.
એક બીજો પ્રકાર પણ છે. તમે ખોટી રીતે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ લીધી હોય અને ખરેખર વાપરી પણ નાખી હોય, તો Section 50(3) હેઠળ પણ વ્યાજ લાગે, એ પણ વર્ષે 18%, વાપર્યાની તારીખથી તમે રિવર્સ કરો કે ભરો ત્યાં સુધી. જૂના આર્ટિકલમાં આ માટે 24% લખેલું હોય છે. એ પહેલાંની સ્થિતિ હતી; 2022 ના સુધારાથી આ દર 1 જુલાઈ 2017 થી લાગુ પડે એ રીતે 18% કરવામાં આવ્યો.
દાખલો 1: દીપકભાઈ, પંદર દિવસ મોડા
દીપકભાઈનો રાજકોટમાં ફર્નિચર શોરૂમ છે, ટર્નઓવર લગભગ ₹1.2 કરોડ. એમનું સપ્ટેમ્બર 2026 નું GSTR-3B 20 ઓક્ટોબર 2026 એ ભરવાનું હતું. એમણે 4 નવેમ્બર 2026 એ, એટલે 15 દિવસ મોડું ફાઇલ કર્યું, અને ક્રેડિટ વાપર્યા પછી ₹40,000 કેશમાં ભર્યા.
એમની લેટ ફી 15 દિવસ × ₹50 = ₹750 (₹375 CGST અને ₹375 SGST). આ એમની ₹2,000 ની મર્યાદાની અંદર છે, એટલે પૂરા ₹750 ભરવાના.
એમનું વ્યાજ ₹40,000 × 18% × 15 ÷ 365 = લગભગ ₹296.
કુલ વધારાનો ખર્ચ: આશરે ₹1,046. ચીડ ચડે એવું, પણ આનાથી ઘણું ખરાબ થઈ શક્યું હોત.
દાખલો 2: Nil રિટર્ન, 45 દિવસ ભૂલાઈ ગયું
ફરાહ અમદાવાદની ફ્રીલાન્સ ફોટોગ્રાફર છે, ઓગસ્ટ 2026 માં એને કોઈ કામ નહોતું. 20 સપ્ટેમ્બર 2026 એ ભરવાનું nil GSTR-3B એ ભૂલી ગઈ અને 4 નવેમ્બર 2026 એ, 45 દિવસ મોડું ફાઇલ કર્યું.
રોજના ₹20 પ્રમાણે 45 દિવસના ₹900 થાય. પણ nil રિટર્નની મર્યાદા ₹500 છે, એટલે એ ₹500 ભરે છે. વ્યાજ નહીં, કારણ કે ટેક્સ જ નહોતો.
જો એ ઓગસ્ટ 2026 નું nil GSTR-1 પણ ચૂકી ગઈ હોત, તો એની અલગ લેટ ફી લાગત. દરેક રિટર્નની પોતાની ફી અને પોતાની મર્યાદા છે.
દાખલો 3: બે મહિના મોડું, ટેક્સ બાકી સાથે
વિક્રમભાઈનો સુરતમાં પ્રિન્ટિંગનો ધંધો છે, ટર્નઓવર ₹80 લાખ. એ માસિક ફાઇલર છે, જુલાઈ 2026 નું GSTR-3B (20 ઓગસ્ટ 2026 ડ્યૂ) ચૂકી ગયા અને 60 દિવસ મોડું, 19 ઓક્ટોબર 2026 એ ફાઇલ કર્યું, ₹1,00,000 કેશમાં ભરીને.
લેટ ફી: 60 × ₹50 = ₹3,000. એમની મર્યાદા ₹2,000 છે, એટલે ₹2,000 ભરવાના.
વ્યાજ: ₹1,00,000 × 18% × 60 ÷ 365 = લગભગ ₹2,959.
કુલ: આશરે ₹4,959. અને પાછલું GSTR-3B બાકી હોય ત્યારે પોર્ટલ GSTR-1 બ્લોક કરે છે, એટલે એમનું ઓગસ્ટ 2026 નું GSTR-1 પણ અટકી ગયું હોત. આવી સાંકળની અસર ઘણી વાર ફી કરતાં વધારે મોંઘી પડે છે.
વાર્ષિક રિટર્નનું શું?
GSTR-9 ની પોતાની લેટ ફી છે, રોજ પ્રમાણે ગણાય અને એ વર્ષના ટર્નઓવર સાથે જોડાયેલી મર્યાદા સાથે. 2023 માં આ માળખું બદલાયું, જેથી નાના ધંધા ઓછો રોજનો દર અને ઓછી મર્યાદા ભરે. ચોક્કસ આંકડા તમારા ટર્નઓવર બેન્ડ પર આધાર રાખે છે, એટલે તમારા કેસ માટે પોર્ટલનો આંકડો ચેક કરો. FY 2025-26 નું GSTR-9 31 ડિસેમ્બર 2026 એ ભરવાનું છે.
બિલ નાનું રાખવાના રસ્તા
કામ ગમે તેટલું હોય, nil રિટર્ન ભરી જ દો. દસ મિનિટ લાગે, અથવા એક SMS, અને મોડું થાય તો પણ ₹500 પર અટકે. બે રિટર્નને આખું વર્ષ અવગણો તો રકમ ભેગી થતી જાય.
