Key takeaways
What this article covers, in order:
- নোট না অ্যামেন্ডমেন্ট: কোনটা লাগবে?
- একটা বৈধ ক্রেডিট নোটে কী লাগে?
- ক্রেডিট নোটের কি কোনো ডেডলাইন আছে?
- GSTR-1-এ নোটগুলো কোথায় যায়?
- IMS ক্রেডিট নোটের ক্ষেত্রে কী বদলায়?
- অ্যামেন্ডমেন্ট কীভাবে কাজ করে?
এক খদ্দের ফোন করলেন: টাইলসের অর্ধেক চালান ফাটা অবস্থায় এসেছে, আর তাঁরা ₹48,000-এর মাল ফেরত পাঠাচ্ছেন। আপনি কি ক্রেডিট নোট দেবেন? ইনভয়েস অ্যামেন্ড করবেন? দুটোই? মোটা দাগের নিয়মটা এই। ইনভয়েসের পর যদি লেনদেনটাই বদলায় (ফেরত, ডিসকাউন্ট, দাম সংশোধন), তাহলে কমাতে ক্রেডিট নোট বা বাড়াতে ডেবিট নোট দিন। যদি আপনার GSTR-1-এ ইনভয়েসটা ভুলভাবে রিপোর্ট হয়ে থাকে (ভুল GSTIN, মূল্যে টাইপের ভুল, ভুল প্লেস অফ সাপ্লাই), তাহলে অ্যামেন্ড করুন। ক্রেডিট আর ডেবিট নোট GSTR-1-এ রিপোর্ট হয় আর GSTR-3B-তে চলে যায়; অ্যামেন্ডমেন্ট যায় টেবিল 9A, 9C, 10 বা 11-এ, বা ওই পিরিয়ডের GSTR-3B ফাইলের আগে ধরা পড়লে GSTR-1A-র মাধ্যমে।
এই দুটো গুলিয়ে ফেলাই অবাক করার মতো অনেক মিসম্যাচ নোটিসের পেছনে। তাই চলুন ঠিকঠাক আলাদা করে নিই।
নোট না অ্যামেন্ডমেন্ট: কোনটা লাগবে?
| কী হয়েছে | সমাধান | কেন |
|---|---|---|
| মাল ফেরত এসেছে | ক্রেডিট নোট | সাপ্লাইটাই ছোট হয়ে গেছে |
| কন্ট্র্যাক্টে ঠিক করা বিক্রির পরের ডিসকাউন্ট | ক্রেডিট নোট | ট্যাক্সেবল ভ্যালু কমেছে |
| বেশি রেট নেওয়া হয়েছিল | ক্রেডিট নোট | দেয়র চেয়ে বেশি ট্যাক্স নেওয়া হয়েছিল |
| কম রেট নেওয়া হয়েছিল, বা দাম বেড়েছে | ডেবিট নোট | ট্যাক্সেবল ভ্যালু বা ট্যাক্স বেড়েছে |
| GSTR-1-এ ক্রেতার GSTIN ভুল টাইপ হয়েছে | অ্যামেন্ডমেন্ট | ইনভয়েস ঠিক ছিল; রিপোর্টিং ভুল ছিল |
| GSTR-1-এ ইনভয়েসের মূল্য ভুল তোলা হয়েছে | অ্যামেন্ডমেন্ট | একই |
| GSTR-1-এ ভুল প্লেস অফ সাপ্লাই | অ্যামেন্ডমেন্ট (আর IGST বনাম CGST/SGST বদলালে ট্যাক্স সংশোধন) | ট্যাক্সের প্রভাব সহ রিপোর্টিংয়ের ভুল |
| গোটা একটা ইনভয়েস GSTR-1-এ বাদ পড়েছে | পরের GSTR-1-এ রিপোর্ট করুন (বা একই পিরিয়ডের জন্য GSTR-1A) | এটা বাদ পড়া, অ্যামেন্ডমেন্ট নয় |
একটা চট-জলদি পরীক্ষা। খদ্দেরের হাতে যে কাগজের ইনভয়েস দিয়েছিলেন, সেটা কি এখনও ঠিক? হ্যাঁ হলে, আর শুধু রিটার্নটা ভুল হলে, অ্যামেন্ড করুন। কাগজের ইনভয়েস যদি আর ডিলটা না দেখায়, নোট দিন।
একটা বৈধ ক্রেডিট নোটে কী লাগে?
