Key takeaways
What this article covers, in order:
- నోట్ కావాలా, అమెండ్‌మెంట్ కావాలా?
- సరైన క్రెడిట్ నోట్‌లో ఏం ఉండాలి?
- క్రెడిట్ నోట్స్‌కి డెడ్‌లైన్ ఉందా?
- నోట్స్ GSTR-1లో ఎక్కడ వెళ్తాయి?
- IMS వల్ల క్రెడిట్ నోట్స్ విషయంలో ఏం మారింది?
- అమెండ్‌మెంట్స్ ఎలా పనిచేస్తాయి?
ఒక కస్టమర్ ఫోన్ చేస్తాడు: పంపిన టైల్స్‌లో సగం పగిలిపోయి వచ్చాయి, ₹48,000 విలువైన సరుకు వెనక్కి పంపిస్తున్నాం అని. ఇప్పుడు మీరు క్రెడిట్ నోట్ ఇవ్వాలా? ఇన్వాయిస్ అమెండ్ చేయాలా? రెండూనా? సింపుల్ రూల్ ఇది. ఇన్వాయిస్ ఇచ్చాక లావాదేవీ మారితే (సరుకు వెనక్కి రావడం, డిస్కౌంట్లు, రేటు మార్పులు), తగ్గించడానికి క్రెడిట్ నోట్, పెంచడానికి డెబిట్ నోట్ ఇవ్వండి. ఇన్వాయిస్‌ని మీ GSTR-1లో తప్పుగా రిపోర్ట్ చేస్తే (GSTIN తప్పు, వాల్యూలో టైపో, ప్లేస్ ఆఫ్ సప్లై తప్పు), అమెండ్ చేయండి. క్రెడిట్, డెబిట్ నోట్స్ GSTR-1లో రిపోర్ట్ అయి GSTR-3Bలోకి వెళ్తాయి; అమెండ్‌మెంట్స్ Table 9A, 9C, 10 లేదా 11లో వెళ్తాయి, లేదా ఆ పీరియడ్ GSTR-3B ఫైల్ చేయకముందే పట్టుకుంటే GSTR-1A ద్వారా.
ఈ రెండిటినీ కలిపేయడం వల్లే చాలా mismatch నోటీసులు వస్తుంటాయి. అందుకే వీటిని సరిగ్గా వేరు చేసి చూద్దాం.
నోట్ కావాలా, అమెండ్‌మెంట్ కావాలా?
| ఏం జరిగింది | పరిష్కారం | ఎందుకు |
|---|---|---|
| సరుకు వెనక్కి వచ్చింది | క్రెడిట్ నోట్ | సప్లై తగ్గిపోయింది |
| కాంట్రాక్ట్‌లో ఒప్పుకున్న అమ్మకం తర్వాతి డిస్కౌంట్ | క్రెడిట్ నోట్ | టాక్సబుల్ వాల్యూ తగ్గింది |
| వేసిన రేటు ఎక్కువైంది | క్రెడిట్ నోట్ | కట్టాల్సిన దానికంటే ఎక్కువ టాక్స్ వేశారు |
| వేసిన రేటు తక్కువైంది, లేదా రేటు పెరిగింది | డెబిట్ నోట్ | టాక్సబుల్ వాల్యూ లేదా టాక్స్ పెరిగింది |
| GSTR-1లో కొనుగోలుదారుడి GSTIN తప్పుగా టైప్ చేశారు | అమెండ్‌మెంట్ | ఇన్వాయిస్ బాగానే ఉంది; రిపోర్టింగ్ తప్పు |
| GSTR-1లో ఇన్వాయిస్ వాల్యూ తప్పుగా ఎంటర్ చేశారు | అమెండ్‌మెంట్ | అదే కారణం |
| GSTR-1లో ప్లేస్ ఆఫ్ సప్లై తప్పు | అమెండ్‌మెంట్ (IGST vs CGST/SGST మారితే టాక్స్ కరెక్షన్ కూడా) | టాక్స్ మీద ప్రభావం ఉన్న రిపోర్టింగ్ తప్పు |
| ఒక ఇన్వాయిస్ మొత్తం GSTR-1లో వదిలేశారు | తర్వాతి GSTR-1లో రిపోర్ట్ చేయండి (లేదా అదే పీరియడ్‌కి GSTR-1A) | ఇది వదిలేసిన ఎంట్రీ, అమెండ్‌మెంట్ కాదు |
ఒక చిన్న టెస్ట్. కస్టమర్ చేతికి ఇచ్చిన పేపర్ ఇన్వాయిస్ ఇప్పటికీ సరైనదేనా? అవును అంటే, రిటర్న్ ఒక్కటే తప్పు అయితే, అమెండ్ చేయండి. పేపర్ ఇన్వాయిస్ ఇప్పుడు జరిగిన డీల్‌ని చూపించకపోతే, నోట్ ఇవ్వండి.
