Key takeaways
What this article covers, in order:
- കസ്റ്റമർ രജിസ്റ്റേർഡ് ആണോ എന്നത് എന്തുകൊണ്ട് പ്രധാനം?
- അപ്പോൾ ഓരോ വിൽപ്പനയും എവിടെ പോകും?
- ഓരോ സെക്ഷനും എന്തൊക്കെ വിശദാംശങ്ങൾ വേണം?
- ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ എങ്ങനെ വ്യത്യസ്തമായി കൈകാര്യം ചെയ്യും?
- ഒരു കസ്റ്റമർക്ക് GSTIN വൈകി കിട്ടിയാലോ?
- കസ്റ്റമറുടെ ഇൻബോക്സിൽ എത്തുന്ന തെറ്റുകൾ
സുനിത തൃശ്ശൂരിൽ നിന്ന് കൈകൊണ്ടുണ്ടാക്കിയ ഫർണിച്ചർ വിൽക്കുന്നു. ഒരാഴ്ചയിൽ അവർ മൂന്നാറിലെ ഒരു രജിസ്റ്റേർഡ് റിസോർട്ടിനും, ഷോറൂമിൽ നേരിട്ട് വന്ന ഒരു കസ്റ്റമർക്കും, ₹1,40,000-ന്റെ ഡൈനിംഗ് സെറ്റ് ഓർഡർ ചെയ്ത ബെംഗളൂരുവിലെ ഒരു വീട്ടുകാരനും ഇൻവോയ്സ് അടിക്കുന്നു. മൂന്ന് വിൽപ്പന, GSTR-1-ൽ മൂന്ന് വ്യത്യസ്ത സ്ഥലങ്ങൾ. B2B വിൽപ്പന (കസ്റ്റമർക്ക് GSTIN ഉണ്ട്) ടേബിൾ 4-ൽ ഓരോ ഇൻവോയ്സായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യും. അൺരജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമേഴ്സിനുള്ള B2C വിൽപ്പന വലിപ്പവും വഴിയും അനുസരിച്ച് വിഭജിക്കും: ₹1 ലക്ഷത്തിന് മുകളിലുള്ള അന്തർസംസ്ഥാന ഇൻവോയ്സുകൾ ടേബിൾ 5-ൽ (B2C ലാർജ്) ഓരോ ഇൻവോയ്സായി, ബാക്കിയെല്ലാം ടേബിൾ 7-ൽ (B2C സ്മോൾ) സംസ്ഥാനവും നിരക്കും തിരിച്ചുള്ള സമ്മറിയായി.
ഈ വിഭജനം വെറും കടലാസുപണിയല്ല. നിങ്ങളുടെ ഇൻവോയ്സ് ആരുടെ GSTR-2B-യിൽ എത്തുന്നു, കസ്റ്റമർക്ക് ക്രെഡിറ്റ് കിട്ടുമോ എന്ന് അതാണ് തീരുമാനിക്കുന്നത്.
കസ്റ്റമർ രജിസ്റ്റേർഡ് ആണോ എന്നത് എന്തുകൊണ്ട് പ്രധാനം?
ഒരു രജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമർക്ക് നിങ്ങളിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്നതിന് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം. നിങ്ങളുടെ ഇൻവോയ്സ് അവരുടെ GSTR-2B-യിൽ വന്നാൽ മാത്രമേ അവർക്ക് അത് ചെയ്യാൻ പറ്റൂ, അവരുടെ GSTIN സഹിതം B2B സെക്ഷനിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്താൽ മാത്രമേ അത് അവിടെ വരൂ.
ഒരു B2B വിൽപ്പന അബദ്ധത്തിൽ B2C ആയി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്താലും ടാക്സ് സർക്കാരിൽ എത്തും, അതുകൊണ്ട് ദോഷമൊന്നുമില്ലെന്ന് തോന്നിയേക്കാം. പക്ഷേ കസ്റ്റമറുടെ ക്രെഡിറ്റ് അപ്രത്യക്ഷമാകും. നിങ്ങൾ അതിനെക്കുറിച്ച് കേൾക്കും.
അൺരജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമേഴ്സിന് ITC ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ പറ്റില്ല, അതുകൊണ്ട് അവരിൽ മിക്കവർക്കും പോർട്ടലിന് ഇൻവോയ്സ് തലത്തിലുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ വേണ്ട. ഒരു സമ്മറി മതി. സർക്കാർ ഓരോന്നായി ട്രാക്ക് ചെയ്യാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്ന വലിയ അന്തർസംസ്ഥാന വിൽപ്പനയാണ് ഒഴിവ്.
അപ്പോൾ ഓരോ വിൽപ്പനയും എവിടെ പോകും?
| വിൽപ്പനയുടെ തരം | കസ്റ്റമർ | മൂല്യവും വഴിയും | GSTR-1 ടേബിൾ | വിശദാംശ തലം |
|---|---|---|---|---|
| B2B | രജിസ്റ്റേർഡ് (GSTIN ഉണ്ട്) | ഏത് മൂല്യവും, ഏത് വഴിയും | 4A (റിവേഴ്സ് ചാർജാണെങ്കിൽ 4B) | ഇൻവോയ്സ് തിരിച്ച് |
| B2C ലാർജ് (B2CL) | അൺരജിസ്റ്റേർഡ് | അന്തർസംസ്ഥാനം, ഇൻവോയ്സ് മൂല്യം ₹1 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ | 5 | ഇൻവോയ്സ് തിരിച്ച് |
| B2C സ്മോൾ (B2CS) | അൺരജിസ്റ്റേർഡ് | സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ ഏത് മൂല്യവും, അല്ലെങ്കിൽ ₹1 ലക്ഷം വരെ അന്തർസംസ്ഥാനം | 7 | സംസ്ഥാനവും നിരക്കും തിരിച്ചുള്ള സമ്മറി |
| എക്സ്പോർട്ടുകൾ | വിദേശം | ഏതും | 6A | ഇൻവോയ്സ് തിരിച്ച് |
| SEZ-ലേക്കുള്ള സപ്ലൈസ് / ഡീംഡ് എക്സ്പോർട്ടുകൾ | രജിസ്റ്റേർഡ് | ഏതും | 6B / 6C | ഇൻവോയ്സ് തിരിച്ച് |
B2CL പരിധി മുമ്പ് ₹2.5 ലക്ഷമായിരുന്നു. 2024 ഓഗസ്റ്റ് 1 മുതൽ അത് ₹1 ലക്ഷമായി കുറഞ്ഞു, പോർട്ടൽ കുറച്ച് കഴിഞ്ഞാണ് അപ്ഡേറ്റ് ആയത്. ഒരു പഴയ Excel ടെംപ്ലേറ്റിൽ ഇപ്പോഴും ₹2.5 ലക്ഷം എന്നാണെങ്കിൽ അത് കളയുക.
സുനിതയിലേക്ക് തിരിച്ചു വരാം. മൂന്നാർ റിസോർട്ടിന്റെ ഇൻവോയ്സ് റിസോർട്ടിന്റെ GSTIN സഹിതം ടേബിൾ 4A-യിൽ പോകും; സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിലാണ് (കേരളം മുതൽ കേരളം വരെ), അതുകൊണ്ട് CGST-യും SGST-യും. ഷോറൂമിൽ നേരിട്ട് വന്ന കസ്റ്റമറുടേത് കേരള സമ്മറിയുടെ ഭാഗമായി ടേബിൾ 7-ൽ പോകും. ബെംഗളൂരുവിലെ ഡൈനിംഗ് സെറ്റ് അന്തർസംസ്ഥാനം, അൺരജിസ്റ്റേർഡ്, ₹1 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ, അതുകൊണ്ട് ഇൻവോയ്സ് നമ്പർ, തീയതി, മൂല്യം, പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈ (കർണാടക) എന്നിവയോടെ ടേബിൾ 5-ൽ B2CL ആണ്. ആ ഡൈനിംഗ് സെറ്റ് ₹95,000 ആയിരുന്നെങ്കിൽ, പകരം പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈ കർണാടകയ്ക്ക് കീഴിൽ സമ്മറി ചെയ്ത് ടേബിൾ 7-ലേക്ക് വീഴുമായിരുന്നു.
ഓരോ സെക്ഷനും എന്തൊക്കെ വിശദാംശങ്ങൾ വേണം?