ইনভয়েসের মতোই প্রায়: আপনার নাম, ঠিকানা আর GSTIN, একটা সিরিয়াল নম্বর, তারিখ, ক্রেতার বিবরণ আর রেজিস্টার্ড হলে GSTIN, যে আসল ইনভয়েসের সঙ্গে এটা জড়িত তার নম্বর আর তারিখ, যে ট্যাক্সেবল ভ্যালু, রেট আর ট্যাক্সের অঙ্ক কমানো হচ্ছে, আর একটা সই। একটা ক্রেডিট নোট কয়েকটা ইনভয়েস ধরতে পারে, তবে কোনগুলো তা দেখাতে পারতে হবে।
ডেবিট নোট একই ভাবে কাজ করে, উল্টো দিকে।
ক্রেডিট নোটের কি কোনো ডেডলাইন আছে?
হ্যাঁ, আর সেটা কড়া। Section 34 অনুযায়ী, কোনো আর্থিক বছরের সাপ্লাইয়ের ক্রেডিট নোট ঘোষণা করতে হবে পরের আর্থিক বছরের 30 নভেম্বর (FY 2026-27-এর বিক্রির জন্য 30 নভেম্বর 2027) বা বার্ষিক রিটার্ন ফাইলের তারিখ, যেটা আগে, তার মধ্যে।
তাই ফেব্রুয়ারি 2026-এর (FY 2025-26) একটা বিক্রির ক্রেডিট নোট 30 নভেম্বর 2026-এর মধ্যে ফাইল করা রিটার্নে যেতে হবে। ডিসেম্বর 2026-এ দিলে খদ্দেরকে বাণিজ্যিক ছাড় তবুও দিতে পারেন, কিন্তু তা দিয়ে আপনার GST-র দায় কমাতে পারবেন না।
ডেবিট নোট দেওয়ার ক্ষেত্রে একই কাট-অফ নেই। ডেবিট নোটে ক্রেতার ITC চলে Section 16(4)-এর ডেডলাইন মেনে, ডেবিট নোটের আর্থিক বছর থেকে গুনে।
GSTR-1-এ নোটগুলো কোথায় যায়?
রেজিস্টার্ড ক্রেতাকে: টেবিল 9B, CDNR হিসেবে। এটা ইনভয়েসের মতোই ক্রেতার IMS আর GSTR-2B-তে পৌঁছায়।
আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে, যেখানে আসল ইনভয়েস B2C Large বা এক্সপোর্ট ছিল: টেবিল 9B, CDNUR হিসেবে।
আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে B2C Small বিক্রিতে: আলাদা এন্ট্রি নেই। একই প্লেস অফ সাপ্লাই আর রেটের জন্য সেই মাসের টেবিল 7-এর সারাংশে নেট করে দিন।
আর GSTR-3B-তে টেবিল 3.1-এর আপনার দায় নিজে থেকে ভরে যায়, রিপোর্ট করা ক্রেডিট নোট বাদ দিয়ে। দায়ের টেবিলগুলো এখন GSTR-1 থেকে যা আসে তাতে লক থাকায়, GSTR-3B-তে হাতে সেগুলো অ্যাডজাস্ট করা যায় না। নোটগুলো GSTR-1-এ (বা GSTR-1A-তে) তুলুন, নেট অঙ্কটা পেছন পেছন চলে আসবে।
IMS ক্রেডিট নোটের ক্ষেত্রে কী বদলায়?
সত্যি বলতে, অনেক কিছু। আপনার ক্রেতা এখন তাঁর Invoice Management System-এ আপনার ক্রেডিট নোট দেখেন আর সেটা অ্যাকসেপ্ট, রিজেক্ট বা (সীমিত সময়ের জন্য) পেন্ডিং রাখতে পারেন।
অ্যাকসেপ্ট করলে তাঁর দিকে তিনি ITC রিভার্স করেন আর আপনার দায় কমানো বহাল থাকে। রিজেক্ট করলে কমানোটা সোজাসুজি হয় না; পোর্টাল আপনার দিকে অ্যাডজাস্ট করে, আর আশা করুন আপনার দায় ফিরে আসবে। ক্রেডিট নোটে পেন্ডিং রাখা যায় শুধু একটা ট্যাক্স পিরিয়ড, তারপর অ্যাকসেপ্টেড ধরা হয়। ক্রেতারা মন্তব্যও যোগ করতে পারেন, আর আপনার নোটের বিপরীতে আংশিক বা কোনো ITC রিভার্সাল না ঘোষণা করলে মন্তব্য দেওয়া বাধ্যতামূলক।
তাই কাজের পরামর্শ: ক্রেডিট নোট রিপোর্ট করার আগে খদ্দেরকে জানিয়ে দিন। "আমরা INV/26-27/0912-এর বিপরীতে ₹48,000-এর CN/26-27/018 দিচ্ছি, দয়া করে IMS-এ অ্যাকসেপ্ট করে নেবেন।" এক মাসের টানাপোড়েন বাঁচে। আপনার ক্ষেত্রে এই প্রবাহের কোনো অংশ অস্পষ্ট থাকলে, মিলিয়ে নেওয়ার জায়গা GST পোর্টালের IMS অ্যাডভাইজরি।
অ্যামেন্ডমেন্ট কীভাবে কাজ করে?
