Key takeaways
What this article covers, in order:
- ক্রেতা রেজিস্টার্ড কিনা, তাতে কী যায় আসে?
- তাহলে কোন বিক্রি কোথায় যায়?
- প্রতিটা সেকশনে কী কী বিবরণ লাগে?
- ক্রেডিট নোট কীভাবে আলাদাভাবে সামলানো হয়?
- খদ্দের যদি পরে GSTIN পান?
- যে ভুলগুলো আপনার ক্রেতার ইনবক্সে গিয়ে হাজির হয়
সুনীতা কলকাতা থেকে হাতে তৈরি আসবাব বেচেন। এক সপ্তাহে তিনি দার্জিলিংয়ের একটা রেজিস্টার্ড হোটেলকে, শোরুমে হেঁটে আসা এক খদ্দেরকে, আর দিল্লির এক গেরস্তকে ইনভয়েস করেন যিনি ₹1,40,000-এর একটা ডাইনিং সেট অর্ডার দিয়েছেন। তিনটে বিক্রি, GSTR-1-এ তিনটে আলাদা জায়গা। B2B বিক্রি (ক্রেতার GSTIN আছে) টেবিল 4-এ ইনভয়েস ধরে ধরে রিপোর্ট হয়। আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাদের B2C বিক্রি আকার আর পথ অনুযায়ী ভাগ হয়: ₹1 লাখের বেশি অন্য রাজ্যের ইনভয়েস টেবিল 5-এ (B2C Large) ইনভয়েস ধরে যায়, আর বাকি সব যায় টেবিল 7-এ (B2C Small) রাজ্য আর রেট অনুযায়ী সারাংশ হিসেবে।
এই ভাগাভাগি শুধু কাগজের জন্য কাগজ নয়। এটাই ঠিক করে আপনার ইনভয়েস কার GSTR-2B-তে গিয়ে পড়বে, আর আপনার ক্রেতা ক্রেডিট পাবেন কিনা।
ক্রেতা রেজিস্টার্ড কিনা, তাতে কী যায় আসে?
রেজিস্টার্ড ক্রেতা আপনার কাছ থেকে যা কেনেন তার ওপর ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট নিতে পারেন। সেটা পারেন শুধু যদি আপনার ইনভয়েস তাঁর GSTR-2B-তে দেখা যায়, আর সেটা দেখা যায় শুধু যদি আপনি B2B সেকশনে তাঁর GSTIN সহ রিপোর্ট করে থাকেন।
ভুল করে একটা B2B বিক্রি B2C হিসেবে রিপোর্ট করলে ট্যাক্স তবুও সরকারের কাছে পৌঁছায়, তাই ভাবতে পারেন কোনো ক্ষতি হয়নি। কিন্তু আপনার খদ্দেরের ক্রেডিট উবে যায়। সে খবর আপনার কানে আসবেই।
আনরেজিস্টার্ড ক্রেতারা ITC নিতে পারেন না, তাই বেশিরভাগের ক্ষেত্রে পোর্টালের ইনভয়েস-স্তরের বিবরণ লাগে না। একটা সারাংশই যথেষ্ট। ব্যতিক্রম হল বড় অন্য-রাজ্যের বিক্রি, যেগুলো সরকার আলাদা আলাদা করে ট্র্যাক করতে চায়।
তাহলে কোন বিক্রি কোথায় যায়?
| বিক্রির ধরন | ক্রেতা | মূল্য আর পথ | GSTR-1 টেবিল | কতটা বিস্তারিত |
|---|---|---|---|---|
| B2B | রেজিস্টার্ড (GSTIN আছে) | যেকোনো মূল্য, যেকোনো পথ | 4A (রিভার্স চার্জ হলে 4B) | ইনভয়েস ধরে |
| B2C Large (B2CL) | আনরেজিস্টার্ড | অন্য রাজ্যে, ইনভয়েস মূল্য ₹1 লাখের বেশি | 5 | ইনভয়েস ধরে |
| B2C Small (B2CS) | আনরেজিস্টার্ড | রাজ্যের ভেতরে যেকোনো মূল্য, বা অন্য রাজ্যে ₹1 লাখ পর্যন্ত | 7 | রাজ্য আর রেট অনুযায়ী সারাংশ |
| এক্সপোর্ট | বিদেশে | যেকোনো | 6A | ইনভয়েস ধরে |
| SEZ / ডিমড এক্সপোর্টে সাপ্লাই | রেজিস্টার্ড | যেকোনো | 6B / 6C | ইনভয়েস ধরে |
B2CL-এর সীমা আগে ছিল ₹2.5 লাখ। 1 আগস্ট 2024 থেকে সেটা ₹1 লাখে নেমেছে, আর পোর্টাল একটু পরে তাল মিলিয়েছে। কোনো পুরোনো Excel টেমপ্লেটে এখনও ₹2.5 লাখ লেখা থাকলে ফেলে দিন।
সুনীতার কাছে ফিরি। দার্জিলিংয়ের হোটেলের ইনভয়েস হোটেলের GSTIN সহ টেবিল 4A-তে যায়; এটা রাজ্যের ভেতরে (পশ্চিমবঙ্গ থেকে পশ্চিমবঙ্গ), তাই CGST আর SGST। শোরুমের হেঁটে আসা খদ্দের যান টেবিল 7-এ, পশ্চিমবঙ্গের সারাংশের অংশ হিসেবে। দিল্লির ডাইনিং সেট অন্য রাজ্যে, আনরেজিস্টার্ড, আর ₹1 লাখের বেশি, তাই সেটা টেবিল 5-এ B2CL, ইনভয়েস নম্বর, তারিখ, মূল্য আর প্লেস অফ সাপ্লাই (দিল্লি) সহ। ওই ডাইনিং সেট ₹95,000-এর হলে সেটা টেবিল 7-এ চলে যেত, প্লেস অফ সাপ্লাই দিল্লির অধীনে সারাংশে।
প্রতিটা সেকশনে কী কী বিবরণ লাগে?
