Key takeaways
What this article covers, in order:
- আইন আসলে ইনভয়েসে কী চায়?
- HSN-এর কত অঙ্ক লাগবে?
- একটা সঠিক ইনভয়েস দেখতে কেমন?
- CGST আর SGST, না IGST?
- কখন দিতে হবে?
- কটা কপি?
আপনার সবচেয়ে বড় খদ্দেরের অ্যাকাউন্টস টিম ইমেলে জানাল: "ইনভয়েসটা ITC-র জন্য বৈধ নয়, দয়া করে আবার দিন।" বিরক্তিকর, আর সাধারণত গোলমালটা একটা বাদ পড়া লাইনে। একটা বৈধ GST ট্যাক্স ইনভয়েসে লাগে আপনার নাম, ঠিকানা আর GSTIN, একটা অনন্য সিরিয়াল নম্বর, তারিখ, ক্রেতার বিবরণ (রেজিস্টার্ড হলে GSTIN সহ), HSN বা SAC কোড, বিবরণ আর পরিমাণ, ট্যাক্সেবল ভ্যালু, CGST/SGST বা IGST-তে ভাগ করা ট্যাক্সের রেট আর অঙ্ক, প্লেস অফ সাপ্লাই, রিভার্স চার্জের একটা লাইন, আর একটা সই। এই তালিকা আসে CGST Rules-এর Rule 46 থেকে।
কোনো সরকারি টেমপ্লেট নেই। যেমন খুশি ডিজাইন করুন, লোগো যেখানে খুশি বসান। তবে ঘরগুলো ঐচ্ছিক নয়।
আইন আসলে ইনভয়েসে কী চায়?
চারটে ভাগে ভাবুন। আপনি কে, কে কিনল, কী বেচা হল, আর তার ওপর ট্যাক্স।
আপনি কে। আপনার আইনি নাম, ঠিকানা আর GSTIN। তারপর একটা সিরিয়াল নম্বর যেটা পরপর চলে আর আর্থিক বছরে অনন্য, 16 অক্ষর পর্যন্ত। অক্ষর, সংখ্যা, হাইফেন আর স্ল্যাশ সবই চলে, তাই "KOL/26-27/0143" ঠিক আছে। ব্রাঞ্চ বা ডকুমেন্টের ধরন অনুযায়ী আলাদা সিরিজ চালাতে পারেন। আর ইস্যুর তারিখ।
কে কিনল। ক্রেতা রেজিস্টার্ড হলে তাঁর নাম, ঠিকানা আর GSTIN। আনরেজিস্টার্ড হলে আর ট্যাক্সেবল ভ্যালু ₹50,000 বা তার বেশি হলে, তবুও তাঁর নাম আর ঠিকানা লাগবে, সঙ্গে রাজ্যের নাম আর স্টেট কোড সহ ডেলিভারির ঠিকানা।
কী বেচা হল। মালের জন্য HSN কোড বা সার্ভিসের জন্য SAC কোড, একটা বিবরণ, মালের ক্ষেত্রে পরিমাণ আর একক (40 NOS, 12 KGS, এই ধরনের), মোট মূল্য, আর কোনো ডিসকাউন্টের পর ট্যাক্সেবল ভ্যালু।
ট্যাক্স। CGST, SGST বা UTGST, IGST-র রেট আর অঙ্ক, আর প্রযোজ্য হলে সেস। অন্য রাজ্যের সাপ্লাইয়ে রাজ্যের নাম সহ প্লেস অফ সাপ্লাই। প্লেস অফ সাপ্লাই থেকে আলাদা হলে ডেলিভারির ঠিকানা। রিভার্স চার্জে ট্যাক্স দেয় কিনা তা নিয়ে একটা লাইন, উত্তর "না" হলেও। আর শেষে একটা সই, বা ইলেকট্রনিকভাবে ইনভয়েস দিলে ডিজিটাল সিগনেচার।
দুটো বাড়তি জিনিস শুধু কিছু ব্যবসার ক্ষেত্রে খাটে। ই-ইনভয়েসিং আপনার ওপর খাটলে IRN আর QR কোড। আর আপনার অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹500 কোটির বেশি হলে B2C ইনভয়েসে একটা ডায়নামিক QR কোড।
HSN-এর কত অঙ্ক লাগবে?