సరైన క్రెడిట్ నోట్‌లో ఏం ఉండాలి?
దాదాపు ఇన్వాయిస్‌లో ఉండేవే: మీ పేరు, అడ్రస్, GSTIN, సీరియల్ నంబర్, తేదీ, కొనుగోలుదారుడి వివరాలు, రిజిస్టర్ అయి ఉంటే వాళ్ళ GSTIN, దేనికి సంబంధించిందో ఆ ఒరిజినల్ ఇన్వాయిస్ నంబర్, తేదీ, తగ్గిస్తున్న టాక్సబుల్ వాల్యూ, రేటు, టాక్స్ అమౌంట్, సంతకం. ఒక క్రెడిట్ నోట్ చాలా ఇన్వాయిస్‌లను కవర్ చేయొచ్చు, కానీ అవి ఏవేవో మీరు చూపించగలగాలి.
డెబిట్ నోట్స్ కూడా ఇలాగే పనిచేస్తాయి, వ్యతిరేక దిశలో.
క్రెడిట్ నోట్స్‌కి డెడ్‌లైన్ ఉందా?
ఉంది, అది కచ్చితమైనది కూడా. Section 34 ప్రకారం, ఒక ఫైనాన్షియల్ ఇయర్ సప్లైలకి సంబంధించిన క్రెడిట్ నోట్‌ని తర్వాతి ఫైనాన్షియల్ ఇయర్ 30 నవంబర్ (FY 2026-27 సేల్స్‌కి 30 నవంబర్ 2027) లేదా మీరు యాన్యువల్ రిటర్న్ ఫైల్ చేసే తేదీ, ఈ రెండిట్లో ఏది ముందు అయితే అప్పటికల్లా డిక్లేర్ చేయాలి.
అంటే ఫిబ్రవరి 2026లో (FY 2025-26) చేసిన అమ్మకానికి క్రెడిట్ నోట్ 30 నవంబర్ 2026 లోపు ఫైల్ చేసే రిటర్న్‌లో వెళ్ళాలి. డిసెంబర్ 2026లో ఇస్తే, కస్టమర్‌కి కమర్షియల్ డిస్కౌంట్ ఇవ్వొచ్చు కానీ దానితో మీ GST లయబిలిటీ తగ్గించుకోలేరు.
డెబిట్ నోట్స్ ఇవ్వడానికి ఇలాంటి కట్-ఆఫ్ లేదు. డెబిట్ నోట్ మీద కొనుగోలుదారుడి ITC, Section 16(4) డెడ్‌లైన్‌ని ఫాలో అవుతుంది, అది డెబిట్ నోట్ ఫైనాన్షియల్ ఇయర్ నుండి లెక్కిస్తారు.
నోట్స్ GSTR-1లో ఎక్కడ వెళ్తాయి?
రిజిస్టర్డ్ కొనుగోలుదారుడికి: Table 9B, CDNRగా. ఇది ఇన్వాయిస్ లాగే కొనుగోలుదారుడి IMSకి, GSTR-2Bకి చేరుతుంది.
అన్‌రిజిస్టర్డ్ కొనుగోలుదారుడికి, ఒరిజినల్ B2C Large లేదా ఎక్స్‌పోర్ట్ ఇన్వాయిస్ అయితే: Table 9B, CDNURగా.
అన్‌రిజిస్టర్డ్ కొనుగోలుదారుడికి B2C Small సేల్ మీద: వేరే ఎంట్రీ ఉండదు. అదే ప్లేస్ ఆఫ్ సప్లై, అదే రేటుకి ఆ నెల Table 7 సమ్మరీలో నెట్ చేసేయండి.