B2B-তে প্রতিটা ইনভয়েসে লাগে ক্রেতার GSTIN, ইনভয়েস নম্বর, তারিখ, ইনভয়েস মূল্য, প্লেস অফ সাপ্লাই, রিভার্স চার্জ খাটে কিনা, ইনভয়েসের ধরন (রেগুলার, SEZ, ডিমড এক্সপোর্ট), আর রেট অনুযায়ী ট্যাক্সেবল ভ্যালু আর ট্যাক্স।
B2CL-এ লাগে ইনভয়েস নম্বর, তারিখ, মূল্য, প্লেস অফ সাপ্লাই, রেট আর ট্যাক্সেবল ভ্যালু। GSTIN নয়, স্বাভাবিকভাবেই।
B2CS-এ ইনভয়েসের তালিকাই দেন না। প্লেস অফ সাপ্লাই আর রেটের প্রতিটা জোড়ের জন্য মোট ট্যাক্সেবল ভ্যালু আর ট্যাক্স রিপোর্ট করেন। তাই "পশ্চিমবঙ্গ, 18%, ₹3,40,000" হয়তো চল্লিশটা বিল নিয়ে একটা লাইন।
ক্রেডিট নোট কীভাবে আলাদাভাবে সামলানো হয়?
B2B আর B2C-র ভাগ এখানেও এগিয়ে চলে।
রেজিস্টার্ড ক্রেতাদের ক্রেডিট আর ডেবিট নোট যায় টেবিল 9B-তে CDNR (credit/debit notes, registered) হিসেবে। এগুলো আসল ইনভয়েসের মতোই আপনার ক্রেতার GSTR-2B-তে পৌঁছায়, আর IMS-এ ক্রেতা সেগুলো অ্যাকসেপ্ট বা রিজেক্ট করতে পারেন।
আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাদের ক্রেডিট নোট টেবিল 9B-তে CDNUR হিসেবে যায় শুধু যদি আসল ইনভয়েস B2CL বা এক্সপোর্ট হয়। B2CS বিক্রির জন্য আলাদা নোটের এন্ট্রি নেই। একই রাজ্য আর রেটের জন্য সেই মাসের টেবিল 7-এর সারাংশে কমতিটা নেট করে দেন।
তাই হেঁটে আসা কোনো খদ্দের ₹6,000-এর একটা চেয়ার ফেরত দিলে, সুনীতা সেই মাসের পশ্চিমবঙ্গ 18% B2CS অঙ্ক ₹6,000 কমিয়ে দেন। দিল্লির ক্রেতা ডাইনিং সেট ফেরত দিলে, তিনি B2CL ইনভয়েসের বিপরীতে একটা ক্রেডিট নোট দিয়ে সেটা CDNUR হিসেবে রিপোর্ট করেন।
খদ্দের যদি পরে GSTIN পান?
এটা হামেশাই হয়। একজন কন্ট্র্যাক্টর সেপ্টেম্বর 2026-এ মাল কেনেন, অক্টোবর 2026-এ রেজিস্টার হন, আর বলেন "পুরোনো বিলগুলোয় GSTIN বসিয়ে দিন"।
রেজিস্টার হওয়ার আগে ইনভয়েস হয়ে থাকলে, সেই সময় সেটা সঠিকভাবেই B2C বিক্রি ছিল। সাধারণত পরে সেটাকে B2B ইনভয়েসে বদলান না। তিনি যদি আগেই রেজিস্টার্ড থেকে শুধু আপনাকে বলতে ভুলে গিয়ে থাকেন, তাহলে অ্যামেন্ডমেন্টের সময়সীমার মধ্যে পরের কোনো GSTR-1-এ (টেবিল 9A) GSTIN যোগ করে ইনভয়েসটা অ্যামেন্ড করতে পারেন। একই মাসের GSTR-3B ফাইলের আগে থাকলে GSTR-1A পরিষ্কার রাস্তা। এটা নিয়ে সন্দেহ থাকলে আপনার CA-র সঙ্গে মিলিয়ে নিন, কারণ এতে তাঁর ক্রেডিট আর আপনার রেকর্ড দুটোই জড়িত।
যে ভুলগুলো আপনার ক্রেতার ইনবক্সে গিয়ে হাজির হয়
সবচেয়ে চেনা হল GSTIN-এ টাইপের ভুল। একটা অক্ষর ভুল হলেই ইনভয়েস অন্য কারও GSTR-2B-তে গিয়ে পড়ে, বা অবৈধ বলে ফিরে আসে। খদ্দের যোগ করার সময়েই পোর্টালে GSTIN যাচাই করুন, ফাইল করার সময় নয়।
এরপর আসে B2CS-এ রিপোর্ট করা B2B বিক্রি, কারণ বিলিংয়ের সময় সেলসের লোক GSTIN নেননি। কাউন্টারকে শিখিয়ে দিন: প্রিন্ট করার আগে "দাদা, GST নম্বরটা?"