| আগের FY-র টার্নওভার | HSN/SAC-এর অঙ্ক |
|---|---|
| ₹5 কোটি পর্যন্ত | B2B ইনভয়েসে 4 অঙ্ক (B2C-তে ঐচ্ছিক) |
| ₹5 কোটির বেশি | সব ইনভয়েসে 6 অঙ্ক |
ইনভয়েসে ঠিক রাখুন, আপনার GSTR-1-এর HSN সারাংশ নিজেই সামলে যাবে। এ নিয়ে আরও আছে আমাদের HSN আর SAC গাইডে।
একটা সঠিক ইনভয়েস দেখতে কেমন?
এই রইল একটা সাদামাটা উদাহরণ। কলকাতার চাঁদনি চকের দাস ইলেকট্রিক্যালস হাওড়ার একটা ইন্টেরিয়র ফার্মের কাছে বেচছে। দুজনেই পশ্চিমবঙ্গে, তাই CGST আর SGST।
TAX INVOICE ORIGINAL FOR RECIPIENT
-------------------------------------------------------------------
Das Electricals Invoice No: DE/26-27/0142
14, Chandni Chowk Street, Kolkata 700072 Date: 05 Oct 2026
GSTIN: 19ABCDE1234F1Z5 Place of supply: West Bengal (19)
-------------------------------------------------------------------
Bill to: Sen Interiors Pvt Ltd Ship to: Site Office, Howrah
GSTIN: 19PQRSX5678K1Z2 West Bengal (19)
-------------------------------------------------------------------
# Description HSN Qty Rate Taxable CGST SGST
1 LED panel 18W 9405 40 NOS 450.00 18,000.00 9% 1,620 9% 1,620
2 Copper wire 2.5 sqmm 8544 10 RLS 1,850.00 18,500.00 9% 1,665 9% 1,665
-------------------------------------------------------------------
Taxable value: 36,500.00 CGST: 3,285.00 SGST: 3,285.00
Invoice total: ₹43,070.00 (Rupees Forty-three thousand seventy only)
Tax payable on reverse charge: No
For Das Electricals
(Authorised Signatory)নাম, GSTIN আর রেটগুলো উদাহরণের জন্য বানানো। 22 সেপ্টেম্বর 2025 থেকে GST রেট নতুন করে সাজানো হয়েছে, তাই আইটেম মাস্টার তৈরির আগে CBIC সাইটে আপনার HSN-এর চালু রেট দেখে নিন।
CGST আর SGST, না IGST?
ইনভয়েসের অন্য যেকোনো কিছুর চেয়ে এটাতেই লোকে বেশি হোঁচট খায়। এটা নির্ভর করে প্লেস অফ সাপ্লাইয়ের ওপর, আপনার ক্রেতার হেড অফিস কোথায় তার ওপর নয়।
আপনার রাজ্যেই? CGST আর SGST, সমান ভাগে। অন্য রাজ্যে? পুরো রেটে IGST।
এটা শুধু দেখতে খারাপ লাগার ভুলও নয়। আসলে অন্য রাজ্যের বিক্রিতে CGST আর SGST নিলে আপনি ভুল সরকারকে ট্যাক্স দিয়েছেন। IGST দেবেন আর তারপর ভুল ট্যাক্সের রিফান্ডের অপেক্ষায় থাকবেন, যেটা ধীর আর ক্লান্তিকর। তাই যখনই ক্রেতা বা ডেলিভারি আপনার রাজ্যের বাইরে, ওই ঘরটায় দু'সেকেন্ড থামুন।
কখন দিতে হবে?
| সাপ্লাই | শেষ সময় |
|---|---|
| মাল | পাঠানোর আগে বা সময়, বা যেখানে কিছু নড়ে না সেখানে ডেলিভারির সময় |
| সার্ভিস | সাপ্লাইয়ের 30 দিনের মধ্যে |
| ব্যাংক, NBFC আর ইনস্যুরারের সার্ভিস | 45 দিনের মধ্যে |
| কন্টিনিউয়াস সাপ্লাই | কন্ট্র্যাক্টের পেমেন্ট শিডিউল বা অ্যাকাউন্ট স্টেটমেন্ট অনুযায়ী |
দেরিতে দিলে আপনার ট্যাক্সের দায় পিছিয়ে যায় না। টাইম অফ সাপ্লাইয়ের নিয়মে ট্যাক্স এমনিতেই দেয় হয়ে যেতে পারে, আর তখন সুদের কথা আসে।
কটা কপি?