B2B-ക്ക്, ഓരോ ഇൻവോയ്സിനും കസ്റ്റമറുടെ GSTIN, ഇൻവോയ്സ് നമ്പർ, തീയതി, ഇൻവോയ്സ് മൂല്യം, പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈ, റിവേഴ്സ് ചാർജ് ബാധകമാണോ, ഇൻവോയ്സ് തരം (റെഗുലർ, SEZ, ഡീംഡ് എക്സ്പോർട്ട്), നിരക്ക് തിരിച്ചുള്ള ടാക്സബിൾ വാല്യൂവും ടാക്സും.
B2CL-ന്, ഇൻവോയ്സ് നമ്പർ, തീയതി, മൂല്യം, പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈ, നിരക്ക്, ടാക്സബിൾ വാല്യൂ. GSTIN ഇല്ല, സ്വാഭാവികമായും.
B2CS-ന് ഇൻവോയ്സുകൾ ലിസ്റ്റ് ചെയ്യുന്നേ ഇല്ല. പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈയുടെയും നിരക്കിന്റെയും ഓരോ കോമ്പിനേഷനും ആകെ ടാക്സബിൾ വാല്യൂവും ടാക്സും റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യും. അതായത് "കേരളം, 18%, ₹3,40,000" എന്നത് നാൽപ്പത് ബില്ലുകൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്ന ഒരു വരിയാകാം.
ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ എങ്ങനെ വ്യത്യസ്തമായി കൈകാര്യം ചെയ്യും?
B2B, B2C വിഭജനം മുന്നോട്ട് പോകുന്നത് ഇവിടെയാണ്.
രജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമേഴ്സിനുള്ള ക്രെഡിറ്റ്, ഡെബിറ്റ് നോട്ടുകൾ ടേബിൾ 9B-യിൽ CDNR (credit/debit notes, registered) ആയി പോകും. ഒറിജിനൽ ഇൻവോയ്സ് പോലെ തന്നെ അവ കസ്റ്റമറുടെ GSTR-2B-യിൽ എത്തും, IMS വഴി കസ്റ്റമർക്ക് അവ സ്വീകരിക്കാനോ നിരസിക്കാനോ പറ്റും.
അൺരജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമേഴ്സിനുള്ള ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ ടേബിൾ 9B-യിൽ CDNUR ആയി പോകുന്നത് ഒറിജിനൽ ഇൻവോയ്സ് B2CL-ഓ എക്സ്പോർട്ടോ ആയിരുന്നെങ്കിൽ മാത്രമാണ്. B2CS വിൽപ്പനയ്ക്ക് വേറെ നോട്ട് എൻട്രിയില്ല. ആ മാസത്തെ അതേ സംസ്ഥാനത്തിനും നിരക്കിനുമുള്ള ടേബിൾ 7 സമ്മറിയിൽ കുറവ് നെറ്റ് ചെയ്താൽ മതി.
അതായത് ഷോറൂമിൽ വന്ന ഒരു കസ്റ്റമർ ₹6,000-ന്റെ ഒരു കസേര തിരിച്ചു കൊടുത്താൽ, സുനിത ആ മാസത്തെ കേരള 18% B2CS കണക്ക് ₹6,000 കുറയ്ക്കും. ബെംഗളൂരുവിലെ കസ്റ്റമർ ഡൈനിംഗ് സെറ്റ് തിരിച്ചു കൊടുത്താൽ, B2CL ഇൻവോയ്സിനെതിരെ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് കൊടുത്ത് CDNUR ആയി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യും.
ഒരു കസ്റ്റമർക്ക് GSTIN വൈകി കിട്ടിയാലോ?
ഇത് എപ്പോഴും സംഭവിക്കും. ഒരു കോൺട്രാക്ടർ 2026 സെപ്റ്റംബറിൽ സാധനങ്ങൾ വാങ്ങുന്നു, 2026 ഒക്ടോബറിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുന്നു, "പഴയ ബില്ലുകളിൽ GSTIN ചേർക്കൂ" എന്ന് ആവശ്യപ്പെടുന്നു.