ఇక GSTR-3Bలో, Table 3.1లో మీ లయబిలిటీ మీరు రిపోర్ట్ చేసిన క్రెడిట్ నోట్స్ తీసేసి నెట్‌గా ఆటో-పాపులేట్ అవుతుంది. లయబిలిటీ టేబుల్స్ ఇప్పుడు GSTR-1 నుండి వచ్చే దానికి లాక్ అయి ఉన్నాయి కాబట్టి, GSTR-3Bలో చేత్తో మార్చలేరు. నోట్స్‌ని GSTR-1 (లేదా GSTR-1A)లోకి ఎక్కించండి, నెట్ ఫిగర్ దానంతట అదే వస్తుంది.
IMS వల్ల క్రెడిట్ నోట్స్ విషయంలో ఏం మారింది?
నిజానికి చాలానే మారింది. మీ కొనుగోలుదారుడు ఇప్పుడు మీ క్రెడిట్ నోట్‌ని తన Invoice Management Systemలో చూస్తాడు, దాన్ని accept చేయొచ్చు, reject చేయొచ్చు, లేదా (కొంత కాలం) pendingలో ఉంచొచ్చు.
వాళ్ళు accept చేస్తే, వాళ్ళ వైపు ITC రివర్స్ చేస్తారు, మీ లయబిలిటీ తగ్గింపు నిలుస్తుంది. Reject చేస్తే, తగ్గింపు అలా సింపుల్‌గా వెళ్ళిపోదు; పోర్టల్ మీ వైపు అడ్జస్ట్ చేస్తుంది, మీ లయబిలిటీ తిరిగి వస్తుందని అనుకోండి. క్రెడిట్ నోట్స్‌ని ఒక టాక్స్ పీరియడ్ వరకే pendingలో ఉంచగలరు, ఆ తర్వాత accept అయినట్టే లెక్క. కొనుగోలుదారులు రిమార్క్స్ కూడా రాయొచ్చు, మీ నోట్ మీద పార్షియల్‌గా లేదా అసలు ITC రివర్సల్ లేదని డిక్లేర్ చేస్తే రిమార్క్ తప్పనిసరి.
కాబట్టి ప్రాక్టికల్ సలహా: క్రెడిట్ నోట్ రిపోర్ట్ చేసే ముందే మీ కస్టమర్‌కి చెప్పండి. "INV/26-27/0912 మీద ₹48,000కి CN/26-27/018 ఇస్తున్నాం, దయచేసి IMSలో accept చేయండి." ఇలా చెబితే ఒక నెల అటూ ఇటూ తిరగడం తప్పుతుంది. మీ కేసులో ఈ ఫ్లో గురించి ఏదైనా క్లారిటీ లేకపోతే, GST పోర్టల్‌లోని IMS అడ్వైజరీలలో కన్‌ఫర్మ్ చేసుకోండి.
అమెండ్‌మెంట్స్ ఎలా పనిచేస్తాయి?
తర్వాతి GSTR-1లోని అమెండ్‌మెంట్ టేబుల్స్ ద్వారా అమెండ్ చేస్తారు:
- B2B, B2CL, ఎక్స్‌పోర్ట్ ఇన్వాయిస్‌లకి Table 9A
- ఇప్పటికే రిపోర్ట్ చేసిన క్రెడిట్, డెబిట్ నోట్స్‌ని అమెండ్ చేయడానికి Table 9C
- B2CS సమ్మరీలకి Table 10
- అడ్వాన్సులకి Table 11
ఒరిజినల్ ఇన్వాయిస్ సెలెక్ట్ చేసి, తప్పుగా ఉన్నది మారుస్తారు. కొనుగోలుదారుడికి వాళ్ళ GSTR-2Bలో అమెండ్ చేసిన వెర్షన్ కనిపిస్తుంది.
ఇక్కడ కూడా టైమ్ లిమిట్ ఉంది. ఒక ఫైనాన్షియల్ ఇయర్ అమెండ్‌మెంట్స్ తర్వాతి సంవత్సరం 30 నవంబర్ (FY 2025-26కి 30 నవంబర్ 2026) లేదా యాన్యువల్ రిటర్న్ ఫైలింగ్, ఏది ముందైతే అప్పటివరకు చేయొచ్చు.