રિટર્ન મોડું હોય તો પણ ટેક્સ સમયસર જમા કરો. આ વાત ઓછા લોકો જાણે છે. જુલાઈ 2024 થી Rule 88B કહે છે કે ડ્યૂ ડેટ સુધીમાં તમે ટેક્સ electronic cash ledger માં જમા કરી દો, અને તમારું મોડું GSTR-3B એ વાપરે ત્યાં સુધી એ ત્યાં જ રહે, તો એ રકમ પર વ્યાજ નથી લાગતું. મોડું ફાઇલ કરવાની લેટ ફી તો લાગશે, પણ વ્યાજવાળો ભાગ નીકળી જાય. તારીખના પુરાવા તરીકે ચલણની રસીદ સાચવો, અને તમારા કેસમાં કોઈ ગૂંચ હોય તો CA ને પૂછો.
એક મોડું રિટર્ન બીજાને અટકાવે એવું ન થવા દો. પોર્ટલના ક્રમના નિયમને કારણે બાકી GSTR-3B તમારું આગલું GSTR-1 રોકી દે છે. એક મોડું રિટર્ન જોતજોતામાં ત્રણ થઈ જાય.
ત્રણ વર્ષની મર્યાદા પર નજર રાખો. ડ્યૂ ડેટને ત્રણ વર્ષથી વધુ થઈ ગયા હોય એવા રિટર્ન હવે ફાઇલ જ નથી થતા. આ લેટ ફીની સમસ્યા નથી. આ "હવે ક્યારેય સુધારી નહીં શકો" વાળી સમસ્યા છે.
મહિનાઓના રિટર્ન બાકી હોય, નોટિસ આવી હોય કે રજિસ્ટ્રેશન રદ થયું હોય, તો ફાઇલ કરવાનું શરૂ કરતા પહેલાં CA સાથે બેસો. કયા ક્રમમાં ફાઇલ કરો એનાથી ફરક પડી શકે છે.
HelloBooks કેવી રીતે મદદ કરે છે
HelloBooks માંથી GSTR-3B ફાઇલ કરો ત્યારે, કોઈ પણ વ્યાજ અને લેટ ફી ફાઇલ કરતાં પહેલાં GST પોર્ટલના પોતાના આંકડા તરીકે દેખાય છે, એટલે કેટલી કેશ જોઈશે એ તમને ચોક્કસ ખબર હોય. પેમેન્ટ વખતે ખોટો નીકળે એવો કોઈ અંદાજ નહીં. GSTR-1 અને GSTR-3B બંને HelloBooks ની અંદરથી સીધા GST પોર્ટલ પર ફાઇલ થાય છે.
HelloBooks Free (₹0, કાર્ડ નહીં, કોઈ એક્સપાયરી નહીં) માં એક GSTIN માટે GSTR-1 અને GSTR-3B ફાઇલિંગ અનલિમિટેડ છે, સાથે GSTR-2B reconciliation, 2 યુઝર અને વર્ષે 200 ટ્રાન્ઝેક્શન સુધી. વધુ માટે GSTR-3B ફાઇલિંગ પેજ અને GST રિટર્ન ની પૂરી યાદી જુઓ.
FAQs
Nil GSTR-3B પર લેટ ફી લાગે?
હા. રોજના ₹20 (₹10 CGST વત્તા ₹10 SGST), રિટર્ન દીઠ ₹500 ની મર્યાદા સાથે. વ્યાજ નહીં, કારણ કે ટેક્સ નથી.
GST લેટ ફી ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટથી ભરી શકાય?
ના. લેટ ફી electronic cash ledger દ્વારા કેશમાં જ ભરવી પડે.
વ્યાજ મારા કુલ GST પર લાગે કે ફક્ત કેશવાળા ભાગ પર?
ફક્ત ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ સેટ-ઓફ કર્યા પછી મોડા કેશમાં ભરેલા નેટ ટેક્સ પર.
GSTR-1 અને GSTR-3B બંને મોડા ભરું તો બે લેટ ફી?
હા. દરેક રિટર્નની પોતાની રોજની ફી અને પોતાની મર્યાદા છે. એક જ મહિનાના બંને ચૂકો તો બે અલગ ચાર્જ.
લેટ ફી માફ થઈ શકે?
સરકારે ભૂતકાળમાં જૂના સમયગાળા માટે amnesty સ્કીમ જાહેર કરી છે, મર્યાદિત સમય માટે ઓછી ફી સાથે. કોઈ આપોઆપ માફી નથી; અત્યારે કંઈ ચાલુ છે કે નહીં તે પોર્ટલ અને CBIC નોટિફિકેશનમાં ચેક કરો.
18 તારીખે દસ મિનિટ કાઢવી, ઉપરના કોઈ પણ દાખલા કરતાં સસ્તી પડે છે. રિમાઇન્ડર મૂકી દો.
ફ્રીમાં શરૂ કરો — GST ફાઇલિંગ સામેલ, કાર્ડની જરૂર નથી. HelloBooks ફ્રી અજમાવો