পরের কোনো GSTR-1-এর অ্যামেন্ডমেন্ট টেবিল দিয়ে অ্যামেন্ড করেন:
- B2B, B2CL আর এক্সপোর্ট ইনভয়েসের জন্য টেবিল 9A
- আগেই রিপোর্ট করা ক্রেডিট আর ডেবিট নোট অ্যামেন্ড করতে টেবিল 9C
- B2CS সারাংশের জন্য টেবিল 10
- অ্যাডভান্সের জন্য টেবিল 11
আসল ইনভয়েসটা বেছে যা ভুল ছিল সেটা বদলান। ক্রেতা তাঁর GSTR-2B-তে অ্যামেন্ড করা সংস্করণ দেখেন।
এখানেও সময়সীমা আছে। কোনো আর্থিক বছরের অ্যামেন্ডমেন্ট করা যায় পরের বছরের 30 নভেম্বর (FY 2025-26-এর জন্য 30 নভেম্বর 2026) বা বার্ষিক রিটার্ন ফাইল, যেটা আগে আসে, ততদিন।
কখন GSTR-1A ভালো
GSTR-1 ফাইলের পর কিন্তু একই পিরিয়ডের GSTR-3B ফাইলের আগে ভুল ধরা পড়লে GSTR-1A ব্যবহার করুন। এটা চলতি পিরিয়ডের রেকর্ড যোগ বা ঠিক করতে দেয়, যাতে শুরু থেকেই আপনার GSTR-3B-র দায় ঠিক থাকে। প্রতি পিরিয়ডে এটা একবারই ফাইল করা যায়, তাই আগে পুরো রিভিউটা শেষ করুন। GSTR-3B ফাইল হয়ে গেলে আবার পরের GSTR-1-এর অ্যামেন্ডমেন্ট টেবিলে ফিরে যান।
তিনটে ছোট দৃশ্য
ফেরত আসা টাইলস। মোরবির প্রকাশ 4 সেপ্টেম্বর 2026-এ কলকাতার এক রেজিস্টার্ড ডিলারকে ₹2,40,000-এর টাইলস বেচেছিলেন। 18 সেপ্টেম্বর 2026-এ ₹48,000-এর মাল ফেরত আসে। তিনি ₹48,000 + IGST-এর একটা ক্রেডিট নোট দেন, সেপ্টেম্বর 2026-এর GSTR-1-এ CDNR হিসেবে রিপোর্ট করেন, আর ডিলারকে ফোন করে IMS-এ অ্যাকসেপ্ট করতে বলেন।
ভুল GSTIN। কলকাতায় ফতিমার ক্যাটারিং ফার্ম আগস্ট 2026-এর একটা ইনভয়েস ক্লায়েন্টের GSTIN-এ একটা ডিজিট ভুল করে রিপোর্ট করেছিল। তিনি 11 সেপ্টেম্বর 2026-এ GSTR-1 ফাইল করেন আর 15 সেপ্টেম্বর 2026-এ, তাঁর GSTR-3B-র আগে, খেয়াল করেন। ঠিক করতে GSTR-1A ব্যবহার করেন। অক্টোবর 2026-এ ধরা পড়লে পরের কোনো GSTR-1-এর টেবিল 9A দিয়ে অ্যামেন্ড করতেন।
দাম বাড়ানো। এক স্টিল ট্রেডারের কন্ট্র্যাক্টে ইনভয়েসের পর রেট সংশোধনের সুযোগ আছে। খদ্দের ₹12,000 বেশি দিতে রাজি হন। সেটা একটা ডেবিট নোট, টেবিল 9B-তে রিপোর্ট হয়, আর বাড়তি ট্যাক্স সেই মাসের রিটার্নের সঙ্গে দেওয়া হয়।
নোট বা অ্যামেন্ডমেন্ট রিপোর্ট করার আগে চেকলিস্ট
- [ ] ঠিক করেছেন: লেনদেন বদলেছে (নোট) নাকি রিপোর্টিংয়ের ভুল (অ্যামেন্ডমেন্ট)?