মালের জন্য তিনটে: Original for Recipient, Duplicate for Transporter আর Triplicate for Supplier। ই-ইনভয়েসিংয়ে IRN তৈরি করলে ট্রান্সপোর্টারের কপি বাদ দিতে পারেন। সার্ভিসের জন্য দুটো: প্রাপকের জন্য আসল আর আপনার জন্য ডুপ্লিকেট।
সবসময় কি ট্যাক্স ইনভয়েস লাগে?
না। নির্ভর করে আপনি কী করছেন তার ওপর।
| ডকুমেন্ট | কখন ব্যবহার করবেন |
|---|---|
| ট্যাক্স ইনভয়েস | রেগুলার রেজিস্টার্ড ব্যবসা ট্যাক্সেবল সাপ্লাই করলে |
| বিল অফ সাপ্লাই | ছাড়প্রাপ্ত সাপ্লাই, বা কম্পোজিশন ডিলারের যেকোনো বিক্রি |
| রিভাইজড ইনভয়েস | রেজিস্ট্রেশনের কার্যকর তারিখ আর সার্টিফিকেট ইস্যুর তারিখের মধ্যের সাপ্লাইয়ের জন্য |
| ক্রেডিট বা ডেবিট নোট | আগের ইনভয়েসের মূল্য বা ট্যাক্স কমাতে বা বাড়াতে |
| রিসিপ্ট ভাউচার | সার্ভিসের জন্য পাওয়া অ্যাডভান্স |
| সেল্ফ-ইনভয়েস আর পেমেন্ট ভাউচার | আনরেজিস্টার্ড সাপ্লায়ারকে রিভার্স চার্জে ট্যাক্স দিলে |
| ডেলিভারি চালান | বিক্রি ছাড়া মাল নড়লে, যেমন জব ওয়ার্ক বা অনুমোদনের জন্য পাঠানো মাল |
₹200-র নিচের কাউন্টার বিক্রিতে, যে আনরেজিস্টার্ড খদ্দেররা বিল চান না, দিনের শেষে একটা একত্রিত ইনভয়েস দিতে পারেন।
ই-ইনভয়েসিং কখন শুরু হয়?
FY 2017-18 থেকে কোনো আর্থিক বছরে আপনার অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹5 কোটি পেরিয়ে থাকলে, আপনার B2B ইনভয়েসে Invoice Registration Portal থেকে IRN আর সই করা QR কোড লাগবে। Rule 46-এর সব ঘর তবুও থাকবে; IRN তার ওপরে বসে। বড় ব্যবসার (₹10 কোটি আর তার বেশি) ক্ষেত্রে IRP-তে ইনভয়েস রিপোর্ট করার একটা সময়সীমাও আছে, এখন ইনভয়েসের তারিখ থেকে 30 দিন, তবে ই-ইনভয়েস পোর্টালে মিলিয়ে নিন। আমাদের ই-ইনভয়েসিং পেজে আরও আছে।
যে ভুলগুলো সবচেয়ে বেশি দেখি
একই বছরে একটা সিরিয়াল নম্বর আবার ব্যবহার করা, বা কেউ টেমপ্লেট বদলেছে বলে আগস্ট 2026-এ নতুন করে নম্বর শুরু করা। করবেন না।
ক্রেতার GSTIN-এ টাইপের ভুল। ইনভয়েসটা কোনো অচেনা লোকের GSTR-2B-তে গিয়ে পড়ে, আপনার খদ্দের ক্রেডিট হারান, আর আপনি অ্যামেন্ডমেন্ট ফাইল করছেন।
অন্য রাজ্যের ইনভয়েসে প্লেস অফ সাপ্লাই নেই। ভাগ ছাড়া ট্যাক্স-সহ দাম। কম্পোজিশন ডিলার "Tax Invoice" ছেপে GST নিচ্ছেন, যেটা তাঁরা পারেন না। আর "ওটা তো সবসময় না-ই" বলে রিভার্স চার্জের লাইনটা বাদ দেওয়া।