അവർ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പാണ് ഇൻവോയ്സ് അടിച്ചതെങ്കിൽ, ആ സമയത്ത് അത് ശരിയായി B2C വിൽപ്പനയായിരുന്നു. പൊതുവെ പിന്നീട് അതിനെ B2B ഇൻവോയ്സാക്കി മാറ്റില്ല. അവർ ഇതിനകം രജിസ്റ്റേർഡ് ആയിരുന്നു, പറയാൻ മറന്നതാണെങ്കിൽ, അമെൻഡ്മെന്റിനുള്ള സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ പിന്നീടുള്ള GSTR-1-ൽ (ടേബിൾ 9A) GSTIN ചേർത്ത് ഇൻവോയ്സ് അമെൻഡ് ചെയ്യാം. ആ മാസത്തെ GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്തിട്ടില്ലെങ്കിൽ, GSTR-1A ആണ് വൃത്തിയുള്ള വഴി. ഇക്കാര്യത്തിൽ സംശയമുണ്ടെങ്കിൽ CA-യുമായി ഉറപ്പാക്കുക, കാരണം അത് അവരുടെ ക്രെഡിറ്റിനെയും നിങ്ങളുടെ റെക്കോർഡുകളെയും ബാധിക്കും.
കസ്റ്റമറുടെ ഇൻബോക്സിൽ എത്തുന്ന തെറ്റുകൾ
ഏറ്റവും സാധാരണമായത് GSTIN-ലെ ഒരു ടൈപ്പോയാണ്. ഒരക്ഷരം തെറ്റിയാൽ ഇൻവോയ്സ് മറ്റാരുടെയോ GSTR-2B-യിൽ എത്തും, അല്ലെങ്കിൽ അസാധുവായി തിരിച്ചു വരും. ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോഴല്ല, ഒരു കസ്റ്റമറെ ചേർക്കുമ്പോൾ തന്നെ പോർട്ടലിൽ GSTIN വാലിഡേറ്റ് ചെയ്യുക.
അടുത്തത്, ബില്ലിംഗ് സമയത്ത് സെയിൽസ്‌പേഴ്സൺ GSTIN വാങ്ങാത്തതുകൊണ്ട് B2CS-ൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്ത B2B വിൽപ്പന. കൗണ്ടറിലുള്ളവരെ പരിശീലിപ്പിക്കുക: പ്രിന്റ് ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് "സാർ, GST നമ്പർ ഉണ്ടോ?"
പിന്നെ പഴയ ₹2.5 ലക്ഷം B2CL പരിധി ഉപയോഗിക്കുന്നത്, B2CS വരികളിൽ പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈ തെറ്റിക്കുന്നത് (എല്ലാം സ്വന്തം സംസ്ഥാനത്തിന് കീഴിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നത്), ഒരു B2B ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് CDNR ആയി ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് പകരം B2C സമ്മറിയിൽ നെറ്റ് ചെയ്യുന്നത്.
മാസംതോറുമുള്ള B2B/B2C പരിശോധന
- [ ] GSTIN ഉള്ള ഓരോ കസ്റ്റമറുടെയും ഇൻവോയ്സുകളിൽ അതുണ്ട്
- [ ] എല്ലാ രജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമർ ഇൻവോയ്സുകളും ശരിയായ GSTIN സഹിതം ടേബിൾ 4-ൽ
- [ ] ₹1 ലക്ഷത്തിന് മുകളിലുള്ള അന്തർസംസ്ഥാന അൺരജിസ്റ്റേർഡ് ഇൻവോയ്സുകൾ ടേബിൾ 5-ൽ
- [ ] ടേബിൾ 7 സ്വന്തം സംസ്ഥാനത്തിന് കീഴിൽ കൂട്ടിക്കുഴയ്ക്കാതെ പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈയും നിരക്കും തിരിച്ച്
- [ ] രജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമേഴ്സിനുള്ള ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ CDNR ആയി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്തു
- [ ] B2CS റിട്ടേണുകൾ ടേബിൾ 7-ൽ നെറ്റ് ചെയ്തു
- [ ] സെക്ഷൻ തിരിച്ചുള്ള ടോട്ടലുകൾ സെയിൽസ് രജിസ്റ്ററുമായി ഒക്കുന്നു
HelloBooks എങ്ങനെ സഹായിക്കുന്നു
HelloBooks ഓരോ ഇൻവോയ്സിലെയും കസ്റ്റമറുടെ GSTIN-ഉം പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈയും നോക്കുന്നു, അതുകൊണ്ട് വിൽപ്പന GSTR-1-ന്റെ ഏത് സെക്ഷനിലാണ് പോകേണ്ടതെന്ന് അതിന് അറിയാം. B2B, B2CL, B2CS എന്നിവ നിങ്ങൾ കൈകൊണ്ട് തരംതിരിക്കേണ്ട. ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ ഒറിജിനൽ ഇൻവോയ്സുമായി ലിങ്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്നതുകൊണ്ട് അവ ശരിയായ സ്ഥലത്തേക്ക് അതിനെ പിന്തുടരും. തയ്യാറാകുമ്പോൾ Free പ്ലാനിൽ ഒരു GSTIN-ന് HelloBooks-നുള്ളിൽ നിന്ന് നേരിട്ട് GST പോർട്ടലിലേക്ക് GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യാം. കൂടുതൽ GSTR-1 ഫയലിംഗ് പേജിലും ഫ്രീ GST ബില്ലിംഗ് സോഫ്റ്റ്‌വെയർ പേജിലും.