- [ ] ক্রেডিট নোট আসল ইনভয়েসের নম্বর আর তারিখের সঙ্গে জোড়া
- [ ] ওই আর্থিক বছরের ডেডলাইনের মধ্যে (FY 2025-26-এর জন্য 30 নভেম্বর 2026)
- [ ] রেজিস্টার্ড ক্রেতা: CDNR হিসেবে রিপোর্ট করা আর ক্রেতাকে IMS নিয়ে জানানো
- [ ] B2C Small: টেবিল 7-এ নেট করা
- [ ] একই পিরিয়ডের ভুল আর GSTR-3B এখনও ফাইল হয়নি: GSTR-1A ব্যবহার করুন
- [ ] পুরোনো ভুল: পরের GSTR-1-এর অ্যামেন্ডমেন্ট টেবিল
বিবাদিত ক্রেডিট নোট, বড় ভলিউম রিবেট, বা FY 2025-26-এর 30 নভেম্বর 2026 কাট-অফের কাছাকাছি কিছু হলে আপনার CA-কে দেখিয়ে নেওয়া উচিত।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks-এ ক্রেডিট বা ডেবিট নোট আসল ইনভয়েসের বিপরীতে তৈরি হয়, তাই আপনার GSTR-1-এর জন্য যোগসূত্রটা থাকে। রেজিস্টার্ড ক্রেতাদের নোট ঠিক সেকশনে যায়, আর B2C-র কমতি সারাংশে নেট হয়ে যায়। তারপর Free প্ল্যানে একটা GSTIN-এর জন্য HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইল করেন। একবার দেখে নিন GSTR রিটার্ন আর GSTR-1 ফাইলিং পেজ।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
GST ছাড়া কি ক্রেডিট নোট দেওয়া যায়?
হ্যাঁ, ফিনান্সিয়াল বা কমার্শিয়াল ক্রেডিট নোট হিসেবে। এটা টাকার হিসেব মেটায় কিন্তু আপনার GST-র দায় কমায় না, আর GSTR-1-এ রিপোর্ট হয় না।
একটা ক্রেডিট নোট কি কয়েকটা ইনভয়েস ধরতে পারে?
হ্যাঁ, যতক্ষণ এটা যে যে ইনভয়েসের সঙ্গে জড়িত সেগুলোর স্পষ্ট উল্লেখ থাকে।
আমার খদ্দের IMS-এ আমার ক্রেডিট নোট রিজেক্ট করেছেন। এখন কী?
আগে তাঁর সঙ্গে কথা বলুন। রিজেক্ট ভুল করে হয়ে থাকলে তাঁর সঙ্গে মিটিয়ে নিতে হবে; সত্যিই দ্বিমত থাকলে কমানোটা টিকবে না আর আপনার দায়ে সেটা দেখাবে। অ্যাডজাস্টমেন্ট কীভাবে দেখায় তার জন্য GST পোর্টালের IMS নির্দেশিকা দেখুন।
FY 2024-25-এর একটা ইনভয়েস কি এখন অ্যামেন্ড করা যায়?
সাধারণত না। FY 2024-25-এর অ্যামেন্ডমেন্টের সুযোগ বন্ধ হয়ে গেছে 30 নভেম্বর 2025-এ বা আপনার বার্ষিক রিটার্নের তারিখে, যেটা আগে ছিল।
ডেবিট নোট কি আমার ক্রেতার ITC-তে প্রভাব ফেলে?
হ্যাঁ। এগুলো ক্রেতার GSTR-2B-তে দেখা যায় আর ক্রেতা বাড়তি ট্যাক্সের ওপর ITC নিতে পারেন।
কাজের জন্য ঠিক যন্ত্রটা বাছুন, এই সংশোধনগুলোর বেশিরভাগ পাঁচ মিনিটে হয়ে যায়।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