GSTR-1A ఎప్పుడు బెటర్
GSTR-1 ఫైల్ చేశాక, కానీ అదే పీరియడ్ GSTR-3B ఫైల్ చేయడానికి ముందు తప్పు కనిపిస్తే, GSTR-1A వాడండి. దీంతో కరెంట్ పీరియడ్‌కి రికార్డ్స్ యాడ్ చేయొచ్చు లేదా సరిచేయొచ్చు, అలా మొదటి నుండే మీ GSTR-3B లయబిలిటీ సరిగ్గా ఉంటుంది. ఒక పీరియడ్‌కి ఇది ఒక్కసారే ఫైల్ చేయగలరు, కాబట్టి ముందు మొత్తం రివ్యూ పూర్తి చేయండి. GSTR-3B ఫైల్ అయిపోయాక, మళ్ళీ తర్వాతి GSTR-1లోని అమెండ్‌మెంట్ టేబుల్స్‌కే వెళ్ళాలి.
మూడు చిన్న ఉదాహరణలు
వెనక్కి వచ్చిన టైల్స్. రాజమండ్రిలో ప్రకాష్ గారు 4 సెప్టెంబర్ 2026న ఇండోర్‌లోని ఒక రిజిస్టర్డ్ డీలర్‌కి ₹2,40,000 టైల్స్ అమ్మారు. 18 సెప్టెంబర్ 2026న ₹48,000 విలువైన సరుకు వెనక్కి వచ్చింది. ఆయన ₹48,000 ప్లస్ IGSTకి క్రెడిట్ నోట్ ఇచ్చి, సెప్టెంబర్ 2026 GSTR-1లో CDNRగా రిపోర్ట్ చేసి, IMSలో accept చేయమని డీలర్‌కి ఫోన్ చేస్తారు.
తప్పు GSTIN. హైదరాబాద్‌లో ఫాతిమా గారి క్యాటరింగ్ సంస్థ ఆగస్టు 2026 ఇన్వాయిస్‌ని క్లయింట్ GSTINలో ఒక అంకె తప్పుతో రిపోర్ట్ చేసింది. ఆమె 11 సెప్టెంబర్ 2026న GSTR-1 ఫైల్ చేసి, 15 సెప్టెంబర్ 2026న, GSTR-3B కంటే ముందే, ఆ తప్పు గమనించారు. సరిచేయడానికి GSTR-1A వాడతారు. అక్టోబర్ 2026లో గమనించి ఉంటే, తర్వాతి GSTR-1లోని Table 9A ద్వారా అమెండ్ చేయాల్సి వచ్చేది.
రేటు పెరుగుదల. ఒక స్టీల్ ట్రేడర్ కాంట్రాక్ట్‌లో ఇన్వాయిస్ తర్వాత రేటు మార్చుకోవచ్చని ఉంది. కస్టమర్ ₹12,000 ఎక్కువ కట్టడానికి ఒప్పుకున్నాడు. అది డెబిట్ నోట్, Table 9Bలో రిపోర్ట్ అవుతుంది, ఎక్స్‌ట్రా టాక్స్ ఆ నెల రిటర్న్‌తో కడతారు.
నోట్ లేదా అమెండ్‌మెంట్ రిపోర్ట్ చేసే ముందు చెక్‌లిస్ట్
- [ ] డిసైడ్ చేశారా: లావాదేవీ మారిందా (నోట్) లేక రిపోర్టింగ్ తప్పా (అమెండ్‌మెంట్)?