FAQs
അൺരജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമർക്കുള്ള ₹3 ലക്ഷത്തിന്റെ സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിലെ വിൽപ്പന B2CL ആണോ?
അല്ല. B2CL ₹1 ലക്ഷത്തിന് മുകളിലുള്ള അന്തർസംസ്ഥാന വിൽപ്പന മാത്രമാണ്. അൺരജിസ്റ്റേർഡ് കസ്റ്റമർക്കുള്ള സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിലെ വിൽപ്പന മൂല്യം എത്രയായാലും B2CS ആണ്.
₹1 ലക്ഷം പരിധി ടാക്സബിൾ വാല്യൂവിനോ ഇൻവോയ്സ് മൂല്യത്തിനോ?
ടാക്സ് ഉൾപ്പെടെയുള്ള ഇൻവോയ്സ് മൂല്യത്തിന്.
വേണമെങ്കിൽ B2C വിൽപ്പന ഇൻവോയ്സ് തിരിച്ച് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാമോ?
ടേബിൾ 7-ൽ പറ്റില്ല. B2CS പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈയും നിരക്കും തിരിച്ചുള്ള സമ്മറിയാണ്. ആരെങ്കിലും ചോദിച്ചാൽ കാണിക്കാൻ ഓരോ ഇൻവോയ്സും ബുക്സിൽ സൂക്ഷിക്കുക.
എന്റെ കസ്റ്റമർ രജിസ്റ്റേർഡ് കോമ്പോസിഷൻ ഡീലറാണ്. B2B-യോ B2C-യോ?
B2B. അവർക്ക് GSTIN ഉണ്ട്, അതുകൊണ്ട് ടേബിൾ 4-ൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുക. അവർക്ക് ITC ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ പറ്റില്ല, പക്ഷേ ഇൻവോയ്സ് B2B സെക്ഷനിൽ തന്നെയാണ്.
എന്റെ കടയിലെ B2CS വിൽപ്പനയുടെ പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈ എന്താണ്?
കൗണ്ടറിൽ വിൽക്കുന്ന സാധനങ്ങൾക്ക്, ഡെലിവറി അവിടെ നടക്കുന്നതുകൊണ്ട് പൊതുവെ നിങ്ങളുടെ സംസ്ഥാനം. കസ്റ്റമർക്ക് അയയ്ക്കുന്ന സാധനങ്ങൾക്ക്, സാധനങ്ങൾ ഡെലിവർ ചെയ്യുന്ന സ്ഥലം.
ബില്ലിംഗ് സമയത്ത് GSTIN വാങ്ങുക, പിന്നെ GSTR-1-ന്റെ മിക്ക ഭാഗവും തനിയെ ശരിയാകും.
ഫ്രീ ആയി തുടങ്ങൂ — GST ഫയലിംഗ് ഉൾപ്പെടെ, കാർഡ് വേണ്ട. HelloBooks ഫ്രീ ആയി പരീക്ഷിക്കൂ