তারপর আছে পুরোনো ₹2.5 লাখের B2CL সীমা ব্যবহার করা, B2CS লাইনে প্লেস অফ সাপ্লাই ভুল দেওয়া (সব নিজের রাজ্যের অধীনে রিপোর্ট করা), আর একটা B2B ক্রেডিট নোট CDNR হিসেবে ফাইল না করে B2C সারাংশে নেট করে দেওয়া।
B2B/B2C-র একটা মাসিক যাচাই
- [ ] GSTIN-ওয়ালা প্রতিটা খদ্দেরের ইনভয়েসে সেটা আছে
- [ ] রেজিস্টার্ড ক্রেতাদের সব ইনভয়েস সঠিক GSTIN সহ টেবিল 4-এ
- [ ] ₹1 লাখের বেশি অন্য রাজ্যের আনরেজিস্টার্ড ইনভয়েস টেবিল 5-এ
- [ ] টেবিল 7 প্লেস অফ সাপ্লাই আর রেট অনুযায়ী ভাগ করা, নিজের রাজ্যের অধীনে জড়ো করা নয়
- [ ] রেজিস্টার্ড ক্রেতাদের ক্রেডিট নোট CDNR হিসেবে রিপোর্ট করা
- [ ] B2CS-এর ফেরত টেবিল 7-এ নেট করা
- [ ] সেকশন অনুযায়ী আপনার মোট অঙ্ক সেলস রেজিস্টারের সঙ্গে মেলে
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks প্রতিটা ইনভয়েসে খদ্দেরের GSTIN আর প্লেস অফ সাপ্লাই দেখে, তাই জানে বিক্রিটা GSTR-1-এর কোন সেকশনে যাবে। B2B, B2CL আর B2CS আপনাকে হাতে বাছতে হয় না। ক্রেডিট নোট আসল ইনভয়েসের সঙ্গে জোড়া থাকে, তাই সেগুলো তার পেছন পেছন ঠিক জায়গায় যায়। তৈরি হলে, Free প্ল্যানে একটা GSTIN-এর জন্য HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে GSTR-1 ফাইল করেন। আরও আছে GSTR-1 ফাইলিং পেজে আর ফ্রি GST বিলিং সফটওয়্যার পেজে।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে রাজ্যের ভেতরে ₹3 লাখের বিক্রি কি B2CL?
না। B2CL শুধু ₹1 লাখের বেশি অন্য রাজ্যের বিক্রি ধরে। রাজ্যের ভেতরে আনরেজিস্টার্ড ক্রেতাকে বিক্রি, মূল্য যা-ই হোক, B2CS।
₹1 লাখের সীমা কি ট্যাক্সেবল ভ্যালুতে না ইনভয়েস মূল্যে?
ইনভয়েস মূল্যে, ট্যাক্স সহ।
চাইলে কি B2C বিক্রি ইনভয়েস ধরে রিপোর্ট করতে পারি?
টেবিল 7-এ না। B2CS হল প্লেস অফ সাপ্লাই আর রেট অনুযায়ী সারাংশ। কেউ জিজ্ঞেস করলে দেখানোর জন্য আলাদা আলাদা ইনভয়েস খাতায় রাখুন।
আমার খদ্দের একজন রেজিস্টার্ড কম্পোজিশন ডিলার। B2B না B2C?
B2B। তাঁর GSTIN আছে, তাই টেবিল 4-এ রিপোর্ট করুন। তিনি ITC নিতে পারেন না, কিন্তু ইনভয়েসটা তবুও B2B সেকশনেরই।
আমার দোকানে B2CS বিক্রির প্লেস অফ সাপ্লাই কী?
কাউন্টারে বেচা মালের ক্ষেত্রে সাধারণত আপনার রাজ্য, কারণ ডেলিভারি ওখানেই হয়। খদ্দেরের কাছে পাঠানো মালের ক্ষেত্রে, যেখানে মাল ডেলিভারি হয় সেখানে।
বিলিংয়ের সময়েই GSTIN নিয়ে নিন, GSTR-1-এর বেশিরভাগটা নিজেই গুছিয়ে যাবে।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