- [ ] క్రెడిట్ నోట్ ఒరిజినల్ ఇన్వాయిస్ నంబర్, తేదీతో లింక్ అయి ఉంది
- [ ] ఆ ఫైనాన్షియల్ ఇయర్ డెడ్‌లైన్ లోపలే ఉంది (FY 2025-26కి 30 నవంబర్ 2026)
- [ ] రిజిస్టర్డ్ కొనుగోలుదారుడు: CDNRగా రిపోర్ట్ చేశారు, IMS గురించి కొనుగోలుదారుడికి చెప్పారు
- [ ] B2C Small: Table 7లో నెట్ చేశారు
- [ ] అదే పీరియడ్ తప్పు, GSTR-3B ఇంకా ఫైల్ కాలేదు: GSTR-1A వాడండి
- [ ] పాత తప్పు: తర్వాతి GSTR-1లో అమెండ్‌మెంట్ టేబుల్
వివాదం ఉన్న క్రెడిట్ నోట్స్, పెద్ద వాల్యూమ్ రిబేట్లు, లేదా FY 2025-26కి 30 నవంబర్ 2026 కట్-ఆఫ్ దగ్గర పడుతున్న ఏ విషయమైనా మీ CAకి ఒకసారి చూపించడం మంచిది.
HelloBooks ఎలా సాయం చేస్తుంది
HelloBooksలో క్రెడిట్ లేదా డెబిట్ నోట్ ఒరిజినల్ ఇన్వాయిస్ మీదే క్రియేట్ అవుతుంది, కాబట్టి మీ GSTR-1కి కావాల్సిన లింక్ ముందే ఉంటుంది. రిజిస్టర్డ్ కొనుగోలుదారులకి ఇచ్చిన నోట్స్ సరైన సెక్షన్‌లోకి వెళ్తాయి, B2C తగ్గింపులు సమ్మరీలో నెట్ అవుతాయి. తర్వాత మీరు Free ప్లాన్‌లో ఒక GSTINకి GSTR-1, GSTR-3B రెండూ HelloBooks లోపల నుండే నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైల్ చేస్తారు. GSTR రిటర్న్స్, GSTR-1 ఫైలింగ్ పేజీలు ఒకసారి చూడండి.
FAQs
GST లేకుండా క్రెడిట్ నోట్ ఇవ్వొచ్చా?
ఇవ్వొచ్చు, ఫైనాన్షియల్ లేదా కమర్షియల్ క్రెడిట్ నోట్‌గా. దాంతో డబ్బు లెక్క సెటిల్ అవుతుంది కానీ మీ GST లయబిలిటీ తగ్గదు, GSTR-1లో రిపోర్ట్ కూడా అవ్వదు.
ఒక క్రెడిట్ నోట్ చాలా ఇన్వాయిస్‌లను కవర్ చేయొచ్చా?
చేయొచ్చు, అది దేనికి సంబంధించిందో ఆ ప్రతి ఇన్వాయిస్‌నీ క్లియర్‌గా రెఫర్ చేస్తే చాలు.
నా కస్టమర్ నా క్రెడిట్ నోట్‌ని IMSలో reject చేశాడు. ఇప్పుడేం చేయాలి?
ముందు వాళ్ళతో మాట్లాడండి. reject పొరపాటున జరిగితే, వాళ్ళతో కలిసి సరిచేసుకోవాలి; నిజంగానే వాళ్ళు ఒప్పుకోకపోతే, తగ్గింపు నిలవదు, మీ లయబిలిటీలో అది కనిపిస్తుంది. అడ్జస్ట్‌మెంట్ ఎలా కనిపిస్తుందో GST పోర్టల్ IMS గైడెన్స్‌లో చెక్ చేయండి.
FY 2024-25 ఇన్వాయిస్‌ని ఇప్పుడు అమెండ్ చేయొచ్చా?
సాధారణంగా కుదరదు. FY 2024-25 అమెండ్‌మెంట్ విండో 30 నవంబర్ 2025న, లేదా మీ యాన్యువల్ రిటర్న్ తేదీన, ఏది ముందైతే అప్పుడు క్లోజ్ అయిపోయింది.
డెబిట్ నోట్స్ నా కొనుగోలుదారుడి ITC మీద ప్రభావం చూపిస్తాయా?
చూపిస్తాయి. అవి కొనుగోలుదారుడి GSTR-2Bలో కనిపిస్తాయి, ఎక్స్‌ట్రా టాక్స్ మీద కొనుగోలుదారుడు ITC క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.
పనికి సరైన టూల్ ఎంచుకుంటే, ఈ కరెక్షన్లలో చాలావరకు ఐదు నిమిషాల పని.
ఫ్రీగా మొదలుపెట్టండి — GST ఫైలింగ్ కలిపే, కార్డు అవసరం లేదు. HelloBooks Free ట్రై చేయండి