পাঠানোর আগে ঝটপট মিলিয়ে নিন
- [ ] ঠিক আর্থিক বছরের সিরিজ আর পরের নম্বর
- [ ] ক্রেতার GSTIN GST পোর্টালে যাচাই করা
- [ ] ঠিক অঙ্কের HSN বা SAC
- [ ] চালু নোটিফিকেশনের সঙ্গে রেট মেলানো
- [ ] প্লেস অফ সাপ্লাই দেওয়া, আর CGST+SGST বনাম IGST ঠিকভাবে বাছা
- [ ] ট্যাক্সেবল ভ্যালু ডিসকাউন্ট বাদ দিয়ে
- [ ] রিভার্স চার্জের লাইন আছে
- [ ] সই বা ডিজিটাল সই করা
- [ ] ই-ইনভয়েসিং খাটলে IRN আর QR
আপনার ইনভয়েসে এক্সপোর্ট, SEZ সাপ্লাই বা ট্যাক্সেবল আর ছাড়প্রাপ্ত জিনিস মিশে থাকলে, আপনার CA-কে দিয়ে একবার চট করে দেখিয়ে নেওয়া সময়ের যোগ্য।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks-এ ইনভয়েস বানালে Rule 46-এর ঘরগুলো ফর্মেরই অংশ: আপনার GSTIN, পরপর নম্বর, ক্রেতার GSTIN, HSN/SAC, ট্যাক্সের ভাগ আর প্লেস অফ সাপ্লাই। সেই ইনভয়েসগুলো তারপর আপনার GSTR-1-এ যায়, যেটা Free প্ল্যানে একটা GSTIN-এর জন্য HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করতে পারেন। Free-র ইনভয়েসে একটা ছোট "Powered by HelloBooks" ব্যাজ থাকে। ই-ইনভয়েসিং আর ই-ওয়ে বিল আছে ₹499/মাসের Pro-তে। আরও জানতে দেখুন ফ্রি GST বিলিং সফটওয়্যার পেজ।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
সরকারি কোনো GST ইনভয়েস টেমপ্লেট আছে?
না। নিয়মে ঘরগুলোর তালিকা আছে, ডিজাইন নয়। আপনার লোগো, ব্যাংকের বিবরণ, UPI QR আর পেমেন্টের শর্ত যেমন খুশি যোগ করুন।
ইনভয়েস নম্বরে কি অক্ষর থাকতে পারে?
হ্যাঁ। অক্ষর, সংখ্যা, হাইফেন আর স্ল্যাশ, 16 অক্ষর পর্যন্ত, আর্থিক বছরে অনন্য।
B2C বিক্রিতে কি GSTIN লাগে?
না। আনরেজিস্টার্ড ক্রেতার ক্ষেত্রে তাঁর নাম, ঠিকানা আর রাজ্য সহ ডেলিভারির ঠিকানা লাগে শুধু যখন ট্যাক্সেবল ভ্যালু ₹50,000 বা তার বেশি।
কম্পিউটারে তৈরি ইনভয়েসে কি সই লাগে?
সই বা ডিজিটাল সই করা থাকতে হবে। ইলেকট্রনিকভাবে ইনভয়েস দেওয়া বেশিরভাগ ব্যবসা ডিজিটাল সিগনেচার ব্যবহার করে। আপনার ব্যবস্থা নিয়ে সন্দেহ থাকলে আপনার CA-কে জিজ্ঞেস করুন।
ভুল রেট নিয়ে ফেলেছি। এখন কী?
বেশি নিয়ে থাকলে ক্রেডিট নোট, কম নিয়ে থাকলে ডেবিট নোট দিন, আসল ইনভয়েসের সঙ্গে জুড়ে, আর GSTR-1-এ রিপোর্ট করুন।
টেমপ্লেটটা একবার ঠিক করে নিন, "দয়া করে আবার দিন"-এর ইমেলগুলো আসা বন্ধ হয়ে যাবে।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
